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cfr习题二【目的】熟悉各类型账户余额和发生额之间的关系。【资料】某企业账户部分数据如下表所示：金额单位：元账户名称期初余额本期借方发生额本期贷方发生额期末余额库存现金250041000385005000固定资产248000013200001500003650000短期借款530000480000750000800000应付账款400000380000130000150000盈余公积1800002000014500174500【要求】根据上列账户中的有关数据并结合各账户的类型计算每个账户的未知数据。习题五【目的】练习借贷记账法，熟悉会计分录的编写。【资料】假定眸企业20×9年1月初各资产、负债及所有者权益账户的余额如下表所示。某企业总分类账1月初试算平衡表单位：元资产金额负债和所有者权益金额库存现金10000短期借款600000银行存款1350000应付账款80000应收账款300000应交税费20000原材料1400000实收资本8600000库存商品240000固定资产6000000合计9300000合计93000001月份该企业发生下列各项经济业务：（1）向银行借入短期借款150000元，存入银行存款户。（2）从银行存款户提取现金1000元。（3）经理张利出差预借差旅费1200元，以现金支付。（4）购进原材料一批已入库，价款25000元，以银行存款支付20000元，其余暂欠。（5）以银行存款购入新汽车一辆，价款共180000元。（6）用银行存款偿还应付供贷单位材料款32000元。（7）收到客户前欠贷款120000元，存入银行。（8）以银行存款200000元归还到期的短期借款。（9）投资者追加投入资本80000元，款项收到存入银行。（10）经理张利出差归来，报销差旅费1000元，交回现金200元。【要求】（1）根据上述经济业务，用借贷记账法编制会计分录。（1）借:银行存款150000贷：短期借款150000（2）借：库存现金1000贷：银行存款1000（3）借：其他应收款1200贷：库存现金1200（4）借：原材料25000贷：银行存款20000应付账款5000（5）借：固定资产180000贷：银行存款180000（6）借：应付账款32000贷：银行存款32000（7）借：银行存款120000贷：应收账款120000（8）借：短期借款200000贷：银行存款2000000（9）借：银行存款80000贷：实收资本80000（10）借：库存现金200管理费用1000贷：其他应收款1200（2）开设各账户（丁字帐）登记期初余额、本期发生额，计算初末余额，并编制总分类账户的本期发生额和期末余额试算平衡表。借方库存现金贷方借方银行存款贷方期初余额10000（2）1000（10）200（3）1200本期发生额1200期末余额10000本期发生额1200借方应收账款贷方借方原材料贷方期初余额300000（7）120000本期发生额0期末余额180000本期发生额120000借方库存商品贷方期初余额240000本期发生额0期末余额240000本期发生额0期初余额1350000（1）150000（10）200（7）120000（9）80000（2）1000（4）20000（5）180000（6）32000（8）200000本期发生额35000期末余额10000期末余额80000本期发生额433000期初余额1400000（4）25000本期发生额25000期末余额1425000本期发生额0借方固定资产贷方借方短期借款贷方期初余额6000000（5）180000本期发生额180000期末余额6180000本期发生额0借方应付账款贷方借方应交税金贷方（6）32000期初余额80000（4）5000期初余额20000（1）150000本期发生额32000本期发生额5000期末余额53000本期发生额0本期发生额0期末余额20000借方实收资本贷方借方其他应收款贷方本期发生额8600000（9）80000本期发生额0本期发生额80000期末余额8680000（8）200000期初余额600000（1）150000本期发生额200000本期发生额150000期末余额550000借方管理费用贷方（10）10000本期发生额1000期末余额1000本期发生额0总分类账试算表20*9年1月31日单位：元账户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方库存现金100001200120010000银行存款13500003500004330001267000应收账款3000000120000180000原材料14000002500001425000库存商品24000000240000固定资产600000018000006180000其他应收款120012000管理费用100001000短期借款600000200000150000550000应付账款8000032000500053000应交税费200000020000实收资本86000000800008680000合计9300000930000079040079040093030009303000（3）1200（10）1200本期发生额1200期末余额0本期发生额1200习题六【目的】综合练习企业各类业务的核算。【资料】某工业公司20×1年12月成立，当月发生如下经济业务（公司只生产销售一种产品—甲产品，不考虑增值税）：（1）收到投资人投入的现金6000元，银行存款500000元，新设备800000元。（2）从银行借款200000元，期限3年，已存入银行。（3）购入材料一批，价值50000元，材料已验收入库，贷款以银行存款支付。（4）赊购材料一批，价值20000元，材料验收入库。（5）从银行存款中提取现金1000元备用。（6）经理王平出差，预借差旅费5000元，付现金。（7）本月材料仓库发出材料如下：生产甲产品领用材料40000元，车间一般消耗领用材料5000元，企业行政管理部门领用2000元。（8）以银行存款20000元偿付赊购材料款。（9）销售甲产品，销货款100000元尚未收到。（10）用银行存款35000元，购置新设备一台。（11）收到购货单位归还前欠甲产品贷款100000元，存入银行。（12）计算分配本月职工工资：生产甲产品工人工资20000元，车间管理人员工资3000元，企业行政管理人员工资8000元。（13）依据规定按职工工资总额的14%计提职工福利费。（14）公司计提固定资产折旧：生产车间使用的固定资产折旧费3000元，企业行政管理部门使用的固定资产折旧费4200元。（15）经理王平报销差旅费3800元，余款1200元退回现金。（16）预提企业本月应负担的银行借款利息800元。（17）月末，将本月制造费用11420元计入所生产甲产品的生产成本。（18）公司本月份生产甲产品全部完工，验收入库。结转已完工甲产品的全部生产成本74220元。（19）公司销售甲产品价值30000元，收到贷款10000元并存入银行，其余20000元尚未收到。（20）用银行存款20000元支付产品广告费。（21）计算并结转应交纳的4500元销售税金。（22）结转已销售家产品的实际生产成本65000元。（23）以现金支付违约罚款500元。（24）将企业本期实现的销售收入结转入“本年利润”账户。（25）将企业本期发生的销售成本、销售费用、主营业务税金及附加元、管理费用元、财务费用和营业外支出等费用科目结转入“本年利润”账户。（26）按规定税率25%，计算企业应缴纳的所得税。（27）将所得税结转“本年利润”账户。（28）按企业净利润的10%，提取盈余公积金。（29）企业将实现的净利润转入“利润分配—未分配利润”账户。（30）将“利润分配”账户下“提取盈余公积”明细账户的金额，转入“利润分配-未分配利润”明细账户。【要求】根据上述资料编制会计分录。（1）借：库存现金5000银行存款500000固定资产800000贷：实收资本1305000（2）借：银行存款200000贷：长期借款200000（3）借：原材料50000贷：银行存款50000（4）借：原材料20000贷：应付账款你20000（5）借：库存现金1000贷：银行存款10006借：其他应收款5000贷:库存现金50007借：生产成本40000制造费用5000管理费用2000贷：原材料470008借：应付账款20000贷：银行存款200009借：应收账款100000贷：主营业务收入10000010借：固定资产35000贷：银行存款3500011借：银行存款100000贷：应收账款10000012借：生产成本20000制造费用3000管理费用8000贷：应付职业薪酬3100013借：生产成本2800制造费用420管理费用1120贷：应付职工薪酬434014借：制造费用3000管理费用4200贷：累计折旧720015借：管理费用3800库存现金1200贷：其他应收款500016借：财务费用800贷：应付利息80017借：生产成本11420贷：制造费用1142018借：库存商品74220贷：生产成本7422019借：银行存款10000应收账款20000贷：主营业务收入3000020借:销售费用20000贷：银行存款2000021借：营业税金及附加4500贷：应交税费450022借：主营业务成本65000贷：库存商品6500023借：营业外支出500贷：库存现金50024借：主营业务收入130000贷：本年利润13000025借：本年利润109920贷：主营业务收入65000营业税金及附加4500销售费用20000管理费用19120财务费用800营业外支出50026借：所得税费用5020贷：应交税费502027借：本年利润5020贷：所得税费用502028借：利润分配---提取法定盈余公积1506贷：盈余公积---法定盈余公积150629借：本年利润15060贷：利润分配---未分配利润1506030借：利润分配---未分配利润1506贷：利润分配---提取法定盈余公积1506习题十二【目的】练习银行存款余额调节表的编制【资料】某公司20×9年5月30日银行存款日记账余额为153350元，银行对账单余额为269496元。经核对发现下列未达账项；1、向银行借款100000元，银行已转入本公司存款户，但本公司尚未记账。2、送存银行一张转账支票，金额11124元，因付款单位存款余额不足而被退回，本公司尚未接到通知。3、向供货单位开出一张转账支票，金额47320元，因持票人尚未到银行办理手续，银行尚未转账。4、公司收入现金16800元已送存银行，但银行尚未入账。5、银行已从本公司存款户中划转贷利息费用3250元，公司尚未接到通知。【要求】根据上述资料，编制银行存款金额调节表。银行存款余额调节表年月日项目金额项目金额银行存款日记账余额：加：银行已收企业未收减：银行已付企业未付1533501000003250银行对账单金额：加：企业已收银行未付减：企业已付银行未付269496111241680047320调节后余额：250100调节后余额：250100习题十三【目的】熟悉资产负债表有关项目金额的计算【资料】某公司20xx年12月31日资产负债表（简表）如下：资产负债表（简表）编制单位：某公司20xx年12月31日单位：元资产期末数负债及所有者权益期末数货币资金105600短期借款180000交易性金融资产30000应付账款83000应收账款13000预收账款18600预付账款27000应付职工薪酬66800其他应收款8400应交税费28000存货334000应付股利40000固定资产647800应付利息1600实收资本560000盈余公积48000未分配利润139800总计1165800总计1165800【要求】据所给资料计算并回答问题：（1）该公司“应收账款”所属明细账户“A公司”12月31日有贷方余额1000元，其他明细账户的余额都在借方；该公司“预收账款”所属明细账