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2019/8/21项目管理1项目成本管理2019/8/21项目成本管理项目成本就是与项目有关的资源消耗的货币体现。也可以这样说：项目成本就是指一个项目中任务、资源、任务分配的花销或整个项目的总计划成本，有时也称当前成本或当前预算。成本基准•成本基准costbaseline•按时间分段的预算•用来度量与监测项目总体成本绩效•通常以S曲线表示•大项目常有多个成本基准，以量度成本绩效的各个方面（内部人工成本&外部分包成本）2019/8/21S曲线:以时间为横坐标，以费用为纵坐，反映费用的累计曲线，该曲线一般表现为一条S形的曲线。项目成本管理过程项目成本管理成本估算成本预算成本控制完成项目活动所需资源的大致费用合计各个活动或工作包的估算费用，以建立成本基准影响造成成本偏差的因素，控制项目预算变更2019/8/21成本估算•项目在其形成过程中要经历决策阶段、规划设计阶段、采购、招投标及实施阶段、结束阶段。各阶段都以一个或多个可交付成果作为标志。针对各阶段特定的成本管理任务，需要分阶段编制成本估算，因此，成本估算是贯穿项目整个生命周期的一种活动。•由于项目各阶段所具备的条件和掌握的资料不同，估算的精度也不同随着阶段的不断推移，经过调查研究后掌握的资料越来越丰富，确定性条件越来越多，成本估算的精度随之提高。2019/8/21成本估算•关于成本估算的类型有多种分法。如表所示为美国成本工程师促进会AACE）将项目成本估算划分为五等级。估算等级项目定义程度用途期望精度范围5级0~2%概念筛选-50~100%4级1~5%研究或可行性-30~+50%3级10~40%预算、批准或控制-20~+30%2级30~70%控制或招投标-15~+20%1级50~100%检查估算或招投标-10~+15%2019/8/21成本预算•项目成本预算是一项制定项目成本控制标准的项目管理工作。它是将批准的项目总成本估算分配到项目各项具体工作与活动中，进而确定、测量项目实际执行情况的成本基准。成本预算又可以称为制定成本计划。项目成本预算提供的成本基准计划是按时间分布的、用于测量和监控成本实施情况的预算。费用管理计划•用途：•列出模版并制定项目费用规划、结构、估算、预算和控制的标准•内容：•费用管理的过程及使用的工具与技术，因应用领域而异，一般在项目生命期定义过程中对此进行选择，并在费用管理计划中记录•包括：精确等级、测量单位、组织程序链接、控制下限、挣值规则（信用标准、WBS需作分析的级别）、报告格式、过程说明•来源——制定项目管理计划过程•要求：正式或非正式、概括或详细基础概念•完工规则•0/100；20/80；50/50•其它：如签约10%，到货40%，安装20%，终验20，2年质保10%•PV（PlannedValue）：完成计划工作量的预算值•AC（ActualCost）：所完成工作的实际支出成本•EV（EarnedValue）：(挣值)实际完成工作的预算价值2019/8/21挣得值法挣值分析法•通过测量和计算己完成工作的预算费用与己完成工作的实际费用和计划工作的预算费用得到有关计划实施的进度和费用偏差，用以判断项目预算和进度计划执行情况。挣得值法(EarnedValue)是对项目进度和费用进行综合控制的一种有效方法.该方法用三个参数和四个指标来控制衡量费用使用情况.•1967年,美国国防部制定费用/进度控制系统准则（Cost/ScheduleControlSystemCriteria，即C/SCSC），正式采用了挣得的概念。目前，包括NASA，美国税务局和美国联邦调查局等机构也采用了挣得值方法。挣值技术•挣值/实现价值技术（EarnedValueTechnique）•将范围、进度和资源综合起来，进而客观测量项目绩效和进展的一种管理方法。它比较了计划工作量、实际挣得多少与实际花费成本，以测量成本和进度是否符合原定计划•成本：EVvs.AC•进度：EVvs.PV•挣值的数据都以货币表示，这容易使人认为挣值与钱有关，但它反映的是项目绩效和进展。因此，挣值既是沟通工具，又是项目绩效测量的一个工具•偏差是不可避免的Variancewillinvariablyoccur2019/8/21费用偏差•费用偏差（CostVariance）•一项工作的估算费用与此项工作的实际费用的差值•在挣值法（EarnedValueAnalysis）中，CV是指在检查期内，已执行工作预算成本BCWP与已执行工作实际成本ACWP的差值。•CV为负值，表示执行效果不佳，超支；•CV为正值，表示有节余或效率高；•CV等于零，表示实际消耗人工等于预算值2019/8/21费用偏差仅仅反映了项目运行的费用方面的偏差，还不足以真实反映项目运行的整体状况。它还需要与其他因素，如进度偏差、工作质量状况等联合起来，综合判断，以全面反映项目的真实情况。费用不超支能说明项目的整体情况良好吗？2019/8/21C/SCSC•在C/SCSC内使用的挣得值法的三个值是：•BCWS(BudgetedCostofWorkScheduled)•BCWP(BudgetedCostofWorkPerformed)(EarnedValue)•ACWP(ActualCostofWorkPerformed)•通过对比可以测定和衡量项目的实际进展情况•有利于项目监控，也可以反映出项目管理和项目技术水平的高低2019/8/21计划工作量的预算费用（BCWS）•BCWS(BudgetedCostofWorkScheduled)即根据批准认可的进度计划和预算到某一时点应当完成的工作所需投入资金的累计值，计算公式为：BCWS=计划工作量*预算定额。•BCWS反映进度计划应当完成的工作量，它在工作实施过程中应保持不变，除非合同有更改。•如果合同变更影响了工作的进度和费用，经过批准认可，相应的BCWS也应做相应的修改。•按我国的习惯可把它称为“计划投资额”2019/8/21已完成工作量的预算成本（BCWP）•BCWP(BudgetedCostofWorkPerformed)即指根据认可的预算，到某一时点已经完成的工作所需投入资金的累计值。计算公式为：BCWP=已完成工作量*预算定额•业主正是根据这个值对承包商完成的工作量进行支付，也是承包商挣得的金额。•已完成的工作必须经过验收，符合质量要求。•挣得值反映了满足质量标准的项目实际进度，真正实现了投资额到项目成果的转换。•按我国的习惯可称为“实现投资额”•通常来自项目内进度报告2019/8/21已完成工作量的实际费用（ACWP）•ACWP(ActualCostofWorkPerformed)，即指项目实施过程中某阶段实际完工的工作量所消耗的工时（或费用）•ACWP主要是反映项目执行的实际消耗指标。•我国习惯称其为“消耗投资额”•通常来自财务部门的报告2019/8/21挣得值方法的评价指标（1）•费用偏差（CostVariance-CV）：CV是指检查期间BCWP与ACWP之间的差异，计算公式为CV=BCWP-ACWP•CV为负值，表示执行效果不佳，超支；•CV为正值，表示有节余或效率高；•CV等于零，表示实际消耗人工等于预算值2019/8/21挣得值方法的评价指标（2）•进度偏差（scheduledvariance-SV）:SV是指检查日期BCWP与BCWS之间的差异。•其计算公式为SV=BCWP-BCWS•SV为正值时表示进度提前•SV为负值时表示进度延误•SV为零值时表示进度按计划执行2019/8/21挣得值方法的评价指标(3)•费用执行指标(CostPerformedIndex-CPI):CPI是指预算费用与实际费用值之比(或工时值之比).•CPI=BCWP/ACWP•CPI1表示低于预算•CPI1表示超出预算•CPI=1表示实际费用与预算费用吻合2019/8/21挣得值方法的评价指标(4)•进度执行指标(SchedulePerformedIndex-SPI):SPI是指项目挣得值与计划值之比SPI=BCWP/BCWS•SPI1表示进度提前•SPI1表示进度延误•SPI=1表示实际进度等于计划进度2019/8/21费用预测——完成情况估计EAC（EstimateAtCompletion）•按照项目完成情况估计在目前状态下完成项目所需费用。•EAC=实际支出+按目前情况对剩余预算所做的修改；•EAC=实际支出+对未来剩余工作的重新估算；•EAC=实际支出+剩余的预算。2019/8/21挣值（EVM）•BCWS计划工作预算成本•BudgetedCostofWorkScheduled数据来自于计划•ACWP已完成工作实际成本•ActualCostofWorkPerformed数据来自于财务部门•BCWP已完成工作预算成本（挣值）•BudgetedCostofWorkPerformed数据来自于项目团队•偏差分析•CV成本偏差CV=BCWP-ACWP•SV进度偏差SV=BCWP-BCWS•V=0计划绩效V0超过计划绩效V0低于计划绩效•CPI成本执行指数CPI=BCWP/ACWP•SPI进度执行指数SPI=BCWP/BCWS•PI=1计划绩效PI1超过计划绩效PI1低于计划绩效•纠偏2019/8/21分析•BCWS=18000ACWP=17000BCWP=16000•CV成本偏差CV=BCWP-ACWP=16000-17000=-1000•SV进度偏差SV=BCWP-BCWS=16000-18000=-2000•CPI成本执行指数CPI=BCWP/ACWP=16000/17000=0.941•SPI进度执行指数SPI=BCWP/BCWS=16000/18000=0.889•状况进度延迟、成本超支需要改进•预计按照此情况，项目可能延期完成，费用超支，需要严格控制基本公式简称说明公式说明PV计划值计划完成工作的预算值EV挣值实际完成工作的预算值AC实际成本实际花费成本BAC完工预算整个项目的预算EAC完工估算实际成本+完工尚需估算AC+ETCETC完工尚需估算剩下的工作还需多少钱SV进度偏差挣值-计划值EV-PVSPI进度偏差指数挣值/计划值EV/PVCV成本偏差挣值-实际成本EV-ACCPI成本偏差指数挣值/实际成本EV/ACPC完工百分比挣值/完工预算EV/BACPS花费百分比实际成本/完工预算AC/BACTCPIC尚需竣工绩效指数(成本的)（BAC-EV）/（BAC-AC）TCPIS尚需竣工绩效指数(进度的)（BAC-EV）（BAC-PV）2019/8/21挣值分析图表表示时间ACWPBCWPBCWS2019/8/21总计划时间测量时间总预算费用ACWPBCWSBCWP落后进度ACBDBCWP－ACWP超支的费用测量项目进展的挣值法S曲线用于绩效测量分析•绩效测量分析•成本偏差CV=EV-AC•进度偏差SV=EV-PV•成本绩效指数CPI=EV/AC•进度绩效指数SPI=EV/PV•EVT是一种通用的绩效测量方法•将项目范围、成本（资源）、进度综合在一起，帮助项目团队评估项目绩效•也是沟通的工具用于预测•计算ETC•基于新估算•等于修正后的剩余工作估算•非计算方法•比较精确的综合估算•基于非典型偏差计算：当前偏差在以后不会出现•ETC=BAC-EVC•基于典型偏差计算：当前偏差代表未来偏差的典型•ETC=（BAC-EVC）/CPIC•计算EAC•基于新估算：以往绩效表明原有估算假设有根本缺陷，或由于情况改变，原有假设不成立：EAC=ACC+ETC(New)•基于非典型偏差计算：EAC=ACC+BAC-EV•基于典型偏差计算（默认）：EAC=ACC+(BAC-EV)/CPI2019/8/21项目管理31项目质量管理什么是质量？•美国质量协会：质量是内在系列特性满足要求的程度•质量管理与项目管理的共同关注点——客户满意•理解、评估、定义和管理客户需求，以达到客户期望•要求：符合要求&易于使用•等级grade与质量quality•具有相同功能用途但技术特性不同的范畴或级别•质量偏低永