小企业贷款授信调查及关注要点

金融统计培训中国邮政储蓄银行盐城分行2015年6月小企业贷款授信调查及关注要点金融统计培训问题：授信调查工作做不好，有什么后果？授信调查目的：----控制风险----发展业务（最终目的）授信调查的重要性：----是后续审查审批决策的基础。----是信贷风险防范和信贷业务发展的最重要环节。----是我行生存发展的根本。尽职调查真实准确全面尽职调查的标准调查四板块一、调查什么？（全面）二、如何调查？（真实、准确）四、如何写报告？三、如何整理资料？巧妇难为无米之炊（一、二、三是米）借款主体？（一）借钱用途？（二）万一没钱还，怎么办？一、调查什么？（一）借款用途的真实性和合理性；1、查看交易合同、发票、历史交易记录资料原件（含银行流水）。是否存在关联交易，交易价格是否合理？2、查看项目可行性分析报告、项目立项及报建资料、前期付款凭证、造价预算表等原件。项目是否合法合规，造价是否合理？3、现场考察。一、调查什么？二、如何调查？（二）借款人情况●非财务因素调查1、如何调查领导者素质？（1）人品：家庭信仰性格为人信用爱好好赌好色（2）能力：学历经历沟通思路用人自控管理业绩一、调查什么？二、如何调查？2、如何调查借款人基本情况？成立时间、经营历史、目前占地面积、建筑面积、员工人数、机器设备数量及成新度、技术水平、生产能力、未来发展计划一、调查什么？二、如何调查？3、如何调查产品的市场竞争力及前景？质量、核心竞争力、市场反应、市场地位、服务、品牌、专利、技术、前景、行业竞争、可替换、更新换代4、如何调查借款人发展方向、战略部署？一、调查什么？二、如何调查？5、如何调查借款人拥有哪些上下游客户、合作关系及结算模式？一、调查什么？二、如何调查？6、如何调查借款人内部管理情况？（1）股权结构，股东是否团结，所有者与经营者关系；（2）内部组织机构设置是否合理；（3）内部管理制度是否完善、健全、合理；（4）人员配置是否合理，管理人员素质如何，实际控制人对企业的控制力如何，各部门之间能否相互协调，高级管理层是否发生重大人事变动，是否存在用人不当；（5）是否频繁更换会计财务人员；（6）是否经常性拖欠职工工资，内部案件是否较多，员工精神面貌如何，员工流动程度如何；（7）采购、生产、销售如何管理；（8）是否存在违法经营；一、调查什么？二、如何调查？7、如何调查受宏观环境影响程度？原材料价格、劳动力成本、区域转型、环保、出口退税、人民币升值一、调查什么？二、如何调查？8、如何调查借款人信用状况？一、调查什么？二、如何调查？9、其他情况调查（1）发生了重大损失的安全事故、泄密事件，可能或实际已经严重影响企业的生存发展和债务清偿能力；（2）涉及重大法律诉讼、仲裁或重大经济纠纷，不能正常经营。（3）准备进行兼并、收购、分立、股份制改造、资产重组等重大改制。冒险兼并其他公司，或冒险投资新业务、新产品、新市场。（4）对外提供大额的担保，接近或超过自身的承受能力；（5）其他金融机构，特别是曾提供较大额度授信、合作历史较长的国有独资商业银行突然退出；（6）关系到企业生产能力的某一客户的订货变动无常；丧失一个或多个客户，而这些客户财力雄厚。（7）投机于存货，使存货超出正常水平。（8）设备维修不善，推迟更新过时的或无效的设备与设施。（9）关联企业情况，是否存在关联企业风险传导。一、调查什么？二、如何调查？以真实、可靠的财务会计报告为前提，但又不能完全迷信会计报告一、调查什么？二、如何调查？●财务因素调查1、是否虚大资产？核实资产各科目真实性，剔除实际已无变现能力的资产。一、调查什么？二、如何调查？2、是否虚小负债？分析形成资产的资金来自哪里。一、调查什么？二、如何调查？3、分析收入是否真实、稳定（1）银行流水产（2）纳税申报表、发票、纳税凭证（3）存货进入库记录，货运单据（4）水、电、气消耗记录（发票）及变化一、调查什么？二、如何调查？4、分析利润是否虚增（虚小费用：延长折旧年限，不计提费用，不摊销费用，应计费用而计入资产其他应收、待摊等）一、调查什么？二、如何调查？5、分析资产、负债、收入结构是否合理，利润主要来源是什么？（1）货币资金太少，影响正常支付，资金链断裂；（2）应收账款比例较高，坏账风险出现。（3）长期投资比例过高，存在投资风险。（4）资产流动性较差，资产比例失调（5）资产结构与负债结构不匹配，需优化（6）未分配利润比例较高，所有者权益的稳定性较弱（7）收入及利润来源于偶然收入或准备停止的业务，稳定性差。一、调查什么？二、如何调查？6、重视现金流量表分析第一、希望总正。希望现金及现金等价物净增加额显示出正数。但这也应该有个限度，如果数额过大，那么也反映出企业资金使用效率不高，存在着资金积压现象。第二、希望主正。主要是主营业务现金净流量为正数。第三、希望有负。主要是投资活动现金净流量显示负数，这一希望是建立在前两个希望的基础之上的。它可以从一个侧面反映出企业处于扩张发展时期，投资活动积极。第四、希望以正带负。主要是指通过企业良好的主营业务（+）和有效的筹资活动（+）来加大企业的投资力度，推动企业有序扩张。第五、希望正负良性循环。以正带负可以从上一希望中体现，而以负促正可以理解为企业通过有效的投资运作来推动主营业务的发展，实现良好的经营效益。一、调查什么？二、如何调查？7、加强对关联关系的调查。1、加强对其它应收款、其它应付款、长期投资、投资收益、预付款项等关联性科目的调查核实，充分获取关联企业的交易信息，分析其关联交易的公允性；2、加强关联企业集团合并报表分析，避免信息不对称、不全面。一、调查什么？二、如何调查？8、其他（1）个人经营性贷款，应自制一个简易的家庭资产负债表及损益表进行分析如货币资金、理财产品、证券股票、房产、汽车；银行负债、私人借款；收入、开支（2）对于实际上由某一股东100%拥有的企业，在追加实际控制人及其配偶为保证人的情况下，可将实际控制人家庭资产、负债、收支与企业财务数据合并进行分析。一、调查什么？二、如何调查？9、冰冻三尺，非一日之寒。企业的巨额亏损不是一天形成的，看报表，应该重在过程，坚持多期对比的趋势分析。对变动幅度较大的科目、比率、项目要深挖，重点分析！占比较大的科目、变动较大的科目要明细，不要视而不见！细节决定成败！一、调查什么？二、如何调查？10、财务分析的目的（1）偿债能力及其可靠性（2）盈利能力及其稳定性（3）财务结构及其稳健性（4）成长能力（5）资金分布及其营运能力（6）经营管理的薄弱环节及其风险性（7）可抵押资产的现实性和变现性一、调查什么？二、如何调查？（三）担保情况1、抵质押物产权清晰、无争议，抵押有效；2、抵押权评估价值及变现能力地理位置、楼向、装修、出租（以租金反推市场价值并判断变现能力，是否存在长期低租或提前收取租金风险）3、有效保证担保国家机关不得为保证人（国务院批准使用国外贷款进行转贷除外）学校、幼儿园、医院等以公益为目的事业单位、社会团体不得为保证人企业法人分支机构、职能部门不得为保证人（法人书面授权范围内除外）超出公司章程规定限额的担保对保证人的分析不能过于简单，尤其是纯保证贷款，要按照调查借款人的思路去调查保证人，同时要关注保证人与借款人关系，分析其担保的动机。一、调查什么？二、如何调查？（一）行文要求•按报告要求的顺序和内容陈述，格式化，方便查阅。•逻辑性强、条理清楚；重点突出，针对性强。•行文简洁明了，避免长篇大论，避免重复。•对同一事物的陈述集中放在同一个地方，不要分散，更不能进行互相矛盾的表述。•每个观点均有证据链支持，以事实为基础，以有形的资料作依据，以无形的信息作辅助。•对于不清楚或不了解的信息，必须老老实实交待，不能为了调查报告漂亮而凭空想象。四、如何撰写调查报告整理、归类、汇总、编号、编制目录，方便查找！（二）授信方案设计1、按真实的用途做方案，监控资金使用。2、流动资金贷款，正常情况期限不超1年，或者给予最长不超过3年的期限，单笔期限不超过1年，期限内可循环使用。3、固定资产贷款，建议期限适度延长，如三至五年，并采用逐期归还的方式，或逐年压降的方式，可给予一定的还款宽限期。4、根据借款人现金流、担保条件设计还款方式，缓解其还款压力，逐步提高其违约成本，最终实现贷款顺利回收。5、放款条件的设置，与贷款项目的合规合法性、借款人还款能力的匹配性、风险控制措施和收益的实现相给合。四、如何撰写调查报告