操作手册

增值税专用发票代开网上办理操作手册一、业务概述增值税小规模纳税人通过网上办税服务厅申请代开增值税专用发票，税库银直接扣款后至ARM机（或办税服务厅窗口）打印发票。二、业务前提1.纳税人是增值税小规模纳税人，且当前有有效的增值税税种核定；2.纳税人签署过税库银三方协议且已在金税三期核心征管中验证通过；3.纳税人办理过CA证书。三、功能节点网上办税服务厅——我要办事——发票办理——增值税专用发票代开四、操作步骤1.维护取票人信息登陆上海税务·网上办税服务厅，点击右侧“办税人员”菜单，进入办税人员维护界面。进入界面后，系统会列出当前已存在的办税人员姓名，如需使用现有办税人员作为取票人，可直接在对应人员后点击“修改”，如需新增其他人作为取票人，则点击“新增办税人员”。进入办税人员维护界面，填写必填项目，并在“办理业务”中的“网上代开发票”前打钩。特别注意，由于ARM机取票目前只支持二代身份证，故取票人员的身份证件类型务必选择“居民身份证”，并填写准确的身份证号码。填写完成后保存即可完成取票人维护。2.代开发票信息填写进入增值税专用发票代开申请页面，根据业务情况填写代开增值税专用发票申请表。表单如下图：销售方纳税人信息：“纳税人识别号”、“纳税人名称”、“申请日期”、“行政区划”、“所属街道乡镇”、“主管税务所（科、分局）”根据金三核心征管数据自动带出，且不允许修改。“地址”、“联系电话”为必填项，由纳税人手工输入。“取票人身份证号码”为下拉框选择，必选，显示纳税人在“办税人员”菜单内维护的取票人及其身份证号码，如需修改可点击右侧的“取票人（联系人）维护”进入“办税人员”页面进行修改。选择相应人员后，“取票人姓名”、“取票人联系电话”自动填充，且不允许修改。“开户银行行别”为下拉框选择，必选，显示纳税人在金三核心征管“存款账户账号报告”中登记的银行信息和账号，纳税人如需修改可通过“网上办税服务厅——我要办事——税务登记——存款账户账号报告”栏目进行申请，也可至办税服务厅现场修改。选择银行信息后，“银行营业网点名称”、“银行账号”自动填充。“开票方式”可选择正常代开和差额代开。购买方纳税人信息：“地址”、“联系人”为必填项。“纳税人识别号”为必填项，且购买方必须是增值税一般纳税人，如购买方是本市的一般纳税人，则输入“纳税人识别号”后按回车或点击“查询”可自动带出“纳税人名称”。如果购买方为非本市纳税人，则网厅提示纳税人“没有查询到数据！是否需要手工录入购买方信息？”点击“确定”后“纳税人名称”变为必填项，由申请企业自行填写。“开户银行行别”项为必选项，如购买方为本市一般纳税人，则选项自动带出该纳税人已在金三核心征管中登记的银行账号（为对纳税人信息保密，银行账号只显示前四位和后四位，但在实际发票打印时会显示完整的银行账号）纳税人选择“开户银行行别”后，“银行营业网点名称”和“银行账号”自动填充。如购买方为非本市纳税人，则“开户银行行别”列出金三核心征管中可选择的银行种类，选择正确的银行行别后依次填写“银行营业网点名称”和“银行账号”税费核定信息：“征收项目”默认为“增值税”，“征收品目”为纳税人已核定的征收品目，纳税人根据该笔发票对应的业务选择正确的征收品目。选择完毕后，“征收率”、“纳税期限”自动带出，且表格最下方的“应纳税款信息”部分自动带出该征收品目的增值税、城市建设维护税、河道管理费、教育费附加及地方教育费附加税种信息，纳税人核对无误后即可填写发票信息。货物或应税劳务、服务名称信息：如纳税人选择“正常代开”，则可直接填写“含税销售额”，也可填写“数量”和“单价”，随后系统自动计算“金额”和“价税小计”；如纳税人选择“差额代开”，则只可填写“含税销售额”和“扣除额”，随后系统自动计算“金额”和“价税小计”。应纳税款信息：根据纳税人选择的“征收品目”和“货物或应税劳务、服务信息”，系统会自动根计算出相应的税款信息。备注：（1）如纳税人本次申请的单笔开票不含税金额超过100万元（ARM机金税卡上限），则系统会自动弹出提示让纳税人选择分开开具或者去办税服务厅人工打印发票。（2）符合《财政部国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》减免条件的纳税人，系统会自动减免教育费附加、地方教育附加。（3）对之前已经代开过增值税普通发票的纳税人，因享受小微企业减免的（按月不超过3万元，按季不超过9万元），如本次代开金额加上之前代开累积的金额超过减免限额的，系统将补征之前未缴纳的增值税、城市建设维护税和河道管理费。金额累积区分营改增品目和非营改增品目，两种类型的品目分别累积。（4）对之前已经代开过增值税专用发票或普通发票的纳税人，因享受《财政部国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》而减免教育费附加和地方教育费附加的，如本次代开金额加上之前代开累积的金额超过减免限额（按月10万，按季30万）的，系统将补征之前未教育费附加和地方教育费附加。3.CA签名和扣款纳税人核对税款信息无误后，即可点击“保存并扣款”按钮，系统弹出确认框，让纳税人再次确认所要缴纳的税款，确认无误后即可插入CA证书签名确认。确认后系统自动发起税库银实时扣款，扣款成功后会提示“已扣款成功，请至办税服务厅ARM机开具发票。如纳税人余额不足或其他原因导致扣款失败，系统会提示纳税人去办税服务厅发起扣款申请。4.打印发票ARM机取票（1）主页面选择（2）选择发票业务类型：发票代开服务（3）选择菜单“增值税专用发票代开”（4）输入税号（5）输入密码（6）刷身份证：（7）选择要开具的申请单号：（8）申请信息确认（若为差额开票，会弹出框提示差额开票，显示具体的扣除额）（9）核对申请单信息（10）点击确定：开始开具专用发票（11）同步开票信息（12）客户端开票（13）打印发票（14）开具成功开具成功后纳税人即可取到发票。办税服务厅取票：税务局开票人员进入金三核心征管“发票代开开具”界面，根据纳税人的识别号（统一社会信用代码）进行查询，查出纳税人代开申请信息，选择“开具”即可。5.完税凭证打印纳税人可于3个工作日内，登录eTax＠SH3软件，点击“收取”，可在“收件箱”中查看税务局电子签名的电子缴款凭证。备注：如纳税人有多个电子申报账户，则只能在电子申报主账户才能收到缴款凭证。五、异常处理1.代开发票作废纳税人携带需作废的增值税专用发票到窗口，窗口办理人员审核无误后持ARM机通用卡到相应的自助机上进行下面操作（1）主界面选择：（2）选择作废业务类型：发票代开服务→发票作废（3）刷ARM机通卡（4）输入作废发票信息（5）核对作废发票信息（6）确认作废此发票（7）金三系统中作废成功后再在防伪税控中作废，作废成功后整个作废流程完成。