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社会保险及公积金知识讲座张芳Page2什么是社保?社保就是社会保险的简称，是指国家通过多渠道筹集资金，对劳动者在因年老、失业、患病、工伤、生育而减少劳动收入时给予经济补偿，使他们能够享有基本生活保障的一项社会保障制度。现代社会保险是由奥托·冯·俾斯麦于19世纪在德国创立的。社会保险的五大特征1.社会保险的客观基础，是劳动领域中存在的风险，保险的标的是劳动者的人身；2.社会保险的主体是特定的。包括劳动者（含其亲属）与用人单位；3.社会保险属于强制性保险；4.社会保险的目的是维持劳动力的再生产；5.保险基金来源于用人单位和劳动者的缴费及财政的支持。五险一金是税前扣除。Page4社保所包含的险种:养老保险医疗保险生育保险工伤保险失业保险获取社保信息的渠道渠道举例优势劣势劳动局官方网站bjld.gov.cn权威，尤其是查询政策文件、软件下载、通知发布劳动保障热线12333权威，互动解答，政策性强社保中心办事指南、空表社保中心前台免费取用，权威性、实务性强电话咨询很难打进、当面咨询人多排队相关人才或代理公司网站因为专注，所以专业非官方其他HR、劳动法、社保相关网站51shebao.com同行交流较多，实用经验技巧非官方其他媒体报道北青报热点迅速专业性差案例：新参保经典案例案例1：“自愿放弃社保”申请•NB公司新招了几个外地来的员工，陈家洛说：俺一个月就几百块钱，俺不愿意参加什么社保，到时得了病或者发生了事故责任自负，算我自己倒霉，我保证不找单位。要是你们还信不过的话，俺写个“自愿放弃社保”的申请，保证将来不找单位麻烦，自动放弃诉讼权利。•人事社保专员看陈家洛老实巴交的，而且确实收入也不高，拿着这个《自愿放弃社保申请》来找经理，不知道这样能不能行？专家释疑•缴纳社会保险不光是员工的权利也是义务。•《中华人民共和国劳动法》第七十三条：“劳动者在下列情形下，依法享受社会保险待遇：(一)退休；(二)患病、负伤；(三)因工伤残或者患职业病；(四)失业；(五)生育。”这就是社会保险中的五大保险费种，它们依次是养老保险、医疗保险、工伤保险、失业保险和生育保险。（接下一页）•《中华人民共和国劳动法》第七十二条规定：“社会保险基金按照保险类型确定资金来源，逐步实行社会统筹。用人单位和劳动者必须依法参加社会保险，缴纳社会保险费。”社会保险是一项统筹基金，其中大部分资金来源于用人单位与员工依法缴纳的社会保险费。基金的正常运作也依赖于社保费的缴纳，国家社保统筹基金同样在社会保险关系中拥有权利义务。缴纳社会保险费，不仅仅是对员工负责，也是对社会负责，更何况在城镇社会保险中员工自己也有缴纳社会保险的义务。所以既然符合缴纳社保条件，必须缴纳，即使他自己写保证也不能放弃。•至于补充社会保险，是依据《中华人民共和国劳动法》第七十五条“国家鼓励用人单位根据本单位实际情况为劳动者建立补充保险”建立的。补充保险是自愿的，是由用人单位选择是否建立，由用人单位为员工缴纳的保险。补充保险并不进入社会保险统筹基金，缴纳、使用、支取方式往往由用人单位制订。•对于单位来说，还存在另外一层风险：企业在招用劳动者时处于强势地位，实践中很有可能被员工反诉当初是因胁迫写下放弃社保申请；而《自愿放弃社保申请》本就违法无效，最后用人单位不得不承担相应责任。而且，《社会保险费征缴暂行条例》等法规明确，对员工个人应当缴纳的社会保险费，单位有权从工资中代扣代缴，用人单位应当依法参保。案例2：社保现金折算发放到工资•得知陈家洛情况的袁承志说：陈家洛这样做就咱吃亏了啊，单位应该有缴费义务的。单位应该是把社保缴费部分发给我，我多拿点工资。为了避免以后说不清，俺们和单位签个协议：“单位已将社保费折算为现金200元发放到工资，由员工个人参加社保，有关责任单位概不负责。”•人事社保专员算了算，如果缴纳各项社会保险，单位承担部分约为基数的44.8%（养老保险20%+失业保险1.0%+生育保险0.8%+医疗保险10%+工伤保险按0.5%计算+住房公积金12%）。远远高于200元，如果按协议发放一定现金而不上保险的话单位可以节约一定成本，于是拿着《社保费现金发放协议》找到经理问，咱签这个能省很多钱呢。专家释义•这个案例往深处看还涉及到另外一种情况：如果当初没有缴纳社保，员工要求补缴时能否“私了”直接补偿员工一笔现金？•从深层次的原理来说，社保中尤其是养老保险，是依靠延期支付将当期部分收入转化为未来的持续稳定待遇，以此来达到养老的目的。现金发放是根本违反社保原理的。•在此提醒HR，折算现金的做法并不能免除单位缴费责任，如果员工获得现金补偿后反悔提起诉讼，那单位仍然应该承担补缴责任；而且由于社保缴费基数是依据员工工资收入来确定的，如果没有很充分的证据，当初折算的现金发放社保费很有可能被判定为工资收入，导致社保补缴基数更高。采取现金折算社保费的办法反而给单位带来更大损失。案例三：试用期满后签合同补保险•SP公司是NB公司下属的的一家精密仪器加工企业，最近来了一个大订单，需要招用大批技术工人，由于该工种对工人的技术以及其它能力有一定要求，领导对人事提出：对本批次工人招聘录用需要先设立试用期，等试用合格再签合同上保险。•人事社保专员提出保险应该从参加工作时参保。领导说，没有关系，只要试用合格的，一律从来单位时间起补缴社保，这样就不欠了。人事社保专员觉得好像有些不对，但又说不出来具体原因。心里还是有些打鼓，不知道这样做会不会有什么风险？专家释义这个案例在现实中很普遍，这么做的心理主要是出于流动性大减轻麻烦以及节约成本的考虑。这种做法的风险有三。一、根据《劳动合同法》，不签劳动合同超过1月会面临双倍工资风险；二、未参保的事实劳动关系期间，如若发生工伤事故等需要社保支付待遇的情形，单位将承担相应责任的风险；三、面临劳动保障部门监管处罚风险以及员工以单位未依法参加社会保险提出解除劳动关系、补缴社会保险并主张赔偿金的风险。案例四：上两天班要求缴全月社保•苗人凤是9月29日到NB公司报到，劳动专员办理了入职手续，并签订劳动合同，自本月29日起生效，苗人凤当天正式开始上班。等到工资发放后，苗人凤找到单位人事，说工资条上没有扣9月社保费。人事社保专员解释说，由于苗人凤是25日以后报到，已经超过了社保中心业务经办时限，9月无法再办理增员，所以其社保扣缴只能从10月开始。•苗人凤说，这不对啊，9月29日报到，9月也正常上班了两天，应该补缴9月社保。人事社保专员说，您9月份就上了两天班，给的工资连个人部分都不够扣，而且单位缴费比例还高，这样单位就亏大发了。双方争执不下。专家释义•这个案例是经办实务中有时会遇到的特殊情况，也是实务中的关键细节之一。《劳动合同法》规定“已建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起一个月内订立书面劳动合同。”但是社会保险并未有相应规定，这位月底入职的员工上两天班要求缴纳全月社保的要求很大程度上会得到支持。•破解这个难题的关键在于“不让这类情形发生”！人力资源部可以结合实际情况制定入职报到程序，避开超过社保经办时限后的月底入职，或者采取约定劳动合同生效时间（下月1日起），且此期间不安排用工避免形成事实劳动关系的灵活方式来解决。案例五：不按时提供相应资料导致延迟参保•2007年12月初，NB公司人事专员通知新来的田归农签合同并提供相关资料。田归农当时没有提供相关资料，而是说要回去准备准备，下周一再交相关资料。但接下来的三个月，田归农因各种原因将资料提交时间拖延了三个月。•2008年2月，田归农终于提供全了资料，但要求单位补缴去年12月至今的各项社会保险，人事专员很郁闷：这明明是你自己的原因导致的不能缴纳，怎么让我们给补呢？而更让人事专员郁闷的是，田归农还要求单位报销其三个月内的医药费用。专家释义《劳动合同法》《劳动争议仲裁调解法》出台后，对人力资源管理者的要求越来越高，尤其是风险防范意识和证据意识。这个案例中因为员工的原因延迟参保，产生了几个棘手问题：一、未参保即用工，形成违规风险，如果此期间发生工伤事故等待遇支付情形，单位将承担相应责任；二、存在劳动关系下的补缴。如北京的相关规定（京劳社养发[2007]21号文）：在国家规定劳动年龄内的被保险人，由于用人单位原因应缴未缴基本养老保险费的，经确认后，可以补缴基本养老保险费。跨年补缴要加乘社平比值，而因此多产生的费用由单位承担。但经办实务中因“员工个人原因”无法通过补缴审批。（接下一页）•为了防范逆向选择，一些险种设计为补缴不补支，如京人社办发[2009]55号文规定：“未按规定及时参保缴费的，应按照规定补缴基本医疗保险费，补缴以前参保人员发生的医疗费用由用人单位支付，基本医疗保险基金不予补支。”•综合考虑以上种种，建议人力资源管理者在开始时就从严要求，一是严格程序、将入职材料作为报到必备条件；二是将超过一定时限无法提交相应材料，约定为劳动合同中止条件；三是书面通知入职报到要求并做好领取签字，在延迟情况发生后果断中止劳动合同，杜绝风险。从经验来看，参保材料往往也仅是照片、身份证复印件、户口本复印件等而已，在入职报到时严格要求，过程中重点跟催、视情况果断中止等，都是解决此问题的一些好办法。案例六：用工资拆分来降低社保基数•NB公司对员工的工资分配实行结构工资形式，即将工资拆分成基础工资、奖金、津贴、补贴等几部分，根据具体考核计算每月工资。由于奖金与绩效考核结果挂钩，员工每月工资收入变化较大。•为了确定社会保险费的缴费基数，公司与员工约定：以基础工资的标准作为缴纳社会保险费的基数。员工萧远山想到少扣点社保自己还能多些钱，而且不想因此放弃了到该公司工作的机会，因此同意了公司的做法。•三年后，合同到期终止，不再续订，萧远山心存失望。于是在办理离职手续时，萧远山向公司提出了社会保险费缴费基数与自己工资收入不符的问题，希望公司予以补偿。公司表示双方对社会保险费缴费基数已有约定，公司按约定为萧远山缴费不存在问题，对萧远山的要求予以拒绝。双方于是发生争议。专家释义•目前全国的社保基数确定主要有两种情形，一种是被保险人“上一年月平均工资”，一种是被保险人“当月工资”，然后根据上下限截取后核定（上下限一般根据社会平均工资水平的一定比例确定）。这里的工资统计口径，是按国家统计局规定列入统计范围内发放的工资总额。•统计局[1990]1号令规定，“工资总额是指各单位在一定时期内直接支付给本单位全部职工的劳动报酬总额。包含计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴、加班加点工资、特殊情况下支付的工资六项。”所以简单拆分工资结构，只按其中某部分工资来核定社保基数的做法是违反规定的，单位和个人任意约定基数的做法更是行不通。•这里提醒各位人力资源从业者，人工成本的控制是个综合性的问题，仅仅单纯地靠降低社保基数来压低成本的做法既有风险也不现实。案例七：确定户口性质的难题•由于户籍与如何参保直接相关，户口性质的审核确定在社保工作中占有重要地位。但是，近来出现的一些新情况给社保专员带来了麻烦：情形1：大学毕业，落户尚未完成期间，手里只有户籍迁移证；情形2：大学毕业户口未落户进京，持原学校集体户身份证要求按北京户口参保；情形3：大学毕业后，落户回原籍，一般情况下应为城镇户口，而因种种原因，最后落成农村户口；情形4：随着各地户籍改革的深入发展，一些地区取消了农业户口（如：深圳），一些地区进行城乡统筹改革试点，农民工买房即可办理城镇户口（如:重庆），一些地区进行了打破城乡界限的户籍改革，户籍首页不再注明“农业”、“非农业”，而统一注明“居民户”（如：山东）。专家释义•我国现在各地户籍改革进度不一，情况较多，而这些具体细节又没在文件中明确规定。遇到这些特殊情况，尽量咨询当地社保中心。•一般来说，以上情形按如下办法处理：户口迁移证的有效期内也可以充当户籍证明材料；身份证和户口簿应结合判断，以户口簿首页注明户籍性质为准；有变化的可以在落户后办理个人信息变更；而只标注“家庭户”“居民户”等不清晰情形的可以要求户籍地开具农业/非农业户籍性质证明，无法开具的据实说明，按当地社保中心指示处理。•需要提示的是：随着城乡