国家重点研发计划重点专项预算编制实操问答

2017年国家重点研发计划重点专项预算编制实操问答针对近期大家反映和疑惑比较多的内容，对一些问题进行了集中解答，为大家顺利通过预算评估提供借鉴和参考。1.科研项目为什么需要编制预算科研项目编制预算是国际通行做法。科研活动具有灵感瞬间性、方式随意性、路径不确定性等特点，但主要技术路线、大体的工作量应事先心中有数，否则就成了“无的放矢”，所以科研项目需要编制预算。鉴于科研活动自身规律及其不确定性，目前我国科研项目预算编制遵循适中原则，不像工程预算那样的“事无巨细”。2.重点研发计划项目（课题）预算的编制原则是什么？项目（课题）预算编制应当结合承担单位及合作单位现有基础及支撑条件，根据项目（课题）研究开发任务的实际需要，按照目标相关性、政策相符性和经济合理性的原则，科学合理、实事求事地进行编报，除间接费用外，各科目均无比例限制。除以定额补助方式资助的项目外，应当根据科研任务实际需要和财力可能核定项目预算，不得在预算申请前先行设定预算控制额度。预算评估评审中不得简单按比例核减预算。3.重点研发计划项目（课题）预算的作用是什么？重点研发计划项目（课题）预算是对项目（课题）实施周期内项目（课题）任务实施所需总费用的事前测试，是确定项目（课题）在实施周期内经费安排的依据，是项目（课题）各任务合理分配和使用资源的基础。经过评估评审后的项目（课题）预算，将作为任务书（预算书）签订、预算执行、监督检查和财务验收的重要依据。4.重点研发计划项目（课题）预算编制中各单位职责如何进行划分？项目承担单位负责牵头组织各课题单位共同编制项目（课题）预算申报书。若课题分解多项子任务，由课题承担单位和合适单位共同实施。项目（课题）承担单位负责组织各课题单位共同编制课题预算书。课题承担单位和课题负责人是课题预算编制的主体，对预算的真实性负责。5.编制重点研发计划项目预算前应做好哪些准备工作？（1）认真阅读《关于进一步完善中央财政科研项目资金管理等政策的若干意见》、11号文、64号文、《财政部科技部关于调整国家科技计划和公益性行业科研专项资金管理办法若干规定的通知》（财教〔2011〕434号）以及《关于中央财政科技计划管理改革过渡期资金管理有关问题的通知》（财教〔2015〕154号）、《科技部财政部关于改革过渡期国家重点研发计划组织管理有关事项的通知》（财教〔2015〕423号），并了解其他有关制度的要求与规定。（2）明确项目（课题）研究目标、任务、技术路线、研究周期、参加单位、参加人员及任务分解等内容。6.重点研发计划项目（课题）预算如何编制？国家重点研发计划由重点专项组成，重点专项下设项目，项目可根据自身特点和需要下设任务（课题）（以下统称课题），课题可分解为多项子任务，项目、课题、子任务的实施和资金管理使用的责任主体分别是项目承担单位、课题牵头单位和课题参与单位。在财政部批复重点专项概算，专业机构完成重点专项项目预评审后，组织进入答辩评审环节的项目申报单位开展预算编报工作。若项目下设多项课题，项目承担单位负责组织各课题牵头单位以课题为单元编制预算，各课题预算汇总形成项目预算。对于课题分解为多项子任务，由课题牵头单位和参与单位共同实施的，只需以课题为单元编制，无需编制子任务预算，但应对任务的分解情况和各子任务的经费安排情况进行测算。7.新立项项目预算编报是否按照新文件执行？《关于进一步完善中央财政科研项目资金管理等政策的若干意见》（中办发[2016]50号）已于2016年7月31日正式发布，文件在简化预算编制科目，下放调剂权限、加大对科研人员激励力度等方面做出了一系列安排。2017年新立项项目预算编报要按照新规定执行，加快推进科研项目资金管理等各项工作进度，增强科研人员的改革成就感和获得感。8.《若干意见》对科研项目预算科目的设置规定有哪些调整？（1）将会议费、差旅费、国际合作与交流费合并为一个科目，由科研人员结合科研活动实际需要编制预算并按规定统筹安排使用。（2）该科目不超过直接费用10%的，不需要提供预算测算依据。科研人员在编制这部分预算时不用再具体说明开几次会、出几次差等。超过10%的需要加以说明。9.课题分解为多项子课题的，每个子课题承担单位都要编制具体的预算明细吗？只需以课题为单元编制具体预算，但应对任务的分解情况和各子任务的经费安排情况进行测算，对每个子课题单位各科目支出进行测算。10.同一科目可否同时编制专项经费和自筹经费预算？自筹经费部分课题编制预算时需要列明自筹部分用途及测算依据吗？在同一支出科目中需要同时编列专项经费和自筹经费的，应在预算说明中分别就专项经费、自筹经费在本科目中的具体用途予以说明。指南要求配套经费的自筹经费同样要编制预算并提供预算说明，建议专项经费预算与自筹经费预算费别独立编制，便于预算评审。11.编制预算时各科目有比例限制吗？除间接费用外，各科目均无比例限制。根据中办[2016]50号文规定，中央财政科技计划（专项、基金等）中实行公开竞争方式的研发类项目，均要设立间接费用，核定比例可以提高到不超过直接费用扣除设备购置费的一定比例：500万元以下的部分为20%，500万元至1000万元的部分为15%，1000万元以上的部分为13%。因此，只有间接经费有比例，其他科目没有比例限制，按科研所需据实编制。12.需要与国外科研机构和高校开展科技合作，预算申报是否允许将其作为合作单位并允许经费外拨么？根据2006年颁布的国家科技计划资金管理办法，国家科技计划专项经费主要用于中国大陆境内具有独立法人资格的科研院所、高等院校、内资或内资控股企业等，现行国家科技计划资金管理办法不允许将国外科研机构和高校列为合作单位。13.预算编制有哪些规范？（1）金额单位和数据精度：预算表中的数据以“万元”为单位，精确到小数点两位。外币需按人民银行公布的即期汇率折合成人民币。编码与数据平衡关系：预算申报书中有关编码应填写准确，数据之间满足有关的平衡关系，预算表、预算明细表、预算说明中的数据应前后一致。（2）名称的规范性：相关单位的名称，应填写正式全称，项目申报单位名称、单位开户名称与单位公章必须一致，如开户名称不一致，项目申报单位必须提供证明文件，证明开户单位与项目申报单位是同一家单位。设备、材料等实物信息应填写规范的名称，前后保持一致。由下属独立法人单位或全资、控股子公司承担项目课题研究任务的，项目申报单位、课题牵头单位等不得以上级单位（集团公司或母公司）名义填写。建议大学所属附属医院（独立法人）自行申报，避免执行中出现法人单位变更。（3）签字盖章：项目预算申报书必须经项目申报单位、项目负责人等签字或盖章。14.《若干意见》（中办发[2016]50号）中说明的差旅费、国际合作费、会议费三项支出占直接费用不超过10％的，不用提供测算依据，10％比例的确定有何依据？中办发[2016]50号指出差旅费，国际合作与交流费费，会议费合并为一个科目，该科目如不超过直接费用的10%无需提供预算测算依据，科研人员在编制这部分预算时不再具体说明开几次会、出几次差等。10%比例的确定主要是参考“十二五”国家科技计划课题上述三项费用开支情况，三项费用支出占直接费用的平均比例为13%，既实现预算编制减负效果，又体现了节约会议、差旅、出国费用的取向。三项支出超过直接费用的10%后应提供测算依据。15.劳务费预算编制提出哪些改革措施？开支范围有什么规定？一是重申劳务费不设比例限制。二是劳务费开支范围，参与项目研究的研究生、博士后、访问学者以及项目聘用人员，均可开支劳务费；明确项目聘用人员的劳务费开支标准，参照当地科学研究和技术服务业人员平均工资水平以及在项目研究中承担的工作任务确定（比如，北京地区可达12万元/年），项目聘用人员的社会保险补助纳入劳务费科目列支。16.哪些费用可以在设备费预算中编制？在课题研究开发过程中购置或试制专用仪器设备，对现有仪器设备进行升级改造，以及租赁外单位仪器设备而发生的费用。17.编制设备费预算时，要着重说明哪些内容？编制设备费预算时，要说明设备用途、主要性能指标和参数、与课题任务的相关性、购买的必要性、数量的合理性、价格的公允性。18.单位预算购买大额设备（十万元以上的）时，需注意哪些事项？需要在设备费预算明细表中填列仪器设备清单，说明购置或试制的必要性，提供拟购置仪器设备三家以上代理商的报价单及其联系电话等详细资料；达到或超过100万元的设备，填写大型设备申请书；达到或超过200万元的设备，要进行联合评议。建议：大型仪器设备不鼓励购置，鼓励开放共享、自主研制、租赁专用设备。19.设备费的预算一旦批复后，课题执行中可以调整么？设备费一般不予调增，在课题总预算不变的情况下，如需调减可由课题负责人提出申请，由课题承担单位批准，报项目承担单位备案，专业机构在中期检查或财务验收时予以确认。在实际购置设备过程中，在不突破设备费预算总额的前提下，课题承担单位可以根据课题研究需要，在履行单位内部审批手续情况下，对购置设备的类型、数量以及设备费的使用方向进行适当调整。（民口科技重大专项按照财政部相关规定执行）20.购买设备配件支出可以计入设备费预算吗？与专用设备同时购置并与之配套的备品备件，应纳入设备费列支；单独购置的相关备品备件，应纳入材料费列支。21.试制设备发生的材料费、加工费、劳务费等应在哪个科目编报？当试制设备的目标产品（即课题主要任务是研制该设备）时，应当分别在材料费、测试化验加工费、劳务费等相应预算科目中列支。当试制设备为过程产品（即为完成课题任务而研制的零部件或工具性产品）时，试制设备发生的相关成本应列入设备费预算，不得在其他预算科目（如材料费、测试化验加工费、劳务费等）中重复列支。试制及设备改造因新增大型专用设备安装使用的需要而对实验室进行针对该设备发生小规模改造的费用，可在设备改造费中提供测算依据和说明。22.哪些费用可以在材料费预算中编制？在课题研究开发过程中消耗的各种原材料、辅助材料、低值易耗品等及采购及运输、装卸、整理等费用。其中：运输费是指在卖方不负担运输时由第三方负担运输时产生的费用。装卸费是指大宗物资在装卸时产生的付给专门装卸公司的费用。整理费是指材料在入库前的必要挑选、整理费用。23.编制设备费预算时，要着重说明哪些内容？编制材料费预算时，对研发过程中消耗的主要材料与课题任务的相关性、购买的必要性、数量合理性等进行说明。特别是数量大金额高的材料需要详细说明。24.编制材料费预算时一般不允许列入哪些支出？编制材料费预算时，一般不应列入购买生产经营性材料、基建材料、大宗工业化原料以及普通办公材料，如打印纸，硒鼓等，若该课题因研究特点确有需要购买时，要在预算中进行明确说明。25.测试化验加工费预算可以编列哪些内容？在课题研究开发过程中支付给外单位（包括课题承担单位内部独立经济核算单位）的检验、测试、化验及加工等费用。如课题研究任务相关发生的软件测试、数据采集加工整理等费用可以在本科目中编制。26.单位预算大额测试化验加工费（十万元以上）时，应注意哪些？单项预算在10万元以上的测试化验加工项目，要重点说明与研究任务的相关性、必要性，以及选择测试化验加工单位的理由，次数、价格等测算依据。在测试化验加工费表格中按要求填报。建议提供提供测试服务单位的测试资质或相应能力。27.测试化验加工费可以调整么？《关于进一步完善中央财政科研项目资金管理等政策的若干意见》（中办发[2016]第50号）文件指出，根据科研活动规律和特点，改进预算编制方法，实行部门预算批复前项目资金预拨制度，保证科研人员及时使用项目资金。下放预算调剂权限，在项目总预算不变的情况下，将直接费用中的材料费、测试化验加工费、燃料动力费、出版／文献／信息传播／知识产权事务费及其他支出预算调剂权下放给项目承担单位。28.课题承担单位内部独立进行经济核算单位进行相关的测试、化验、加工等费用是否应该按照市场价格进行测算？内部独立进行经济核算的单位是指在课题承担单位同一会计制控制下实行内部经济核算和独立计算盈亏的单位或部门，不应该按照市场价格进行测算，而应该按单位内部价格，即按照实