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1国库集中支付业务及常用术语介绍河南省财政厅信息中心2007年8月第一部分绪论一、什么是国库集中支付二、为什么要实行国库集中支付一、什么是国库集中支付简单地说，就是由过去财政部门业务处室根据预算单位的年度预算代编用款计划，每月初一次性拨付全月的资金给预算单位，改为由预算单位根据年度预算提出分月用款计划，在计划范围内依实际需要提出用款申请，由国库支付系统将资金直接支付给商品和劳务供应者或用款单位。基本含义：一是通过国库单一账户体系对财政性资金进行集中管理，相应的撤销各预算单位重复和分散设置的帐户，预算资金不再拨付给各预算单位分散保存；二是各预算单位可根据自己履行职能的需要，在批准的预算指标基础上编制分月用款计划，在批复的用款计划的额度内提出用款申请，按有关规定自行决定购买何种商品和劳务，但款项要通过财政部门集中支付系统来支付；三是资金都要通过国库单一帐户体系直接支付给商品和劳务供应者。属于直接支付类型的支出，通过财政零余额账户直接支付到收款人；属于授权支付类型的支出，通过预算单位零余额账户直接支付到收款人。二、为什么要实行国库集中支付实行国库集中支付是发展社会主义市场经济和建立公共财政基本框架的需要。世界上大多数市场经济国家的财政国库管理制度，都是实行国库单一帐户和财政资金集中支付，这已形成了一种国际惯例。这种方式适应并促进了市场经济的发展。实行国库集中支付是国家推进财政国库管理制度改革的统一要求。从当前深化财政体制改革的大局来看，实行现代国库管理制度下的国库集中支付，是财政改革的重点之一，也是加强财政支出管理的一项核心内容。实行国库集中支付是解决我国现行支出管理制度中存在问题的一项重要措施。以前我国实行的是分散支付制度，也就是将预算确定的各部门和各单位年度支出总额按期拨付到各部门或单位在银行开立的账户，由其自主使用。这种支付制度主要存在四个问题：一是重复和分散设置帐户，资金使用效率不高；二是支出过程脱离财政监督，容易滋生各种腐败现象；三是资金分散支付和存储，财政资金活动透明度不高；四是财政资金运行的信息反映滞后，预算执行的信息不能完整、准确反映；第二部分国库集中支付的主要内容了解三个变化：变化之一：改变财政部门资金管理方式；变化之二：改变预算单位资金支付方式；变化之三：财政国库管理和执行的职能相分离，预算单位进一步加强财务管理职能；一、实行国库集中支付的变化之一：改变资金管理方式（一）建立国库单一账户体系国库单一帐户由以下五类帐户集合组成：1、国库单一帐户由财政部门在人民银行开设的国库存款账户；2、预算外资金专户由财政部门在商业银行开设的预算外资金收入账户；3、财政零余额账户由财政部门在代理银行开设，用于财政直接支付；4、预算单位零余额帐户由财政部门在代理银行为预算单位开设的账户，用于财政授权支付；5、特设专户需经国务院、财政部、省政府批准或授权省财政厅批准才能开设的特殊性专项帐户。（二）实行零余额管理实行零余额管理的前提是开设零余额账户。所谓零余额账户，就是无余额账户。预算资金在没有支付给商品和劳务供应者之前，始终保存在人民银行国库。预算单位在办理支付业务时，均是由代理银行先垫付资金，从财政零余额帐户或预算单位零余额帐户将资金支付到收款人帐户。垫支的资金由代理银行在每天规定的时间与人民银行进行清算。（二）实行零余额管理实行零余额管理有利于资金统一调度，减少拨付环节，提高资金使用效率。（三）实行分月用款计划管理1、什么是分月用款计划？指预算单位在年度预算（含年内追加）指标的范围内，根据工作范围和事业需要，所做出的分月短期资金需求安排；分月用款计划是办理财政性资金支付的依据；分月用款计划提前按季分月编报，由预算单位根据批准的部门预算和《资金支付管理办法》编制，由财政部门根据预算和支出进度审核批复。经常性支出按照年度均衡性原则编制，项目类支出按照项目实施进度编制；2、实行分月用款计划管理的主要作用：一方面是规范预算执行。各预算单位用款时必须在有预算指标的前提下，先编报分月用款计划，财政部门批复下达后才能申请用款。这不仅增强了预算单位使用预算资金的计划性，同时还有利于财政部门从源头上控制资金的用途和流向；另一方面是方便预算单位用款。过去单位用款时，要经过多个环节，实行用款计划管理后，支付行为发生当天即可在国库支付中心办完所有用款手续，有效地提高了资金拨付效率。（四）运用信息网络系统1、为什么要运用信息网络系统？运用信息网络系统是实行国库集中支付的技术支撑和基础条件。一是国库集中支付信息量大，涉及单位和级次多，传统的手工作业，是远远不能满足资金管理要求的。为了把从预算单位申请用款到拨付资金的过程完整地反映出来，必须运用先进的信息网络系统。二是能够做到实时支付、当日清算，从而提高支付效率；三是把财政规章、制度固化到系统中去，减少人为因素，从而加强对资金支付过程的监控，增强资金支付的透明度；四是可以实现信息共享，通过系统预算单位还可以随时了解本单位资金使用和运行情况；五是为向各预算单位提供便捷、高效的服务提供技术保证。2、如何运用信息网络系统？一是在用款计划管理方面，建立财政部门与预算单位、商业银行、人行连接的城域网，实现预算单位编制、报送用款计划以及财政部门调整、审批用款计划，均在网上操作；二是在资金支付管理方面，实现预算单位网上申请、财政国库支付中心网上审核、代理银行网上支付。二、实行国库集中支付的变化之二：改变预算单位的资金支付方式（一）掌握新的资金支付方式1、财政直接支付财政直接支付的含义：预算单位按照部门预算和用款计划确定的资金用途和用款进度，向国库支付中心提出支付申请，由国库支付中心开具支付凭证，通过国库单一帐户体系，将资金直接支付到商品、劳务供应者或用款单位。财政直接支付适用的支出类型：一是工资支出：由预算单位（经由工资统发系统）在财政拨款供养的在编人员范围内，提出用款申请，由国库支付中心向代理银行签发支付指令（支付凭证），代理银行根据支付指令通过财政零余额账户将工资直接支付到个人工资账户；二是工程采购支出：由预算单位依据年度预算、分月用款计划和有关支付凭证，经项目监理审核签字后提出项目支付申请，由国库支付中心向代理银行签发支付指令，通过财政零余额账户将资金直接支付到收款人；三是物品、服务采购支出：是按照政府采购的规定，由预算单位或政府采购机构提出采购支付申请，国库支付中心向代理银行签发支付指令，通过财政零余额账户将资金直接支付到供应商；2、财政授权支付财政授权支付的含义：预算单位根据部门预算和用款计划确定的资金用途和用款进度，按照财政部门的授权和批准的用款额度，预算单位打印支付凭证，从单位零余额帐户将资金支付到商品、劳务供应者或用款单位；财政授权支付适用的支出类型：未纳入直接支付范围的购买支出、零星支出和特别紧急的支出。（二）申请开设预算单位零余额帐户1、由主管部门审核汇总所属基层单位的设立银行帐户申请，填写《财政授权支付银行开户情况汇总申请表》报财政部门批准设立；2、财政厅审核无误后，通知代理银行为预算单位开设零余额帐户；3、代理银行办理开户手续后，由财政厅通知主管部门。预算单位据此向财政厅、国库支付中心和代理银行办理预留印鉴手续。（三）编制、申报分月用款计划1、分月用款计划按季分月编报，分直接支付用款计划和授权支付用款计划两部分填列；2、编制分月用款计划的依据是财政厅批复的年度财政预算；3、预算单位编制分月用款计划须逐级上报主管单位，由主管部门审核汇总后，一起报财政厅。4、财政厅审核通过预算单位分月用款计划后，向主管部门及其基层单位批复下达分月用款计划。（四）用款申请和资金拨付1、直接支付申请预算单位报账会计（报账员）依据批复的本单位分月用款计划，在集中支付系统中提出用款申请；将支付申请书送审到单位负责人或财务负责人审核；通过城域网向支付中心报送支付申请书，如果是政府采购资金需将采购原始纸制单据送支付中心备案国库支付中心对预算单位送来的原始凭证进行审核，网上信息核对无误后，通过网络传送国库支付中心审核岗；无不同意见则传送支付岗，由支付岗开具《财政直接支付凭证》（支付凭证）送代理银行财政直接支付流程图前台支付模块支付中心（局）财政直接支付凭证财政直接支付h汇总清算通知单人民银行代理银行审核、录入用款申请支付清算2、授权支付申请预算单位报账会计依据批复的本单位分月用款计划，在集中支付系统中填写用款申请；送单位负责人或财务负责人审核；预算单位出纳打印出支付凭证，代理银行根据收到的支付凭证，通过预算单位零余额帐户办理资金支付。三、实行国库集中支付的变化之三：财政国库管理和执行的职能相分离预算单位进一步加强财务管理职能（一）设置国库支付执行机构，与国库管理机构各司其职。成立财政国库支付中心，作为国库管理职能的延伸。负责办理预算单位的资金支付业务；财政厅国库部门负责批复下达分月用款计划、合理调度资金以及总预算会计和监督工作；人民银行国库部门负责国库账户管理、资金清算以及相关管理和监督工作。（二）以集中支付和集中核算为平台，建立新型的支付管理和核算体系国库集中支付制的实质是以资金集中为基础，支出通过国库单一帐户体系支付到商品和劳务供应者或用款单位。会计集中核算制的实质在于以会计集中为基础，为预算单位集中办理会计核算和实行会计监督。总结一、理解三个概念——三集中1、集中资金2、集中支付3、集中核算二、更新三个观念1、建立计划用款的观念。2、建立资金额度的观念。3、建立直接支付和授权支付的观念。第四部分常用业务术语及凭证资金(指标)性质资金性质分预算内、外和其他财政性资金。预算内资金是纳入预算管理的财政性资金，包括一般预算资金和基金。一般预算资金主要包括税收收入、行政性收费、罚没收入、国有资产收益、专项收入(各种附加）和其他收入（利息收入及各种捐赠收入）。基金是指纳入预算管理的工业基金、水利基金等专款专用的财政性资金。预算外资金是指未纳入预算管理，为满足专业发展需要专款专用的财政性资金，主要包括各类事业性收费。其他财政性资金主要是指未纳入预算内、外管理的各种财政举债资金和往来。支出功能分类和支出经济分类支出功能分类：反映政府活动的不同功能和政策目标的政府支出划分．代码级次为３－２－２支出经济分类：反映政府活动的经济性质和具体用途的政府支出划分．代码级次为３－２财政直接支付和财政授权支付财政直接支付：预算单位按照部门预算和用款计划确定的资金用途和用款进度，集中支付系统中填写用款申请；送单位负责人或财务负责人审核，由国库支付中心开具支付凭证，通过国库单一帐户体系，将资金直接支付到商品、劳务供应者或用款单位。预算单位依据批复的本单位分月用款计划，在集中支付系统中填写用款申请；送单位负责人或财务负责人审核；预算单位出纳打印出支付凭证，代理银行根据收到的支付凭证，通过预算单位零余额帐户办理资金支付。支付凭证财政部门拨付资金时向人民银行或代理银行开具的拨款单据。即用于通过代理银行将财政资金支付给商品和劳务的供应者或用款单位的票据，包括直接支付和授权支付凭证。支付凭证共一式四联，第一联作为财政部门或预算单位的回单，第二联为付款银行的借方凭证，第三联为收款银行的贷方凭证，第四联为收款人的收款通知。划款凭证即代理银行在支付款项后向财政部门和人民（清算）银行要求清算收回款项的凭证。系统设置由受理直接支付的代理银行分支机构操作，在清算时间对全行所有支付业务进行汇总，生成划款凭证，送达清算银行进行清算。汇总清算凭证即支付中心根据代理银行生成的划款凭证，向人民（清算）银行提供预算单位清算财政资金额度的凭证。系统设置由支付中心操作，在代理银行生成划款凭证后一一对应生成清算凭证，送达财政厅国库处签章后，再送清算银行进行清算。谢谢大家！