贷款质量五级分类管理培训讲稿

贷款质量五级分类管理培训讲稿第一部分贷款五级分类的意义与原理一、什么是贷款五级分类（一）贷款五级分类的定义。按照监管当局制定的《贷款风险分类指导原则》规定，商业银行（含农村信用社）定期对信贷资产质量进行审查，并将审查结果按风险程度划分为五个档次，即正常、关注、次级、可疑、损失，这种分类方法就是贷款的五级分类，其中次级、可疑、损失为不良贷款。（二）五级分类各档次核心定义及主要特征1、正常类贷款定义：借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。主要特征为：（1）借款人贷款本息未逾期或逾期未超过3个月；（2）借款人生产经营正常；（3）借款人用正常经营活动产生的现金还款，且现金流量稳定；（4）借款人贷款资料齐全。注：该类贷款抓住“一切情况正常”的内在特征。2、关注类贷款定义：尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但是存在一些可能对偿还产生不良影响的因素。主要特征：（1）借款人的偿还能力、盈利能力等关键财务指标出现异常性的不利变化或低于同行业平均水平；（2）借款人或有负债（如对外担保、签发商业汇票等）过大或与上期相比有较大幅度上升；（3）借款人的固定资产项目出现不利于贷款偿还的因素（如基建项目工期延长、预算调整过大）；（4）借款人未按约定用途使用贷款；（5）借款人或担保人改制（如分立、兼并、租赁、承包、合资、股份制改造等）对贷款可能产生不利影响；（6）借款人的主要股东、关联企业或者母子公司等发生了重大的不利于贷款偿还的变化；（7）借款人的管理层出现重1大意见分歧或者法人、主要经营者的品行出现了不利于贷款偿还的变化；（8）违反行业信贷管理规定或监管部门监管规章发放的贷款；（9）借款人在其他金融机构贷款被划分为次级类；（10）宏观经济、市场、行业、管理政策等外部因素的变化对借款人的经营产生不利影响，并可能影响借款人的偿还能力；（11）本金或利息逾期（含展期）90天以内的贷款或垫付款项。注：（1）该类贷款抓住“潜在损失”这一内在特征。（2）该类贷款损失的概率一般不超过5%。（3）有上述行为之一的均可列为该类贷款。3、次级类贷款定义：贷款人的还款能力出现了明显的问题，依靠其正常经营收入无法保证足额偿还本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失。主要特征：（1）借款人经营亏损，支付困难并且难以获得补充来源；（2）借款人已经不得不通过出售、变卖主要的生产、经营性固定资产来维持生产经营，或者通过拍卖抵押品、履行保证责任等途径筹集还款资金；（3）借款人采用隐瞒事实等不正当手段取得的贷款；（4）借款人的内部管理出现问题，对正常经营构成实质损害；（5）借款人处于半停产状态；（6）为清收贷款本息、保全资产等目的发放“借新换旧”贷款；（7）可还本付息的重组贷款；（8）贷款档案不齐全，重要法律性文件遗失，并且对还款构成实质性影响；（9）违反国家法律、行政法规发放的贷款；（10）本金或者利息逾期91天至360天的贷款或垫付款项。注：（1）该类贷款抓住“明显缺陷”这一内在特征。（2）该类贷款损失的概率一般在30%至50%之间。（3）有上述行为之一的均可列为该类贷款。4、可疑类贷款定义：借款人无法足额偿还本息，即使执行抵押和担保，也肯定要造成较大损失。主要特征：（1）借款人处于停产或借款人的贷款项目因非正常因素处于停缓建状态；（2）借款人实际已严重资不抵债；（3）借款人进入清算程序；（4）借款人或其法人设计重大案件，对借款人的正常经营活动造成重2大影响；（5）借款人改制后，难以落实农村信用社债务或虽落实债务，但不能还本付息；（6）贷款重组后人不能还本付息；（7）借款人的还款责任出现法律纠纷且已进行诉讼程序；（8）借款人在其他金融机构贷款被划为损失类；（9）本息逾期361天以上的贷款或垫付款项。注：（1）该类贷款抓住“有明显缺陷，且有较大损失”的特征。（2）一般说，这类贷款的损失概率在50%至75%之间。（3）有上述行为之一的均可列为该类贷款。5、损失类贷款定义：在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，本息仍无法收回，或只能收回极少部分。主要特征：（1）借款人因依法解散、关闭、撤销、宣告破产终止法人资格，农村信用社对借款人及其担保人进行追偿后，未能收回的贷款；（2）借款人已经完全停止经营活动且复工无望，或者产品无市场，严重资不抵债濒临倒闭，农村信用社依法对其财产进行清偿，并对其担保人进行追偿后未能收回的贷款；（3）借款人死亡，或者依照《中华人民共和国民法通则》的规定宣告失踪或者死亡，农村信用社依法对其财产或遗产进行清偿，并对保证人进行追索后未能收回的债权；（4）借款人遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大且不能获得保险赔偿，或者接受保险赔偿后，确实无力偿还部分或全部债务，农村信用社对其资产进行清偿和对保证人进行追偿后，未能收回的债权；（5）借款人触犯刑律，依法受到制裁，其财产不足以归还所借债务，有没有其他债务承担者，农村信用社经追偿后确实无法收回的债权；（6）借款人及其担保人不能偿还到期债务，农村信用社诉诸法律，经法院对借款人和担保人强制执行，借款人和担保人均无财产可执行，法院裁定终结执行后，农村信用社仍无法收回的贷款；（7）由于上述（1）-（6）项原因，借款人不能偿还到期债务，农村信用社对依法取得的抵贷资产，按评估确认的市场公允价值入账后，扣除抵债资产接收费用，小于债权的差额，经追偿后无法收回的债权；（8）开立信用证、办理承兑汇票、开具保函等发生垫款时，凡开证申请人和保证人由于上述（1）—（6）项原因，无法偿还垫款，农村信用社经追偿后仍无法收回的垫款；（9）银行卡被伪造、冒用、骗领而应由农村信用社承担的净损失；（10）助学贷款逾期后，农村信用社在确定的有效追索期内，并依法处置助学贷款抵质押物和向担保人追索连带责任后，仍无法收回的贷3款；（11）农村信用社发生的除贷款本金和应收利息以外的其他逾期3年无法收回的其他应收款。注：（1）该类贷款抓住“全部或绝大部分损失”这一内在特征。（2）这类贷款的损失概率为95%至100%。（3）有上述行为之一的均可列为该类贷款。3、贷款分类的适用范围，也广义上说贷款分类适用于资产分类。既适用于信贷资产，也适用于非信贷资产。（三）农村信用社自然人一般农户贷款的分类标准自然人一般农户贷款结合和新定义按照以下标准分类1、自然人一般农户信用（保证）贷款按照以下矩阵分类。其中，农户信用等级依照《农村信用合作社农户小额贷款管理指导意见》的规定评定。贷款档次信用等级正常关注次级可疑优秀贷款未到期或逾期90天以下贷款逾期天数91天—180天贷款逾期181天-360天贷款逾期361天-720天较好贷款未到期或逾期30天以下贷款逾期31天-90天贷款逾期91天-360天贷款逾期361天-720天一般贷款未到期贷款逾期90天以下贷款逾期91天-360天贷款逾期361天以上2、担保方式为抵押或质押的自然人一般农户贷款按照以下标准分类。（1）抵押方式正常类贷款：贷款未到期或者逾期30天以下；关注类贷款：贷款逾期31天-90天；次级类贷款：贷款逾期90天-360天；可疑类贷款：贷款逾期361天以上。（2）质押方式质押贷款原则上划为正常类贷款，但存在以下情况的划分为次级类贷款：贷款本息逾期30天以上，且对质押物归属存在争议或质物的市场价值低于担保债权。43、参照自然人一般农户贷款分类的分期还款的个人消费贷款按照以下标准进行分类：（1）正常类贷款：贷款期间还款正常；（2）关注类贷款：贷款连续逾期90天以下；（3）次级类贷款：贷款连续逾期91天—180天；（4）可疑类贷款：贷款连续逾期181天以上。4、具备“企事业单位贷款、自然人其他贷款标准”第5项所列情况之一的自然人一般农户贷款划为损失类贷款。（四）执行标准1、贷款本息逾期时间是贷款质量五级分类中十分重要的客观标准。如无充足的理由，则该项贷款的分类不应高于基于逾期时间的分类级别。2、即使贷款本息逾期时间未达到某类别的标准，但贷款符合该类别的其他主要特征，该项贷款的分类也不应高于该类别。3、如果贷款符合多项类别的分类标准，则该贷款的分类应归入这些类别的最低一档。4、需要重组的贷款分类不得高于次级类。且重组后贷款的分类不得高于次级类，且至少有半年或一年的观察期限。重组贷款如按修订后的还款条件正常还款,其中按月正常还款半年以上的，按季正常还款一年以上的,方可考虑上调至关注类或正常类贷款。重组贷款是指因借款人无法正常还款而对还款条件做出调整的贷款，包括直接转期的借新还旧贷款和为盘活资产而追加的贷款。5、违规贷款的风险分类应比照同等情况下的贷款下调一级。违规贷款是指违反国家法律、法规和商业银行内部控制制度发放的贷款。6、对借款人利用破产、解散、分立、兼并、租赁、转让、承包等形式恶意逃废债务的，虽然贷款本息未逾期，其分类不得高于关注类；如贷款本息已经逾期，其分类不得高于次级类。7、账外经营发放的贷款，对于还款责任明确的，虽贷款本息未逾期，其分类不得高于关注类；若贷款本息已经逾期，其分类不得高于次级类。对于还款责任不明确的，其分类不得高于可疑类。8、行政干预发放的贷款，其风险分类应比照同等情况的贷款下调一级分类。9、除非有足够的理由，信用贷款和保证贷款应比照同等情况的贷5款下调一级。10、对同一借款人有多笔贷款的，如果保证条件完全相同，在不影响总的分类结果的前提下，可以将多笔贷款合并后进行风险分类；否则按实际情况进行分类。对能够明确界定可能偿还比例的单笔贷款，可以按照偿还可能性拆分成多笔风险分类。11、对于特殊类别的贷款，如个体工商户信用贷款、银行卡透支、个人消费信贷、助学贷款、农户贷款等，可根据各类别的分类标准的基本原则调整各自的分类标准。二、贷款五级分类方法与四级分类的区别简单地说就一句话，五级分类是以贷款质量高低做为分类标准的，而四级分类是按贷款的期限来分类的。三、贷款风险分类制度的特点1、期限法的局限性（四级分类）：一是对信贷资产质量识别滞后，不利于衡量贷款真实质量。二是标准宽严不一，不利于衡量贷款的真实质量。2、风险分类法优点：识别贷款的内在风险。同时与呆账准备金对应与配合，促进银行稳健经营。主要特点：一是强调重在预防；二是重视第一还款来源——借款企业的主营业务收入；三是重视财务分析，尤其重视净现金流量；四是充分考虑可能影响贷款偿还的所有因素，评价贷款质量的标准是多维的；五是将定性分析与定量分析相结合；六是运用系统的分类方法与分析框架；七是连续监控、动态反映资产质量。四、实行五级贷款分类的意义第一，有助于克服信息的不对称对信贷管理的影响。五级分类法客观上要求全面了解与贷款有关的信息，并且建立管理信息系统，该信贷信息和分类结果得到及时的共享和反馈。第二，有助于扭转信贷管理中的落后的行为。风险法产生的结果不直接来源于会计数据，要综合分析财务和非财务信息，改变了银行只注重企业的财务会计、轻管理会计的倾向，对商业银行建立和完善管理会计与管理信息系统，具有重要的意义。此外，风险法不能以客户信用评级代替分类结果。因为贷款风险分类要分析信用评级以外的6许多相关的信息。可以防止银行过于重视客户的背景，而忽视还款来源的倾向。第三，有助于突出主营收入在还款来源中被视为第一还款来源，对抵押担保等信用支持，虽然也要重视，但不能代替第一还款来源。这是国际银行界的惯例，但在我国过去常常被忽视。第四，有助于克服信贷管理中的道德危害。银行政策性贷款的不可避免，使有些银行因自身管理不善而形成的风险有推卸的理由，一揽子归于行政干预，这就构成道德风险。五级分类法有助于分清贷款质量恶化的原因和责任，帮助商业银行认识自身管理中存在的问题。第五，五级分类法提供了统一的信贷分析框架和信贷语言。贷款分类标准，作为衡量贷款质量的价值尺度，客观上为银行、外部审计师及金融监管人员提供了统一的分析框架和信贷语言。这些框架包括从理念、定义、操作工具、程序在由的一整套内容，具有较强的专业性。按照风险查贷款质量，能够发现影响贷款质量最直接和最本质的问题。第六，有且于从制度上提高人员素质。五级分类法的知识含量要比一逾两呆法大得多。无论银行信贷员、信贷管