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會計財務資訊系統1會計財務資訊系統吳琮璠博士會計財務資訊系統2第一章會計財務資訊系統基本觀念1.1會計人之挑戰與機會1.2會計財務資訊系統觀念架構1.3會計財務資訊系統之目的1.4會計財務資訊系統工具與方法1.5會計財務資訊系統與其他資訊系統之關聯1.6管理階層資訊特性與會計財務應用系統會計財務資訊系統3圖1.1會計財務與價值鏈會計財務流程交易處理報導與控管決策低成本低錯誤率降低週期時間平衡效率法令遵循與控制主動積極公司策略目標價值組織制度組織人力獎酬工作場所文化知識科技基礎設施資訊存取資訊科技架構LocalPrintTerminalDeviceSiteDeviceControllersMidrangeProcessorsCommunicationsControllerCommunicationsManagerAlternateProcessorDataBasesTapePrintCommunicationsManagerTransactionManagerOperatingSoftwareDataBaseManagerApplications整合型網路通訊會計財務資訊系統4交易處理報導與控管營運決策向客戶請款收取現金應付帳款薪資與人事會計固定資產與資本支出會計餐旅費報支專案會計控管存貨與成本會計稅務申報事務總帳會計合併報導內部控制與稽核預算與預測財務規劃與分析投資理財風險管理現金管理營運資金管理圖1.2會計財務功能會計財務資訊系統5圖1.3會計財務資訊系統觀念架構圖目的工具對外財務報導對內成本控制與利潤規劃日常營運作業電腦網路安全與控制方法內部控制方法網路通訊科技電腦硬體資料庫軟體與決策模型系統分析與設計方法企業流程再造方法資金與投融資管理審計與內部控制經營決策會計財務資訊系統會計財務資訊系統6會計大致可分為財務會計、成本管理會計與審計等三大部分。另有稅務會計，其與財務會計均為對外之財務報導，只是報導對象不同，一為政府稅務機關，一為投資人或債權人；又報導依據不同，一為稅務相關法令，一為財務會計準則。會計財務資訊系統亦涵括提供資金與投融資管理所需之交易處理與資訊。當然這些都是為了日常營運作業如銷貨、採購、生產等與會計財務有關的資料處理，與經營決策資訊的產出。又為確保一個企業目標可以達成，包括營運效果與效率，法令遵循，以及財務報導可靠等目標，會計財務資訊系統亦提供稽核人員必要的內部控制，與審計相關的資訊處理與產出。會計財務資訊系統7會計財務資訊系統之目的一、對外財務報導二、成本控制與利潤規劃之對內報導三、資金與投融資管理四、審計與內部控制五、日常營運與經營決策會計財務資訊系統8資金與投融資管理(一)管理現金帳戶(二)連結現金管理功能與財務會計功能(三)流動性管理(四)管理投資理財金融工具(五)提供讀入投資工具市場資訊之功能(六)提供現金流量預測與管理功能(七)資本支出計劃之管理會計財務資訊系統9圖1.4會計財務資訊系統主要二類輸出例如：發票、支票、訂單、現金日報表、票據到期彙總表、損益表、資產負債表、現金流量表、股東權益表用以協助規劃、控制、考核，例如：銷貨收入分析、產品成本分析、產品利潤分析、顧客利潤貢獻分析以及決定繼續或淘汰產品線之分析等會計財務資訊系統作業輸出支援決策之輸出會計財務資訊系統10資料與資訊之關係資訊乃是決策者用以制定決策並執行之依據，例如依現金預估表決定何時須對外借款，依顧客應收帳款明細資料據以催收帳款，或查詢電腦螢幕所顯示之客戶賒帳餘額及授信額度，以決定是否接受客戶之訂貨等，此均為資訊。資訊(information)是會計財務資訊系統之輸出(output)；資料(data)則為原始事實及數字(如一筆銷貨)，是會計財務資訊系統之輸入(input)，經處理後成為有用的資訊(如客戶別、產品別營業額)會計財務資訊系統11圖1.5會計財務資訊系統中資料與資訊之關係企業交易輸入輸出資訊使用者判斷決定會計資訊系統軟體與決策模型交易原始憑證會計財務資訊系統12會計財務資訊系統工具與方法一、資料庫二、軟體與決策模型三、電腦硬體四、網路通訊科技五、系統分析與計方法六、企業流程再造七、電腦網路安全與控制方法八、內部控制方法會計財務資訊系統13圖1.6企業程序、資訊程序與管理功能之關係回饋考核交易資料成果指標企業會計財務資訊流程資料建檔維護記錄交易資料產生資訊管理功能規劃執行考核目標、願景企業流程銷售收款採購付款計劃執行出貨進貨會計財務資訊系統14會計財務資訊系統與其他資訊系統之關聯一、會計資訊系統與傳統會計制度二、會計資訊系統與管理資訊系統三、會計資訊系統與企業資源規劃系統(ERP)四、會計資訊系統與電子商務五、會計資訊系統與智慧型系統會計財務資訊系統15圖1.7會計循環與傳統會計制度會計循環會計科目表傳票(記帳憑證)日記簿原始憑証(如發票)財務報表分類帳試算表會計財務資訊系統16圖1.8會計資訊系統與管理資訊系統代表AIS與MIS重疊處AISMIS非正式資訊正式資訊會計財務資訊系統17組織中的管理活動分成三級作業控制1.總分類帳系統，2.固定資產系統，3.訂單處理系統，4.應收帳款系統，5.應付帳款系統，6.存貨控制系統，7.採購系統，8.薪資系統管理控制(中層管理)1.預算系統，2.現金管理系統，3.資本預算系統，4.投資管理系統策略管理(高層管理)1.財務狀況分析及標竿系統，2.策略成本管理系統會計財務資訊系統18圖1.9管理階層活動內容舉例說明作業控制行政人事會計財務發貨行銷圖書服務股東關係法律事件內部訓練政府報表員工福利薪資管理應收帳款信用薪資會計應付帳款成本會計總帳審核現金管理稅務報表財務報表發貨中心作業發貨文件準備貨車排程送貨路線設定與追蹤運費評估與核定發貨規則訂單處理訂單追蹤與查詢訂單輸入訂單取消經銷商作業分公司作業生產設備與環境保護與控制測試與品質控制機器控制工廠維修工時報告收料倉儲控制材料搬運控制工廠工作排程生產會計控制財務控制行銷控制存貨需求推估成本分析預算標準成本定價與利潤分析投資組合分析資本投資分析資本需求預測與規劃現金需求預測與規劃產品發售廣告推銷銷售管理產品需求規劃銷售預測分析市場研究採購時間數列規劃訂購點規劃庫存控制工廠負載生產主排程需求預測生產控制管理控制策略規劃策略與執行計劃經濟預測人力資源規劃銷售與利潤規劃企業組織策略規劃會計財務資訊系統19圖1.10各管理層級使用資訊之特性分析資訊來源範圍資訊彙總程度時間資料之時效正確性之要求使用頻率內部狹而固定詳細歷史性資料相當新相當高經常使用外在相當廣泛彙總未來預測資料不一定要很新較不高使用頻率甚低特性作業階層中層管理高層管理會計財務資訊系統20會計財務應用系統(一)作業控制之會計財務資訊系統1.總分類帳系統2.固定資產系統3.訂單處理系統4.應收帳款系統5.應付帳款系統6.存貨控制系統7.採購系統8.薪資系統會計財務資訊系統21會計財務應用系統(二)管理控制之會計財務資訊系統1.預算系統2.現金管理系統3.資本預算系統4.投資管理系統會計財務資訊系統22會計財務應用系統(三)策略規劃之會計財務資訊系統1.財務狀況分析及標竿系統2.策略成本管理系統3.財務預測動態分析系統