基于财务管理视角的企业所得税税收筹划研究

武汉理工大学硕士学位论文基于财务管理视角的企业所得税税收筹划研究姓名：徐芬申请学位级别：硕士专业：会计学指导教师：肖全芳20081201基于财务管理视角的企业所得税税收筹划研究作者：徐芬学位授予单位：武汉理工大学相似文献(10条)1.期刊论文张强企业财务管理中的所得税税收筹划分析-现代经济信息2009,(12)税收筹划是纳税人在不违反税法及相关法规的前提下,通过对筹资、投资、经营等事项的事先安排和策划,对多种纳税方案优化选择,以节约税收成本,实现企业价值最大化的行为.本文就企业财务管理中的筹资、投资和经营中的所得税税收筹划进行了分析.2.学位论文周洁湖北邮电器材有限责任公司的税收筹划研究2006税收筹划在西方国家早已有之，对纳税人来说耳熟能详，但从目前国内来看，对税收筹划的研究尚处于起步阶段。税收作为企业的一项重要且不可或缺的支出，对企业的净利润有着直接的影响，因而企业进行税收筹划活动，对提高财务管理水平、提升市场竞争力具有较为现实的经济意义。本论文正是基于税收筹划这一中心议题，在熟悉我国现行税收制度和借鉴许多前人研究成果的基础上，对企业常见的税收筹划方法进行了一些研究，并运用税收筹划的原理、方法和技术，对湖北邮电器材有限责任公司的税收筹划方案进行了全面细致的分析。通过运用比较法，成本分析法及临界点等方法对公司所缴增值税和企业所得税，以及员工缴纳的个人所得税进行了研究和分析，提出了具体筹划方案和措施，帮助公司降低整体税负，提高企业利润、提高员工的收入，为公司多角度、多渠道地开源节流，实现公司权益最大化的目标。最后本案例得出这样的结论：税收筹划是降低公司经营成本、提高公司管理水平的有效手段。公司开展税收筹划要在法律允许的范围内，在企业整体效益最大化原则和可操作性原则指导下，有计划、有组织地进行。通过本文的筹划能为公司节税起到明显的效果。3.期刊论文何艳浅谈企业财务管理中的所得税筹划-中国外资2009,(12)税收筹划是纳税人在不违反税法及其他法规的前提下,以节约税收成本,实现企业价值最大化的行为.本文从税收筹划的概念入手,论述税收筹划的原则、企业所得税筹划的动因及内容进行探讨,为进一步研究奠定基础.4.学位论文严嶒嵘企业税收筹划研究2005随着我国市场经济的发展以及社会法制化程度的提高，越来越多的纳税人寻求合法渠道节税以追求自身利益的最大化，税收筹划具有明显的现实意义和学术价值。本文在总结国内外有关税收筹划理论的基础上，重新界定了税收筹划的目标，并以KANGDI发展有限公司为案例分析背景，根据公司2004年度的发展目标和投资计划，主要对2004年度应缴所得税进行税收筹划。本文按照KANGDI发展有限公司2004年度业务事项预计发生为顺序，并以结合业务的实际发生进行补充和修正，从公司财务管理的投资、融资、资产管理、利润分配4个环节着手，依次对企业并购决策、融资决策、存货计价方法决策、固定资产折旧方法决策、再投资抵免决策、技术开发费增长抵扣决策、长期股权投资收益决策中的税收筹划方案进行了详细的定性和定量分析，在并购决策中充分利用产权交易方式、融资决策中充分利用财务杠杆、存货决策中充分利用后进先出的计价方法、固定资产折旧决策中充分利用加速折旧、长期股权投资收益决策中充分利用先分配再转让的节税优势，对坏账损失方法决策、外币业务决策、公益性捐赠决策、预缴所得税决策也进行了简单的比较分析。在税收筹划的过程中，按照理论依据、实施分析和操作、达到效果分为3个层次，并对各种税收筹划实施方案的结果进行比较，并得出结论。结合分析与结论，提出进行所得税筹划要注意的问题和限制，并提出几点看法和建议。5.期刊论文于丽梅新企业所得税法下对企业财务管理中所得税纳税筹划思路-中国高新技术企业2008,(5)在企业的财务管理中,企业所得税的筹划愈加受到重视,因为企业所得税其纳税人是公司、企业,征税对象是利润.对企业所得税筹划得当,往往会获得可观的效益.文本就是在新企业所得税法这样的背景下,对企业所得税纳税筹划途径的思考,希望能够对我国企业的纳税筹划活动有一些借鉴价值.6.学位论文简明企业所得税筹划及A公司所得税筹划案例分析2003企业开展所得税筹划是以符合税收政策导向为前提的,有着充分的理论根据.在财务管理活动中开展所得税筹划工作,不仅有利于正确发挥税收杠杆的调节作用,而且对于在市场经济中追求效益最大化的我国企业而言,尤其具有深远的现实意义.该篇论文共分为四章.第一章是基本概念介绍,分别对企业所得税、税收筹划的概念及基本特征进行介绍和阐述,明确税收筹划与避税和偷税的区别;第二章是企业所得税筹划的必然性及现实意义,从税收的本质特点及企业所得税的特征、税收筹划是纳税人的基本权利、税收筹划是企业纳税与盈利矛盾运动的结果等方面阐述企业所得税筹划的必然性,说明开展企业所得税筹划对财务管理意义重大;第三章是企业所得税筹划方法探讨与实践,从企业生产经营活动的过程和财务管理的角度出发,以税法为依据,用实例来论证企业所得税筹划的具体方法;第四章是A公司所得税筹划案例分析,用实例分析企业所得税筹划的重要性和作用.7.期刊论文刘军徽浅谈企业所得税税收筹划研究-财经界（学术）2010,(3)企业的税收筹划活动必须服从整个财务管理活动的安排,为实现企业财务管理目标服务.筹资筹划着重于资本结构和融资租赁的分析;投资筹划着重于投资的组织、投资地区、投资行业和投资方式的分析;营运筹划着重于所得税率、成本费用、收入的分析.8.学位论文戴子元税收筹划若干问题研究2003随着中国税收制度的不断完善,企业被推向了全面税收约束的市场竞争环境之中.企业自觉申报纳税、自我约束的机制也必将建立起来,越来越多的企业放弃偷逃税,寻求通过合法的途径来增加自身利益.于是,依法纳税并能动地利用税收杠杆,谋取最大的经济利益,已经成为了企业经营理财的行为规范和基本出发点,税收筹划因此成为经济生活中的一个热门话题.该文从税收筹划是企业理财活动的重要组成部分出发,对税收筹划的理论和实务作出了分析和论述,主要包括以下内容:(1)提出了税收筹划的概念,比较了税收筹划与偷税、避税等的区别,总结了税收筹划的特征,分析了税收筹划是市场经济发展到一定时期的必然产物.税收筹划是纳税人的一种合法的理财策划活动,是纳税人为了实现企业价值最大化或者股东权益最大化,在法律法规允许并鼓励的范围内,在既定的税收环境下,通过对融资、投资、经营活动等的事先筹划和安排,对多种纳税方案进行最优化选择的一种理财活动.(2)总结了税收筹划存在的前提,从微观和宏观两个角度分析了税收筹划的现实意义.(3)总结了税收筹划的原则、目标.(4)分析了税收筹划实际操作中的前期准备,提出了做税收筹划要抓住三个结合点和四个契入点.(5)阐述了税收筹划与企业财务管理的关系,论述了筹资活动中的所得税税收筹划、投资活动中的所得税税收筹划、利润分配中的所得税税收筹划和会计政策选择中的所得税税收筹划.最后,分析了税收筹划的发展趋势.随着经济全球化和税制改革的深入,税收筹划将呈现出全球性、长远性、专业性、市场性的新趋势.9.外文期刊Hu.S.Chen.W.Cheng.X.Chen.K.Zhou.H.Wang.LPharmaceuticalcost-containmentpolicy:experiencesinShanghai,China.BACKGROUND:Inthedecadeafter1983,theannualgrowthrateofdrugexpenditurewasaboutfourtimesashighasthatofpercapitagrossdomesticproduct(GDP)inShanghai.In1993and1994,adruglistpolicyandhospitalrevenuecappingpolicywereintroducedinShanghaitocontaindrugexpenditure.Westudiedtheimpactofthesetwopolicies,asamodelforsimilarpoliciesinotherpartsofChinaandelsewhere.METHODS:Quarterlydrugexpendituredatawerecollectedfrom1992to1996andmoredetaileddrugexpenditureflowwasobtainedatsevenselectedhospitals.Twelvefocusgroupdiscussionswereorganizedtoobtainopinionsfromallstakeholders.RESULTS:Theresearchfindingsshowedadramaticandcontinuingdeclineinthegrowthratesoftotalmedicalanddrugexpendituresaftertheimplementationofthetwopolicies.Theproportionoftotalmedicalexpenditureattributabletodrugsdeclinedfrom67%in1992to51%in1996.Theannualgrowthrateofdrugexpenditureperambulatoryvisitandperbed-daywasreducedaswell.Drugrevenueasaproportionoftotalhospitalrevenuedeclinedgraduallyinallsevenhospitals.Thetwopoliciesdidnotaltertheequityofdrugutilizationbetweentheinsuredandnon-insured.Thegovernment,insuranceauthorityandstate-owneddrugenterprisesallfavouredthenewpolicies,whilehospitaladministrators,professionals,jointventureandforeignmanufacturerswishedforthereimbursementmechanismstobeimproved,forretentionoftheirfreedomofchoice,andforthedruglisttobefurtherexpanded.CONCLUSIONS:ThedruglistandcappingpoliciesinShanghaiappeartohaveachievedtheirobjectivesofcontainingtheescalationofdrugexpenditureandimprovingtherationaluseofdrugswithoutlossofequity.TheunderlyingcausesoftheescalationofdrugexpenditureinChinaneedtobefurtherelucidated.10.学位论文薛媛个人理财中的所得税筹划2007纳税筹划是企业财务管理中收益分配的一个重要内容，随着我国社会主义市场经济的发展，近年来越来越为人们所重视。个人所得税的纳税筹划是个人理财的一个重要组成部分。本文以个人理财为切入点，通过分析个人理财的要领、特点、目的和我国的现状，引出个人所得税筹划是个人理财的一个重要方面，以期对个人所得税筹划有初步的了解，进行分析、归纳和总结。我国从1980年9月开征个人所得税，特别是1994年实行新税制以来，中国个人所得税从当年的73亿元增加到2006年的2452亿元，2004年个人所得税的纳税人数更是高达2.3亿人次，个人所得税已成为中国第四大税种。单就个人所得税法而言，基本法律只有一部，基本的行政策法规也只有一部，单看上述两部法律，对于很多具体问题还无法知晓，必须借助财政部、国