权重法监管规则

商业银行资本管理办法(试行)--权重法监管规则解读2014年1月8日目录第一章总则第二章资本充足率计算和监管要求第三章资本定义第四章信用风险加权资产计量第五章市场风险加权资产计量第六章操作风险加权资产计量第七章商业银行内部资本充足评估程序第八章监督检查第九章信息披露第十章附则第一支柱第二支柱第三支柱第二章资本充足率计算和监管要求第二章资本充足率计算和监管要求资本充足率适用范围在中华人民共和国境内设立的商业银行农村合作银行、村镇银行、农村信用合作社、农村资金互助社、贷款公司、企业集团财务公司、消费金融公司、金融租赁公司、汽车金融公司参照本办法执行资本充足率计算范围/口径法人：商业银行境内外所有分支机构并表：商业银行以及符合本办法规定的其直接或间接投资的金融机构注意：保险公司、工商企业不纳入并表范围！难点：财务并表与资本充足率监管并表的差异。业务同质性总体风险合规风险、声誉风险保险公司关闭、破产、清算、外汇管制第二章资本充足率计算和监管要求资本充足率计算公式资本充足率各级合格资本-扣除项风险加权资产=×100%=信用风险加权资产+市场风险加权资产+操作风险加权资产核心一级资本其他一级资本二级资本第二章资本充足率计算和监管要求资本充足率监管要求最低资本要求储备资本要求逆周期资本要求系统重要性银行附加资本要求第二支柱资本要求核心一级资本充足率5%2.5%0-2.5%1%特定一级资本充足率6%2.5%0-2.5%1%特定资本充足率8%2.5%0-2.5%1%特定第二章资本充足率计算和监管要求资本充足率监管报表框架资本充足率汇总表资本定义报表信用风险报表操作风险报表市场风险报表G4A合格资本情况表G4A-1贷款损失准备情况表G4A-2少数股东资本情况表G4A-3二级资本工具情况表G4B-1表内信用风险加权资产计算表G4B-2表外信用风险加权资产计算表G4B-3交易对手信用风险加权资产汇总表G4B-4资产证券化信用风险加权资产汇总表G4C-1市场风险标准法资本要求汇总表G4C-2市场风险内部模型法资本要求情况表利率特定风险、一般利率风险、股票风风险、外汇风险、商品风险……G4D操作风险加权资产情况表第三章资本定义第三章资本定义各级资本核心一级资本（11条标准）其他一级资本（14条标准）二级资本（11条标准）附件一资本工具合格标准全额扣除和门槛扣除强调扣除顺序对应扣除和逐级扣除各级监管扣除核心一级资本监管扣除项目其他一级资本监管扣除项目二级资本监管扣除项目第三章资本定义附件1：资本工具合格标准发行且实缴在资产负债表上的列示受偿顺序吸收损失的能力收益分配到期日和赎回预期，赎回替换利率跳升机制和其他赎回激励减记或者转股条款发行银行或其关联机构不得提供抵押或保证，不得享有优先受偿权发行银行不得为购买该工具提供融资第三章资本定义附件1：资本工具合格标准（以二级资本工具为例）（四）原始期限不低于5年，并且不得含有利率跳升机制及其他赎回激励。利率跳升条款是指银行发行资本工具时规定，在某个合同约定日银行可以赎回该资本工具，若未赎回银行在合同约定日后将提高资本工具利率。利率跳升机制会使投资者形成银行将赎回资本工具的预期。（七）必须含有减记或转股的条款，当触发事件发生时，该工具能立即减记或者转为普通股。触发事件是指以下两者中的较早者：1.银监会认定若不进行减记该银行将无法生存。2.银监会认定若不进行公共部门注资或提供同等效力的支持该银行将无法生存。第三章资本定义核心一级资本项目A备注余额11.核心一级资本0.00第29条21.1实收资本可计入部分31.2资本公积可计入部分41.3盈余公积51.4一般风险准备61.5未分配利润71.6少数股东资本可计入部分81.7其他第三章资本定义其他一级资本项目A备注余额383.其他一级资本0.00393.1其他一级资本工具及其溢价0.00第30条403.1.1优先股及其溢价413.1.2其他工具及其溢价423.2少数股东资本可计入部分433.3其他第三章资本定义二级资本项目A备注余额565.二级资本0.00575.1二级资本工具及其溢价可计入金额第31条585.2超额贷款损失准备0.00595.2.1超额贷款损失准备（采用权重法计算信用风险加权资产的银行）605.2.2超额贷款损失准备（采用内评法计算信用风险加权资产的银行，包括内评法全覆盖和部分覆盖）615.3少数股东资本可计入部分625.4其他第三章资本定义二级资本——不合格二级资本工具（第四十三至四十五条）2010年9月12日2013年1月1日不合格二级资本工具发行日期•不得计入监管资本•仅不满足“减计或转股条款”，其他条件均合格，2013年1月1日后按年递减10%；•否则，2013年1月1日后不得计入监管资本。•2013年1月1日起按年递减10%；•带有利率跳升机制或其它赎回激励，若行权日在2013年1月1日之后，且在行权日未被赎回，并满足附件1其它所有合格标准，可继续计入监管资本。第三章资本定义二级资本——超额贷款损失准备采用权重法超额贷款损失准备计入二级资本不得超过信用风险加权资产的1.25%；超额贷款损失准备是指商业银行实际计提的贷款损失准备超过最低要求的部分。贷款损失准备最低要求指100%拨备覆盖率对应的贷款损失准备和应计提的贷款损失专项准备两者中的较大者。采用内评法超额贷款损失准备计入二级资本不得超过信用风险加权资产的0.6%；前款所称超额贷款损失准备是指商业银行实际计提的贷款损失准备超过预期损失的部分。第三章资本定义二级资本——超额贷款损失准备项目A金额11.实际计提的贷款损失准备余额22.贷款损失准备最低要求0.0032.1100%拨备覆盖率对应的贷款损失准备0.0042.2应计提的贷款损失专项准备53.贷款损失准备缺口0.0064.超额贷款损失准备0.0075.可计入二级资本的超额贷款损失准备限额0.0085.1信用风险加权资产96.可计入二级资本的超额贷款损失准备0.00107.附注：贷款余额0.00117.1正常类贷款余额127.2关注类贷款余额137.3次级类贷款余额147.4可疑类贷款余额157.5损失类贷款余额第三章资本定义各级资本——少数股东资本可计入部分（三十八至四十一条）商业银行附属公司适用于资本充足率监管的，附属公司直接发行且由第三方持有的少数股东资本可以部分计入监管资本。附属公司核心一级资本中少数股东资本用于满足核心一级资本最低要求和储备资本要求的部分，可计入并表核心一级资本。最低要求和储备资本要求为下面两项中较小者：（一）附属公司核心一级资本最低要求加储备资本要求。（二）母公司并表核心一级资本最低要求与储备资本要求归属于附属公司的部分。……过渡期安排因新旧计量规则差异导致少数股东资本可计入资本的数量下降，减少部分分五年逐步实施，即第一年加回80%，第二年加回60%，以此类推。第三章资本定义各级资本——少数股东资本可计入部分（三十八至四十一条）例题1：假设银行B为银行A的附属公司，银行B扣减前核心一级资本100亿，其中归属于第三方的20亿，归属于母公司的80亿；扣减后核心一级资本净额90亿；银行B加权风险资产800亿，集团（银行A和银行B）中归属于附属公司的加权风险资产750亿。例题2：假设银行D为银行C的全资附属公司。银行D扣减前一级资本100亿，同时发行合格二级资本工具10亿元，其中母公司持有2亿，第三方持有8亿。扣除监管调整项后，银行D扣减后一级资本90亿，总资本98亿。同时，银行D加权风险资产800亿，集团（银行C和银行D）中归属于银行D的加权风险资产750亿。项目合计111.附属公司的名称22.附属公司注册地33.并表附属公司的核心一级资本净额90.0043.1扣减前核心一级资本中归属于第三方的部分20.0053.2扣减前核心一级资本中归属于母公司的部分80.006……126.并表附属公司的风险加权资产800.00137.集团公司风险加权资产中归属于附属公司的部分750.00148.用于计算并表附属公司最低资本和储备资本要求的风险加权资产750.00159.并表附属公司最低核心一级资本加储备资本监管要求7.5%1610.并表附属公司最低一级资本加储备资本监管要求8.5%1711.并表附属公司最低总资本加储备资本监管要求10.5%1812.并表附属公司用于满足核心一级资本最低要求和储备要求的部分56.251912.1其中：归属于第三方的部分11.2520……2415.少数股东资本中可计入并表集团核心一级资本的部分（不考虑过渡期）11.2511.2525……2718.少数股东资本中可计入并表集团核心一级资本的部分（考虑过渡期）16.6516.65例题1第三章资本定义核心一级资本监管扣除项目（全额扣除）商誉其它无形资产（土地使用权除外）由经营亏损引起的净递延税资产贷款损失准备缺口资产证券化销售利得确定受益类的养老金资产净额直接或间接持有本银行的股票对资产负债表中未按公允价值计量的项目进行套期形成的现金流储备，若为正值，应予以扣除；若为负值，应予以加回商业银行自身信用风险变化导致其负债公允价值变化带来的未实现损益商业银行之间通过协议相互持有的各级资本工具有控制权但不并表的金融机构的核心一级资本投资（或缺口）第三章资本定义核心一级资本监管扣除项目（门槛扣除）未并表金融机构的小额少数资本投资判断标准：商业银行对金融机构各级资本投资（包括直接和间接投资）占该被投资金融机构实收资本（普通股加普通股溢价）10％（不含）以下。普通股持股比例+其他一级资本和二级资本投资的实际发生价值（包括票面价值和溢价）/被投资金融机构的实收资本（普通股加普通股溢价）。扣除方法：合计超出本银行核心一级资本净额10%的部分，应从各级监管资本中对应扣除。核心一级资本净额1，即核心一级资本扣除全额扣减项目之后的净额第三章资本定义核心一级资本监管扣除项目（门槛扣除）未并表金融机构的小额少数资本投资例题：假设某银行对未并表金融机构的小额少数资本投资中核心一级资本、其他一级资本和二级资本分别为100、0和50，该银行核心一级资本扣除全额扣减项目之后的余额为900，则核心一级资本、其他一级资本和二级资本中应扣除的未并表金融机构小额少数资本投资的金额分别为多少？第三章资本定义核心一级资本监管扣除项目（门槛扣除）未并表金融机构的大额少数资本投资判断标准：商业银行对金融机构各级资本投资（包括直接和间接投资）占该被投资金融机构实收资本（普通股加普通股溢价）10％（含）以上。普通股持股比例+其他一级资本和二级资本投资的实际发生价值（包括票面价值和溢价）/被投资金融机构的实收资本（普通股加普通股溢价）。扣除方法：核心一级资本投资合计超出本行核心一级资本净额10%的部分应从本银行核心一级资本中扣除；其它一级资本投资和二级资本投资应从相应层级资本中全额扣除。未在商业银行核心一级资本中扣除的对金融机构的大额少数资本投资和相应的净递延税资产，合计金额不得超过本行核心一级资本净额的15%。核心一级资本净额2=核心一级资本净额1-小额少数资本投资中应在核心一级资本中扣除部分核心一级资本净额3=扣除除2.2.4.1以外的所有扣除项后的净额第三章资本定义核心一级资本监管扣除项目（门槛扣除）净递延所得税资产依赖于未来盈利由经营亏损引起的：全额扣除其他：10%/15%门槛扣除；未扣除部分250%计入RWA不依赖未来盈利：无需在资本项扣除，100%计入RWA10%门槛扣除规则：其它依赖于本银行未来盈利的净递延税资产，超出本行核心一级资本净额10%的部分应从核心一级资本中扣除。15%门槛扣除规则：未在商业银行核心一级资本中扣除的对金融机构的大额少数资本投资和相应的净递延税资产，合计金额不得超过本行核心一级资本净额的15%。747.用于计算扣除门槛的核心一级资本净额757.1核心一级资本净额1（仅扣除全额扣除项目）0.00767.2核心一级资本净额2（扣除全额扣除项目和小额少