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--------------------------财政学复习资料一、名词解释公共产品：是指由政府部门(公共部门)提供的、用来满足社会公共需要的物品和服务。消费税：消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收的一个税种，主要是为了调节产品结构，引导消费方向，保证国家财政收入。（消费税是国家为体现消费政策，对生产、委托加工、零售和进口的应税消费品征收的一种税。）购买性支出：是指直接表现为政府购买商品和服务的活动的支出，包括购买进行日常政务活动所需的或用于国家投资所需的商品或服务的支出，它体现的是政府的市场再分配活动。转移性支出：是指政府按照一定方式，把一部分财政资金无偿地，单方面转移给居民和其他收益者的支出，主要有补助支出、捐赠支出和债务利息支出，它体现的是政府的非市场型再分配活动。拉弗曲线:一般情况下，税率越高，政府的税收就越多，；但税率的提高超过一定的限度时，企业的经营成本提高，投资减少，收入减少，即税基减小，反而导致政府的税收减少，描绘这种税收与税率关系的曲线叫做拉弗曲线。社保支出：是财政转移支付的重要内容，主要是指国家财政用于社会保障方面的支出，并包括非财政经费安排的社会保障支出。其内容主要包括社会保险支出和社会福利支出（含社会救济支出或社会补助支出和社会优抚支出）两方面。财政挤出效应：是指政府开支增加所引起的私人支出减少，这样就减弱了扩张性财政政策刺激经济的作用。税收负担：是指纳税人承担的税收负荷，亦即纳税人在一定时期应交纳的税款，简称税负。瓦格纳法则：是指随着国家职能的扩大和经济的发展就要求保证行使这些国家职能的财政支出不断增加，即随着人均收入提高财政支出相对规模相应提高。基尼系数：是国际上用来综合考察居民内部收入分配差异状况的一个重要分析指标，由意大利经济学家基尼于１9２２年提出。其经济含义是：在全部居民收入中，用于进行不平均分配的那部分收入占总收入的百分比。税务代理人：指具有丰富的纳税事务工作经验和较高的税收、会计专业理论以及法律基础知识，经国家税务总局及其省、自治区、直辖市国家税务局批准，从事税务代理的专门人员及其工作机构。国债：是整个社会债务的重要组成部分，具体是指中央政府在国内外发行债券或向外国政府和银行借款所形成的国家债务。国家预算：是政府的基本财政收支计划，是政府集中和分配资金,调节社会经济生活得主要财政机制，是国家的重要立法文件。--------------------------政府采购：政府采购就是指国家各级政府为从事日常的政务活动或为了满足公共服务的目的，利用国家财政性资金和政府借款购买货物、工程和服务的行为。政府采购不仅是指具体的采购过程，而且是采购政策、采购程序、采购过程及采购管理的总称，是一种对公共采购管理的制度。分税制：分税制是指在国家各级政府之间明确划分事权及支出范围的基础上,按照事权和财权相统一的原则,结合税种的特性,划分中央与地方的税收管理权限和税收收入,并辅之以补助制的预算管理体制模式，是符合市场经济原则和公共财政理论要求的,这是市场经济国家运用财政手段对经济实行宏观调控较为成功的做法。财政政策：是指国家根据一定时期政治、经济、社会发展的任务而规定的财政工作的指导原则，通过财政支出与税收政策来调节总需求。财政补贴：是一种影响相对价格结构，可以改变资源配置结构、供给结构和需求结构的政府无偿支出。科斯定理：其内容是，只要产权是明晰的，无论把产权赋予谁，市场竞争机制就能有效地运行，从而实现资源的有效配置。国债依存度：是指当年国债发行额占财政支出的比例，它从流量上反映了一个国家的财政支出有多少是依靠发行国债来实现的。自动稳定器：自动稳定的财政政策也称为自动稳定器，指财政的某些制度性安排能够自动促进总需求和总供给的平衡，无需借助外力就可以直接产生控制的效果。行政管理费用：政府为行使其最基本的职能所必须花费的一项支出，包括行政管理费、公检法经费、武装警察部队经费、对外援助支出、外交支出。二．简答题1．市场失灵的表现形式？答：垄断，信息不充分和不对称，外部效应与公共物品，收入分配不公，经济波动。2．财政收入的来源？答：1)税收收入：税收市政府为实现其职能的需要，凭借其政治权利并按照特定的标准，强制、无偿的取得财政收入的一种形式，它是现代国家财政收入最重要的收入形式和最主要的收入来源。2)国有资产收益：国有资产收益是指国家凭借国有资产所的权获得的利润、租金、股息，红利、资金使用费等收入的总称。3)国债收入：国债收入是指国家通过信用凡是取得的有偿性收入。国债收入具有自愿性、有偿性和灵活性的特点。--------------------------4)收费收入：收费收入是指国家政府机关或事业单位在提供公共服务、实施行政管理或提供特定公共设施的使用时，向受益人收取一定费用的收入形式。5）其他收入：包括基本建设贷款归还收入、基本建设收入、捐赠收入等。3.税收的主要原则和内容？答：即财政原则，包括充分原则和弹性原则；国民经济原则，包括税源的选择原则和税种的选择原则；社会公正原则，包括普遍原则和公平原则；税务行政原则，包括确实原则、便利原则、最少征收费原则即节省原则。PS：公平原则：税收公平原则，就是政府征税，包括税制的建立和税收政策的运用，应确保公平，遵循公平原则。效率原则：税收效率原则，就是政府征税，包括税制的建立和税收政策的运用，应讲求效率，遵循效率原则。适度原则：税收适度原则，就是政府征税，包括税制的建立和税收政策的运用，应兼顾需要与可能，做到取之有度。法治原则：税收的法治原则，就是政府征税，包括税制的建立和税收政策的运用，应以法律为依据，依法治税。4.财政效应的主要分析方法？答：（1）“成本效益分析法”适用于那些有直接经济效益的支出项目。（2）“最低成本法”适用于那些只有社会效益、且其产品不能进入市场的支出项目5.增值税的功能作用？答：1、有利于保证财政收入及时、稳定地增长。2、有利于促进专业化协作生产的发展和生产经营结构的合理化3、有利于“奖出限入”，促进对外贸易的发展6.财政政策和货币政策配合的原因和方式？答：原因：1）两者的作用机制不同。2）两者的作用方向不同。3）两者在扩张和紧缩需求方面的作用不同。方式：1）松的财政政策和松的货币政策，即所谓“双松”政策。2）紧的财政政策和紧的货币政策，即所谓的“双紧”政策。3）紧的财政政策和松的货币政策。4）松的财政政策和紧的货币政策。7.国债在弥补财政赤字方面跟税收增加，货币投放相比有什么优点？答：1）发行国债只是部分社会资金的使用权的暂时转移，可能产生的副作用也很小。2）国债的认购通常遵循自愿的准则，基本上是社会资金运动中游离出来的资金，一般不会对经济发展产生不利的影响。--------------------------增加税收包括开增新税﹑扩大税基和提高税率。但它具有相当的局限性，并不是弥补财政赤字稳定可靠的方法：首先，由于税收法律的规定性，决定了不管采用哪一种方法增加税收，都必须经过一系列的法律程序，这使增加税收的时间成本增大，难解政府的燃眉之急。其次，由于增加税收必定加重负担，减少纳税人的经济利益。所以，纳税人对税收的增减变化是极为敏感的，这就使得政府依靠增税来弥补财政赤字的试图往往受到很大的阻力，从而使增税可能议而不决。最后，拉弗曲线标示增税是受到限制的，不可能无限的增加，否则，必将给国民经济造成严重的恶果。增发货币是弥补财政赤字的一个方法，至今许多发展中国家仍采用这种方法。但是从长期来看，通货膨胀在很大程度上取决于货币的增长速度，过量的货币发行必定会引起通货膨胀，将带来恶性后果。因此，用增发货币来弥补财政赤字只是一个权宜之计。8.我国行政支出增长过快的原因及其控制措施？原因分析：（1）经济和社会发展。改革开放以来，随着我国经济社会的不断发展，政府的职能范围也在不断延伸、扩大，政府参与社会和经济的事务的广度和深度大大加强，这使得社会对政府的行政管理提出了越来越高的要求，客观上导致了我国行政管理支出的快速增长。（2）行政管理机构编制和人员的设置缺乏科学性。这是我国行政管理支出增长的一个主要原因。改革开放以来，虽然我国进行了广泛的以精简机构、压缩编制、裁撤冗员为主的改革，但是，政府机构的人数仍以较快的速度增长，财政供养人员的比重过大，直接导致了行政管理支出的快速上升。（3）财政体制自身的缺陷。这是我国行政管理支出增长过快的体制原因。由于行政管理支出预算约束软化，许多项目违规挤入到公用经费支出中。财政的监督机制严重退化，预算方法不够科学、规范，再加上信息不对称，这些均导致了行政管理支出的不合理使用。（4）价格水平的上升。经济体制改革以来，随着我国价格体制改革的不断深入，价格总水平也呈上升趋势，这也客观上增加了对行政管理支出的需要。答出三个即可。行政管理支出的控制：（1）科学界定政府职能范围，精简行政管理机构和人员。要根据政府职能设置机构，机构数量和层次要科学调整和压缩，裁减机关冗员，充实一线工作人员，真正做到减员增效，从根本上缩小行政管理支出规模。（2）在行政机构内部引入竞争机制。一方面，在结构上政府部分机构实行场化，将部分公共产品承包给私人企业去生产，对公共产品的提供进行招标，由报价最低的企业生产，这样能够迫使公共部门无法进行垄断性控制和减少政府的机构层次，从而减少行政管理支出，同时提高行政效率；另--------------------------一方面是在政府部门内部引入竞争机制，对厉行节约行为给予相应的奖励，对铺张浪费给予相应的惩罚。（3）与政府绩效挂钩确定部门预算规模。可以考虑为政府的合理和有效行为设计一套标准，全面分析政府支出行为的绩效，并将政府支出行为绩效的高低与政府部门预算挂钩，从而控制政府行政支出的规模。衡量政府支出行为绩效，要科学分析政府活动的经济成本、政治成本、环境成本和机会成本，全面系统地分析政府的活动是否用最少的成本取得最好的效果。（4）严格公务员考核制度，抑制寻租和腐败现象。建立科学规范的公务员考准入、考核以及退出制度，将工作纪律、廉洁纪律方面的考核，作为公务员考核的重点内容。真正实行公务员工资、奖金、福利待遇等各种收入透明和公开化，实行财产公示制度，对相关干部的财产进行定期审计，从源头上有效抑制贪污、受贿、权钱交易等腐败现象的发生。另外，对公款吃喝、公车私用等寻租和腐败行为，还应制定相关法律制度进行惩处，以达到保护国家资源不受侵犯、节约使用行政管理经费的目的。（5）推行电子政务，提高行政效率。通过实行电子政务，有利于改进政府管理方式，精简人员，提高政府工作效能，切实降低行政成本，节约行政管理支出。后五项答出4项即可。9.市场经济条件下，财政的资源配置职能？答：资源配置职能。资源配置，广义地理解是指社会总产品的配置，狭义地理解是指生产要素的配置。不论作何种理解，资源配置就是运用有限的资源形成一定的资产结构、产业结构以及技术结构和地区结构，达到优化资源结构的目标。财政的资源配置机制和手段主要有：第一，根据社会主义市场经济条件下的政府职能确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占GDP的合理比例，从而符合高效的资源配置原则。第二，优化财政支出结构，合理确定生产性支出与非生产性支出的比例，购买性支出与转移性支出的比例。第三，合理安排政府投资的规模、结构，保证国家的重点建设。第四，通过政府投资、税收和补贴，调节社会投资方向，提高社会投资的整体效率。第五，提高财政配置本身的效率。10.财政政策和货币政策工具的不同点？答：财政政策工具有：税收、国债、转移支付、财政补贴等。财政政策的主要调节工具有发行国债，和在国际市场上发行信用级别较高的国际债券，以及政府转移支付（如加大社会保障资金的份额等）货币政策工具分为两类，一是一般性货币工具，包括法定准备金，再贴现，公开市场操作。二是选择性货币政策工具，包括消费信用控制，证券市场信用控制，不动产信用控制，道义劝告。--------------------------货币政策的工具相对较多一些，主要有在贴现窗口操作、发行货币、调节存款准备金率和外汇储备（主要相