出纳业务操作习题

《出纳业务操作习题》学习情境一库存现金结算业务办理第一部分职业判断能力训练一、单项选择题（下列答案中有一项是正确的，将正确答案前的英文字母填入括号内）。1.出纳员可以从事的工作是（）。A.保管会计档案B.登记债权、债务账目C.登记现金日记账和银行存款日记账D.登记收入、费用账目2.下列不能用现金支付的是（）。A.购买办公用品250元B.向个人收购农副产品20000元C.从某公司购入工业产品60000元D.支付职工差旅费10000元3．从银行提取现金备用，登记库存现金日记账的依据是()。A．现金付款凭证B．现金收款凭证C．银行存款付款凭证D．银行存款收款凭证4．在原始凭证上金额￥3618.63的大写应书写为()。A．人民币叁仟陆佰拾捌元陆角叁分B．人民币叁仟陆佰壹拾捌元陆角叁分整C．人民币叁仟陆佰壹拾捌元陆角叁分D．人民币叁仟陆佰壹拾捌点陆角叁分5．填写原始凭证时，不符合书写要求的是()。A．阿拉伯数字前面应当写货币品种符号B．大写金额有分的，分字后面可以写整，也可以不写整C．汉字大写金额不得写简化字D．书写金额与币种符号问不得留有空白6．张强报销差旅费3200元，退回现金800元，结清原借款，该笔业务应计入管理费用的金额是()。A．3200元B．800元C．4000元D．2400元7．现金清查发现现金短款时，应贷记()账户。A．“其他应收款”B．“库存现金”C．“营业外支出”D．“待处理财产损溢”8．现金日记账应由出纳人员根据收付款凭证逐日逐笔登记，()结出余额与库存现金核对。A．每月B．每日C．定期D．每3～5天9.下列有关企业办理现金收支业务的规定，叙述正确的是（）。A．企业现金收入应于当日送存开户银行B．企业支付现金时不得从本单位的库存现金限额中直接支付C．企业从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金D．企业因采购地点不固定、交通不便以及其他特殊情况必须使用现金的，可根据情况自主使用10.根据现金收支日常管理的有关规定，下列说法正确的是（）。A．企业支付现金时，可以从本单位的现金收入中直接支付B．企业可用“白条顶库”，但最长时间不得超过1个月C．企业可用“白条顶库”，但最长时间不得超过1天D．企业现金收入应于当日送存开户银行，当日送存有困难的，由开户银行确定送存时间11.某公司职工王强预支差旅费8000元，财会部门以现金支付。下列会计分录正确的是（）。A．借：其他应收款—王强8000贷：库存现金8000B．借：应收账款—王强8000贷：库存现金8000C．借：其他应付款—王强8000贷：库存现金8000D．借：管理费用8000贷：库存现金800012.有关现金、银行存款收支业务的原始凭证，如果填写错误，则()。A.按规定更正方法，在凭证上直接更正B.重新填写一份凭证C.在错误凭证上加盖“作废”章，重新填写一份凭证D.采用涂改、乱擦等方法更正13．对于现金进行盘点时，（）必须在场。A.会计人员B.出纳人员C.单位负责人D.上级主管单位负责人14．对于现金进行盘点时，盘点结果应编制的原始凭证是（）。A.盘存单B.账存实存对比表C.库存现金盘点表D.银行对账单15．按内部牵制原则的要求，会计机构中保管会计档案的人员，不得由（）兼任。A.会计人员B.会计机构负责人C.出纳人员D.会计主管人员16．以现金50元购买办公用品，应借记（）科目，贷记“库存现金”科目。A.制造费用B.管理费用C.生产成本D.销售费用17.对于职工公出借款的凭据，下列会计处理方法不正确的是()。A．收回借款时，退还款副本B．收回借款时，退还原借款凭据C．收回借款时，另开收据D．将借款凭据附在记账凭证之后18．原始凭证是由（）取得或填制的。A.总账会计B.出纳人员C.会计主管D.业务经办单位或人员19.职工张某出差归来，报销差旅费200元，交回多余现金100元。应填制的记账凭证是()。A．收款凭证B．收款凭证和转账凭证C．转账凭证D．收款凭证和付款凭证20.现金日记账和银行存款日记账必须采用（）账簿。A.订本式B.活页账C.卡片账D.数量金额式21.将现金存入银行的经济业务，应根据（）登记现金日记账的支出栏。A.现金收款凭证B.现金付款凭证C.银行存款收款凭证D.银行存款付款凭证22.企业收回职工还回的借款，应（）。A．借记“库存现金”B．贷记“库存现金”C．借记“备用金”D．贷记“备用金”23.现金日记账是由出纳人员按（）的顺序逐日逐笔登记。A．收付业务金额大小B．收付业务发生C．先记收入后记支出D．先记支出后记收入24.（）不可能成为现金支出的原始凭证。A．借款收据B．工资表C．报销单D．商业承兑汇票25.出纳人员在办理收款或付款后，应在（）上加盖“收讫”或“付讫”的戳记，以避免重收重付。A．记账凭证B．原始凭证C．收款凭证D．付款凭证26.三栏式现金日记账（）。A．在账页上应连续编号B．可以分别设置收入和支出两本账C．按现金收支的对应账户设置专栏D．以上说法都不正确27.某企业对总务部门实行定额备用金制度。总务部门备用金保管人员持有关凭证向会计部门报销，会计部门以现金补足定额，则应（）。A．借记“其他应收款-备用金”B．贷记“其他应收款-备用金”C．借记“库存现金”D．贷记“库存现金”28.所谓日清月结，是指出纳员办理现金出纳业务，必须做到（）。A．按日清理，按月结账B．按月清理，按日结账C．按日清理和结账D．按月清理和结账29.在填写现金支票时，需按规定在小写金额前面加符号“￥”，其作用是（）。A．为了美观B．表明货币种类并防止作弊C．银行与企业约定的符号D．无实际意义30.企业财务部门为了日常零星开支的需要，预付给企业内部各单位和职工个人备用的款项是（）。A．现金B．应收账款C．备用金D．货币资金31.江南企业“其他应收款”期初余额为借方2500元，本期支付的存出保证金为1000元，支付预借差旅费1000元，采用定额制备用金的一车间前来报销办公费1500元，出差人员退回多余预支款100元（原800元），该企业“其他应收款”期末余额为（）元。A．2200B．2900C．30000D．370032.一张原始凭证所列支出需要几个单位共同负担的，由保存单位应该（）。A．需要的单位复制一份B．由其他单位负担部分，开给对方原始凭证分割单。C．由双方共同加以说明即可D．由保存该原始凭证的单位出具说明书给其他应分割单位33.下列各项关于原始凭证的说法正确的是（）。A．职工出差预借差旅费在报销时应退回其原借据B．单位发生退货时可以以退货发票直接作为退货的依据作为记账凭证的附件C．原始凭证发生错误的不得涂改D．金额发生错误的原始凭证可以由出具单位更正并加盖公章34.在填写现金支票出票日期时，“10月30日”应填写成()。A．拾月叁拾日B．零拾月零叁拾日C．壹拾月叁拾日D．零壹拾月零叁拾日35.￥15409.02,写成中文人民币大写为（）。A．壹万伍仟肆佰零玖元贰分B．壹万伍仟肆佰零玖元零贰分C．壹万伍仟肆佰零玖元零角贰分D．壹万伍仟肆佰零玖元零贰分整36.下列各项中，属于开具发票时使用文字不正确的是（）。A．使用中文B．外资企业同时使用中文和外文C．外资企业可以使用外文D．民族自治地方同时使用中文和民族文字37.根据《会计法》、《会计基础工作规范》的规定，对原始凭证金额出现错误的（）。A．只能更正B．重开或更正C．只能重开D．重开并更正38.下列有关账簿的规定符合国家统一会计制度是（）。A．账簿登记只要符合会计业务的需要B．会计账簿记录发生错误应按规定方法更正，并由会计人员和会计机构负责人（会计主管人员）在更正处盖章。C．库存现金日记账必须每天登记，但可以10天一次结出余额D．总账和库存现金日记账必须采用订本式39.下列不属于不相容职务的是()。A．出纳与记账B．出纳与现金保管C．财物保管与记账D．业务经办与财物保管40.下列关于原始凭证的叙述错误的是（）A．自制原始凭证必须有经办单位领导人或其指定的人员签名或盖章。B．凡填写大小写金额的原始凭证，大小写如果不一致的，以大写为准C．销货退回时以退回发票及退货入库单作为销货退回的入账依据D．原始凭证金额错误的由原开具单位重开41、现金收款凭证上填写的日期应该是（）A.收取现金的日期B.编制收款凭证的日期C.原始凭证上注明的日期D.登记总账的42.将现金存入银行，一般填制（）A.现金收款凭证B.现金付款凭证C.银行存款收款凭证D.银行存款付款凭证43．“现金盘点报告表”应由()签章方能生效。A.经理和出纳B.会计和盘点人员C.盘点人员和出纳D.会计和出纳44.出纳人员支付货币资金的依据是（）A.收款凭证B.付款凭证C.转账凭证D.原始凭证45．下列科目可能是收款凭证借方科目的是（）A．物资采购B．应收账款C．银行存款D．待摊费用46.日记账的最大特点（）A．按现金和银行存款分别设置账户B．可以提供现金和银行存款的每日发生额C．可以提供现金和银行存款的每日静态、动态资料D．逐日逐笔顺序登记并随时结出当日余额47.下列账簿中，应使用订本式账簿的是（）A．应付账款明细账B．应收账款明细账C．银行存款日记账D．应收票据备查簿48.现金日记账和银行存款日记账的编制应采用（）账簿A．订本式B．活页式C．多栏式D.卡片式49.必须逐日逐笔登记的账簿是（）A．明细账B.总账C.日记账D.备查账50．根据会计档案管理办法的规定，日记账的保管期限为（）A．5年B.10年C。15年D，25年51．第五套人民币各面额纸币上的隐形面额数字在票面的（）A.正面左下方B.正面右下方C.正面右上方D.背面左上方52．第五套人民币100元、50元、10元纸币上的“阴阳互补对印图案”是（B）A.花卉B古钱币C文字D人物头像53．大部分假人民币所使用的纸张在紫外光下有较强（C）反映。A透光B反光C荧光D吸光54．目前市场上伪造的人民币主要是（A）假人民币。A机制B手工制作C计算机制作D彩色复印55．假币一般分为(B)两大类。A机制币和手绘币B伪造币和变造币C复印币和机制币D伪造币和机制币56.以下说法错误的是（）A.开户单位库存现金一律实行限额管理B.不准擅自“坐支”现金C.企业之间可以互借现金D.“坐支”在一定的条件下是允许的57.关于库存现金限额的规定，以下说法错误的是（）A.限额是由人民银行与开户单位商定的B.现金限额一般按3-5天的日常零星开支核定C.边远地区、交通不便地区可按5-15天的日常零星开支核定D.库存现金限额每年核定一次58.以下不能用现金支付的（）A.职工工资B.张某出差借差旅费5000元C.购买劳保用品2000元D.收购农副产品50000元59.以下不属于现金审批制度内容的是（）A.制定各种报销凭证，规定报销手续和方法B.确定各种现金支出的审批权限C.明确本单位的现金开支范围D.明确现金结算的办法60.针对现金管理制度，以下说法正确的是（）A.出纳员下班前应将所有的现金送存银行B.出纳员可将单位日常开支使用的备用金放在办公桌内，其余的应存入银行C.为保证现金安全，出纳员可以将日常开支使用的备用金存入个人存折D.库存现金，包括纸币和铸币，应分类保管二、多项选择题（下列答案中有多项是正确的，将正确答案前的英文字母填入括号内）。1.企业支付现金，不得（）。A.从企业库存现金限额中支付B.从开户银行中提取支付C.坐支现金D.从本企业的现金收入中直接支付2.必须逐日结出余额的账簿是（）。A．库存现金总账B．银行存款总账C．库存现金日记账D．银行存款日记账3．对库存现金进行清查盘点时，应该（）。A.清查现金实有数，并且与日记账余额核对B.盘点的结果应填列“现金盘点报告表”C.出纳人员必须在场，并且由出纳亲自盘点D.检查库存限额的遵守情况及有无白条抵库情况4．某企业月末编制试算平衡表时，因“库存现金”账户的余额计算不正确，导致试算平衡中月末借方余额合计为168万元，而全部账户月末贷方余额合计为164万元。则“库存现金”账户（）。A．为借方余额B.为贷方余额C．借方余额为4万元D