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2009-7-241版权所有©理财教育网保留所有权利1退休规划与员工福利2009-7-242版权所有©理财教育网保留所有权利2声明本讲义讲述内容为课程中相对的重点难点以及学员发问较多的问题，不涵盖所有考试范围。AFPTM资格认证考试范围应以当年《考试大纲》为准。2009-7-243版权所有©理财教育网保留所有权利3退休规划与员工福利体系退休规划流程和案例分析退休规划退休规划的概念退休规划的目的退休规划的原理员工薪酬薪酬概述薪酬与社保缴费社会保障社会保障概述养老保险医疗保险住房公积金单位福利单位福利概述企业年金补充住房公积金补充医疗保险理财师的能力薪酬单计算2009-7-244版权所有©理财教育网保留所有权利4退休规划的定义和特征•退休规划定义实现退休生活财务独立的一系列理财规划。•特征–以养老金、老年医疗、老年住房为核心内容–根据规划目标锁定账户–追求长期收支平衡–一般属于税收优惠型储蓄•规划的主要项目个人医疗规划补充医疗保险基本医疗保险医疗个人——退休理财规划单位——员工福利计划政府——社会保障计划退休规划内容补充住房公积金企业年金个人住房规划住房公积金住房个人储蓄规划基本养老保险养老金2009-7-245版权所有©理财教育网保留所有权利5Wx:目前拥有的资产，k:贴现率，Et第t年当期收入，Ct第t年消费支出Ct*:第t年净支出（第t年消费需求-第t年养老金供给）退休规划平衡原理∑∑=−=−−−+=+−++nxtDntntttnttxnxkCkCEkW1*)1()1)(()1(2009-7-246版权所有©理财教育网保留所有权利6理财师知识与能力•理财师“看穿”能力：基于当期看未来（测算能力）；从未来回到当前（规划能力）；从当前走向未来（执行能力）。•分析人力资本：一个人未来劳动收入的现值。•理解既得权益：基于法律规定或合同约定，在当事人符合特定条件或履行特定义务后应当享有的权利和利益。•识别和管理风险，使客户利益昀大化。2009-7-247版权所有©理财教育网保留所有权利7人力资本计算•假定某人目前35岁，65岁退休，以后30年内年均劳动收入30,000元，年均贴现率3%，请计算其人力资本。（收入以期末计算）解：30n,3i,30,000PMT,0FV；PV=588,013元答：其35岁时人力资本为588,013元，65岁时为0元。2009-7-248版权所有©理财教育网保留所有权利8薪酬的基本概念•薪酬的定义和特征–按照要素和贡献进行全面补偿的分配制度•薪酬的内容结构工资员工福利•薪酬的时间结构当期收入延期收入薪酬结构工资员工福利基本工资、津贴、奖金单位福利社会保障2009-7-249版权所有©理财教育网保留所有权利9薪酬与社会保障缴费•缴费工资–指计算社会保障缴费的应计收入,从而形成缴费基数。•单位缴费基数–经有关部门核定的上年度单位职工工资总额（住房公积金例外，为职工个人缴费工资总额）。•个人缴费基数–城镇各类企业职工，经有关部门核定的上年度本人月平均工资为个人缴费基数。缴费基数昀高为本市职工月平均工资的300%，昀低为本市职工月平均工资的60%；–城镇个体工商户和灵活就业人员，采取当地上年度在岗职工的平均工资作为个人缴费基数。2009-7-2410版权所有©理财教育网保留所有权利10三险一金缴费全部划入个人账户无个人账户用人单位缴费的30％左右划入个人账户账户个人缴费基数5%-12%职工个人缴费基数总额5%-12%住房公积金个人缴费基数1%企业缴费基数2%失业保险个人缴费基数2%企业缴费基数6%左右基本医疗保险个体工商户、灵活就业人员缴费基数为当地上年度职工平均工资，养老保险的缴费比例为20%，其中8%计入个人账户个人缴费基数8%企业缴费基数20%左右基本养老保险备注个人缴费单位缴费2009-7-2411版权所有©理财教育网保留所有权利11薪酬单的计算张先生所在单位已经参加了社会保障计划，2008年3月份张先生工资单如下：基础工资3,000元，职务补贴500元，年功津贴300元，月奖金500元，交通补助200元（可在税前扣除）。假设张先生该月的个人缴费基数为4,000元，单位代扣代缴的社保费包括养老保险8%、医疗保险2%、失业保险1%和住房公积金5%。税前费用扣除标准为每月2,000元。请问王先生本月实发工资额应为（），其中养老保险代扣额为（）。•工资总额：3,000+500+300+500+200=4,500元•三险一金缴费：4,000×16%=640元•个人所得税：(4,500-200-640–2,000)×10%-25=141元•实发工资：4,500-640-141=3,719元•养老保险代扣额：4,000×8%=320元2009-7-2412版权所有©理财教育网保留所有权利12社会保障制度的基本框架•社会保障定义–国家以立法和行政措施确立–对遇到疾病、伤残、生育、年老、死亡、失业、灾害或者其他风险的社会成员给予相应的经济、物质和服务的帮助–保证其基本生活需要•中国社会保障体系–原则：广覆盖、保基本、可持续–结构：社会保险、社会救助、社会福利、慈善事业住房保障、低保优抚（4+2）–内容：社会保险、社会救助、社会福利、社会优抚、住房保障2009-7-2413版权所有©理财教育网保留所有权利13企业职工基本养老保险•企业职工基本养老保险基金管理的三环节单位缴费：进入社会统筹账户，省级统筹个人缴费：进入个人账户社会统筹账户：以支定收，现收现付，支付基础养老金个人账户：完全积累，支付个人账户养老金领取条件人群界定计发公式资金筹集资金筹集资产管理资产管理养老金支付养老金支付2009-7-2414版权所有©理财教育网保留所有权利14养老金支付•人群界定：老人、中人、新人–38号文件的老人[2006年1.1前退休]–38号文件的中人[2006.1.1前工作—其后退休]–38号文件的新人[2006.1.1后工作—退休]•养老金领取资格–达到法定退休年龄并办理退休手续–缴费年限(含视同缴费年限)累计满15年•养老金构成–基本养老金=基础养老金+个人账户养老金+过渡性养老金（新人无此部分）统筹帐户个人账户2009-7-2415版权所有©理财教育网保留所有权利15养老金计发公式过渡性养老金()[]计发月数个人账户储存额含视同缴费年限缴费年限本人指数化月平均缴费工资当地上年度职工月平均工资++×+1%×2•指数化月平均缴费工资–职工本人的平均缴费工资指数×退休时上一年职工社会月平均工资•缴费年限–履行缴费义务的期限；个人的权益记录；缴费12个月=1个缴费年•视同缴费年限–政策承认的缴费年限，中人参加社会养老保险前工龄的认可和补偿–计发月数•过渡性养老金–系数法或年功法；或地方政府规定的其他因素；补偿中人养老金不足2009-7-2416版权所有©理财教育网保留所有权利16养老金计算练习•某人1978年参加工作，1999年初公司为其建立养老保险，到2019年年初满60岁退休时，个人账户积累额为11.6万，上年度该地区社会平均工资为3,500元/月，上年度他的缴费工资为6,000元，他的收入为7,000元/月，经社保部门核定，其本人月平均缴费工资指数为1.5，其视同缴费年限为10年，给予每年5元的视同补助，计算退休当月他的基本养老金，基础养老金，个人工资替代率，社会平均工资替代率，缴费工资替代率。2009-7-2417版权所有©理财教育网保留所有权利17•基础养老金：–缴费年限：1999-2018缴费年限20年，视同缴费年限10年–（3,500+3,500×1.5）÷2×30×1%=1,312.50元•个人账户养老金：–计发月数：60—139–养老金116,000÷139=834.53元•过渡性养老金：10×5=50元•基本养老金：1,312.50+834.53+50=2,197.03元•替代率–个人工资替代率=基本养老金/退休前工资=2,197.03/7,000=31.39%–社平工资替代率=基本养老金/地方社会平均工资=2,197.03/3,500=62.77%–缴费工资替代率=基本养老金/指数化缴费工资=2,197.03/3,500×1.5=41.85%养老金计算2009-7-2418版权所有©理财教育网保留所有权利18退休时养老保险个人账户余额为：63,772.48元r=0.04，g=0.03，C=32,808×0.08，T=15个体工商户的养老保险冯先生，个体工商户，2006年1月初参加了社会养老保险计划，每年年底一次缴纳当年应缴养老保险费，费率为20％。已知2005年该市年在岗职工平均工资为32,808元，假设该市职工平均工资年增长率为3％，个人账户年投资回报率为4％。2021年1月冯先生年满60岁并办理了退休手续。如果他退休时经社保部门测算，本人月平均缴费工资指数为1。计算：冯先生退休后第一个月的基本养老金是多少？(1)11(1)TTCrgFVrgr⎡⎤⎛⎞++=−⎢⎥⎜⎟−+⎢⎥⎝⎠⎣⎦2021年1月领取的基本养老金=(32,808/12×1.0315+32,808/12×1.0315×1)/2×15％+63,772.48/139=1,097.71元2009-7-2419版权所有©理财教育网保留所有权利19国家基本医疗保险——城镇职工基本医疗保险单位缴费：进入社会统筹账户，30％左右划入个人账户，地市级统筹个人缴费：进入个人账户社会统筹账户：报销住院医疗费用，一事一议的部分门诊肾透析费用个人账户：支付门诊及自付部分报销条件报销公式资金筹集资金筹集资产管理资产管理住院住院医疗费用报销医疗费用报销2009-7-2420版权所有©理财教育网保留所有权利20•门诊费用：个人账户负责，用尽后自付•住院费用：–两定点：定点医院、定点药店–三目录：药品、诊疗项目和服务设施目录–起付线和封顶线：当地上年度年社平工资10％—4倍–共付制：社会统筹和个人共同分担•社区医院治疗费用报销90％•三级甲等医院治疗费用报销80％•医疗费用社会统筹报销额＝（两定点，三目录，起付线以上）×（80%～90%）不超过封顶线的住院费用•封顶线以上付费:超过封顶线以上的医疗费用可由补充医疗保险计划予以补充。板块式医疗费用报销注意事项城镇职工医疗费用报销2009-7-2421版权所有©理财教育网保留所有权利21某人生病住院，在某家三级医院，共花住院费用16万元，其中自费药物的费用为4万元，上年度该市平均工资为2,000元/月，按规定三级医院报销比例为80%，医疗保险报销的起付线为4,000元，封顶线为该市上年度年社会平均工资的4倍，则此次生病，个人负担比例为多少？•封顶线：2,000×12×4=96,000元•进入统筹报销的金额–目录内费用-起付线：16-4-0.4=11.6万元•应报销金额：–进入统筹报销的金额×报销比例=11.6×0.8=9.28万元•跟封顶线相比：9.289.6，按实际应报销数额报销•自费金额：16-9.28=6.72万元•个人负担比例：（16-9.28）/16=42%2009-7-2422版权所有©理财教育网保留所有权利22国家住房公积金政策依据•1999年国务院颁布《住房公积金管理条例》,2002年修订。•制度模式：双方供款、个人账户管理•覆盖人群：城镇职工•地方权限：市及设区的市（地、州、盟）设立住房公积金管理委员会•住房公积金的使用范围•公积金存款的计息2009-7-2423版权所有©理财教育网保留所有权利23住房公积金规划策略策略1——用于购房策略2——不动用住房公积金张先生从工作开始就参加住房公积金计划，工作30年后退休。（1）假定每年缴纳住房公积金为2万元，企业对等供款，住房公积金余额年利率为1.8%。（2）如果申请住房公积金贷款买房，可用每年住房公积金缴费进行偿还贷款。（3）假定房屋价值的年增长率为8%，住房公积金贷款利率为5%。（4）假定在张先生退休的时候可以选择“以房养老”的业务。(忽略房价波动因素及公积金贷款复杂程度)请比较张先生在两种策略下的收益水平2009-7-2424版权所有©理财教育网保留所