内部审计制度

内部审计制度一、总则1．为了规范公司内部审计工作，充分发挥内部审计的作用，促使公司依法经营、加强管理、提高经济效益，根据《中华人民共和国审计法》和《审计署关于内部审计工作的规定》等有关法律，结合公司实际情况制订本制度；2．本制度适用于公司审计部组织实施的内部审计工作。二、内部审计机构及人员要求1．公司设置内部审计业务机构——审计部。审计部在公司总经理的直接领导和上级审计部门的指导下独立开展工作；2．从事内部审计的人员，必须具备审计、会计等专业技术知识和业务能力；3．审计人员应当遵循职业道德规范并以应有的职业谨慎态度执行审计业务；4．审计人员应保持其独立性和客观性，不得参与被审计单位的任何实际经营管理活动；5．审计人员应具有人际交往的基本技能，能以恰当的方式与他人进行有效的沟通。三、内部审计的工作职责对公司本部及全资、控股子公司进行内部审计，审计部应确定年度审计工作目标，制定年度审计工作计划。具体工作职责如下：1．审查反映经济活动的资料，主要是财务资料的真实性，检查财务收支活动是否符合规定，纠错防弊；2．检查财经法规的遵行情况，提出纠正、处理违反财经法规行为的意见；3．检查财务计划或预算的执行情况；4．评价内部控制制度的完善性和合理性，检查其实际执行情况，对不当的地方提出改进意见；5．检查公司管理工作及经济效益情况，提出改进管理、提高经济效益的建议；6．对各子公司领导进行经济责任审计，包括任中审计和离任审计，对被审对象的经营业绩及管理工作水平加以鉴定，作出客观公正的评价；7．对有关建设项目预（概）算、决算进行审查；8．对公司经营过程中的重要问题开展专项审计；9．协助做好上级公司或财政、税务等部门的检查工作和事务所审计工作；10．公司领导或上级主管部门交办的其他专门审计事项。四、内部审计的主要权限1．审计部有权要求被审计单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料；2．审计部有权制定本公司的内部审计规章制度，参加本公司财务管理和经营决策方面的有关会议，参研究制定、修改有关的规章制度；3．审计部在执行审计过程中可以行使以下权限：（1）召开与审计事项有关的会议；（2）查被审计单位的会计凭证、帐簿、报表以及其他与财务收支有关的资料和资产，查阅有关文件和资料；（3）检查管理和核算财务收支的计算机系统及其反映的电子数据和有关资料；（4）对审计事项的有关问题，向有关单位和个人进行调查，并取的证明材料；（5）对正在进行的严重违反财经法规、公司章程、董事会决议，严重损失浪费行为,作出临时制止决定；（6）提出纠正、处理违反财经法纪行为的意见及改进管理、提高效益的建议；（7）对严重违反财经法规和造成严重损失浪费的单位和个人，给予批评并提出追究责任的建议；（8）对审计工作中的重大事项，及时向公司主管领导、董事会反映；（9）阻挠、破坏审计工作，对可能转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计帐簿、会计报表以及其他与财务收支有关的资料，经公司领导批准，有权暂予以封存。五、内部审计工作的主要程序1．审计部接到审计指令后，拟订审计项目工作方案；2．审计实施前3日，书面通知被审计单位（部门），并明确其应准备协助的事项；执行专项审计时，根据需要决定是否事前通知被审计单位（部门）；3．根据内审工作方案，对被审计单位（部门）实施审查、取证、分析、评价，对审计中发现的问题，可随时向有关单位（部门）和人员提出改进意见；4．审计工作结束后，应编制审计报告（初稿），将审计报告（初稿）以书面的形式通知被审计单位（部门），征求被审计单位的意见，并同时提交公司主管领导；5．被审计单位（部门）应在收到审计报告（初稿）之日起10日内提出书面意见，逾期不提出意见，视为无异议；如双方有分歧意见，由公司主管领导组织协调；6．经过交换意见后，审计部门出具正式审计报告；正式审计报告提出的处理意见或决定经公司审核批准后，交被审计单位（部门）执行；7．被审计单位（部门）对审计处理意见或决定不服，可在接到正式审计报告之日起的15日内向公司提出书面申诉，公司在收到申诉材料之日起的7日内回复企业受理意见，但在申诉及受理期间被审计单位（部门）必须按正式审计报告的审计处理意见或决定执行。你们彼此有等价交换的利用价值，有合作共赢的机会，这才是人脉。人脉不是你和多少人打过交道、和多少人参加过饭局、和多少人进出过高档场合、和多少人合过影，而是有多少人愿意和你打交道、主动和你打交道、长期和你打交道、持续和你打交道。千万要切记，人脉并不是说你利用了多少人、有多少人被你呼来唤去、有多少人为你鞠躬尽瘁，而是你帮了多少人。人脉不是有多少人在你面前吹捧你，奉承你，而是有多少人在你背后称颂和点赞。人脉不是在你辉煌的时候，有多少人簇拥着你，捧着你，而是在你困境时、在你落魄时，有多少人愿意站出来慷慨援手，帮助你。真正拥能够有人脉的人，都具备以下素养：1.换位思考。多从他人的角度考虑问题。避免独断专行、刚愎自用、自私自利。2.适应环境。物竞天择，适者生存，优胜劣汰，人也是一样，虽然不是你死我活，但适应能力强的人往往是最先站稳脚跟的人。3.大方待人。大气慷慨，小事不斤斤计较，大事严谨慎重，严于律己，宽以待人。有一天你会明白，善良比聪明更难。聪明是一种天赋，而善良是一种选择。4.低调做事。低调做人，低调做事。你的所有细节，有心人自会看到，这样的人有眼光，或许是值得结交的同事，可能会成为事业上的伙伴，也有可能是你命运中的伯乐。5.赞美他人。赞美不需要钱，诚心点赞、真心赞美，是最有力的武器，而不是阴奉阳违、拍须溜马。6.对人礼貌。你的涵养，你的修养，你的为人，往往体现在一举一动的礼貌之中。7.检讨自己。凡事都想想所有问题都是自己的问题。8.学会感恩。做人，一定要有良心。千万不要忘记曾经帮助过你的人。否则，你的路只会越走越窄！9.遵守时间。不要让别人等太久，除非你不想尊重人，不想建立关系，破坏好感，那随意。10.常怀一颗平常心。世事变幻莫测，一颗平常心显得弥足珍贵。11.学会忍耐。遇事要镇定，好多事情更多的时候是需要忍耐。有时候别人怎么看你，和你没半毛钱的关系，你要怎么活，也和别人没有一丝一毫的关系。其次，不要太在意别人的眼光。12.信守诺言。量力而行，言出则必行。13.切记言多必失。守住自己的嘴，管好自己的嘴，多听多看，眼观六路耳听八方。14.待上以敬，待下以宽。尊重你的上司，敬重你的领导，对于下属要宽以待人，以身作则。而更多的时候，我们要看清别人，也明白自己。有些人，不闻不问不一定就是忘记了，但一定是疏远了，人与人之间沉默太久就会连主动的勇气也会消失。有时候，我们明明原谅了亲人、好友、情人，却无法真正快乐起来，那是因为，原谅了别人，却忘了原谅自己。不要在心情最糟糕的时候，用决绝的话语伤害爱你的人、至亲的家人，挚诚的朋友。所以，请珍惜吧，比起人脉，至亲的亲情、挚诚的友情，其位置始终是放在前面的。