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1第一章会计制度设计综述简答题、思考题答案略1.1单项选择题（1）B（2）C（3）B（4）A1.2多项选择题（1）ABC（2）ABC（3）ABC1.3判断题(1)×（2）×（3）×技能题：类别具体内容会计工作基本条件方面的制度会计科目及其使用说明会计凭证（包括原始凭证和记账凭证）会计账簿的种类、格式及各种账簿之间的勾稽关系的规定会计报表（主要是内部会计报表）的规定。会计组织方面的制度关于账务处理程序的规定关于核算工作组织形式的规定。关于会计机构内部组织及人员分工的规定。关于会计档案管理和会计工作交接的规定会计管理方面的制度内部控制制度内部结算制度，或称责任会计制度成本核算和成本管理制度会计预测、会计决策、会计分析、会计考核、会计检查等方面的制度，案例分析题因该小型食品加工企业刚刚成立，所以应进行全面性制度设计，具体内容应包括会计工作基础基本条件方面的制度、会计组织方面的制度和会计管理方面的制度。因该小型食品加工规模小，会计人员人数较少，人员素质不会太高，所以应选择委托设计或联合设计方式。第二章会计工作组织制度的设计简答题、思考题答案略1.1单项选择题（1）B（2）C（3）B（4）D21.2多项选择题（1）ABC（2）ABCD（3）ABCD1.3判断题(1)×（2）×（3）√技能题：会计机构与财务机构合设主管会计工作的单位负责人财会部门负责人设备组材料组成本组工资组销售组出纳组资金组综合组材料核算应付账款核算销售核算应收账款核算总账报表稽核案例分析题：（1）会计机构与财务机构分设：总会计师领导下的集中核算模式总会计师会计部门负责人设备组材料组成本组工资组销售组出纳组综合组（2）会计机构与财务机构分设：总会计师领导下的分散核算模式预算管理资金管理成本管理税费管理3总会计师会计部门负责人设备组材料组成本组工资组销售组出纳组资金组综合组第三章会计科目的设计简答题、思考题答案略1.1单项选择题（1）B（2）D（3）B（4）D1.2多项选择题（1）CD（2）BCD（3）ABD1.3判断题(1)√（2）×（3）√技能题会计科目表（简要）顺序号编号一级科目二级科目三级科目资产类1100101库存现金人民币2100102美元……负债类……200101短期借款……所有者权益类400101实收资本分厂或车间核算员4成本类……600101主营业务收入甲产品……案例设计题：固定资产核算所需的科目有；（1）“固定资产”科目：核算企业固定资产的原价（2）“在建工程”科目：核算企业进行固定资产新建工程、改扩建工程、大修理工程、购入需要安装的固定资产安装工程等发生的实际支出。（3）“累计折旧”科目：核算企业固定资产因使用而磨损的价值。（4）“固定资产减值准备”科目：核算企业固定资产期末（5）“固定资产清理”科目：核算企业因出售、报废、毁损及对外捐赠等原因转入清理的固定资产的净值以及在清理过程中发生的清理费用和清理收入等。第四章会计凭证的设计1.1单项选择题（1）A（2）A（3）A（4）B1.2多项选择题（1）CD（2）ACD（3）ABC1.3判断题(1)×（2）×（3）×业务种类原始凭证名称货币资金支付业务货币资金支付申请单、费用报销单采购业务增值税专用发票、增值税普通发票、运输发票、验收单、收料单、材料采购溢缺报告单生产业务领料单、限额领料单、退料单、材料费用分配表、考勤记录、产量记录、工资单、工资核算汇总表、职工福利费计提表、工会经费计算表、折旧费计提表、水电费分配表、燃料费用分配表、废品损失报告单、废品损失计算表、辅助生产费用分配表、制造费用分配表、产品入库单、完工产品成本计算单销售业务销售发票、提货单（产品出库单）、产品销售成本计算单5能力题：1．答：生产业务主要原始凭证及其用途：（1）“领料单”和“限额领料单”：反映企业日常领用材料。（2）“退料单”：反映企业月末未消耗，并办理假退料手续的凭证。（3）“废品报告单”：反映企业当月发生废品的情况。（4）“材料（燃料、人工）费用分配表”：反映当月已消耗材料（燃料、人工）等费用在各种产品之间进行分配的凭证。（5）“辅助生产费用分配表”：反映当月水电费在各受益部门之间进行分配的凭证。（6）“制造费用分配表”：反映当月基本生产车间发生的制造费用在各受益产品之间进行分配的凭证。（7）“废品损失分配表”：反映当月发生的废品净损失在各合格产品中进行分配的凭证。（8）“完工产品成本计算单”：用来计算当月某种产品完工产品成本和月末在产品成本的凭证。2．答：固定资产业务的主要原始凭证及其用途如下：（1）固定资产购买发票：反映企业购入固定资产的情况（2）固定资产验收单：反映企业对已购入固定资产的验收情况（3）固定资产交接单：反映已购入并验收合格的固定资产交付使用部门使用情况（4）固定资产折旧计算表：反映固定资产在使用期内计提折旧情况（5）固定资产盘点报告单：反映企业对固定资产的盘点结果（6）固定资产报废单：反映企业经批准对固定资产进行报废清理的情况第五章会计账簿的设计1.1单项选择题（1）B（2）A（3）D（4）C1.2多项选择题（1）ABCD（2）ABCD（3）ABCD1.3判断题(1)√（2）√（3）√技能题：账簿名称账簿的外表形式账簿的账页格式现金日记账订本式三栏式银行存款日记账订本式三栏式购货日记账订本式或活页式多栏式销货日记账订本式或活页式多栏式总账订本式三栏式债权债务明细账订本式或活页式三栏式财产物资明细账订本式或活页式数量金额式6成本费用明细账订本式或活页式多栏式收入明细账订本式或活页式多栏式固定资产卡片账卡片式备查账订本式或活页式无统一格式案例设计题：新注册成立的制造业企业会计账簿体系账簿名称账簿的外表形式账簿的账页格式现金日记账订本式三栏式银行存款日记账订本式三栏式总账订本式三栏式债权债务明细账订本式或活页式三栏式财产物资明细账订本式或活页式数量金额式成本费用明细账订本式或活页式多栏式收入明细账订本式或活页式多栏式固定资产卡片账卡片式备查账（租入固定资产登记簿、账外资产登记簿、出租固定资产登记簿等）订本式或活页式无统一格式第六章会计报表的设计1.1单项选择题（1）D（2）B（3）A（4）B1.2多项选择题（1）ABCD（2）ABCD（3）ABD1.3判断题(1)×（2）×（3）×技能题：对内会计报表与对外会计报表设计比较表报表类型报表格式报表内容报表指标报表期限报表种类对外会计报表统一普遍性单一价值指标、绝对指标固定固定对内会计报表灵活针对性多样价值指标和实物指标绝对指标和相对指标定量指标和定性指标灵活不固定7案例设计题对内会计报表应包括：对内会计报表类型具体名称日常管理用报表类货币资金增减变动情况表银行借款报告单进货日报表销货日报表财务状况分析类报表财务状况分析表经营成果分析类报表利润分析表主营业务利润结构分析表主营业务利润因素分析表其他业务利润结构分析表其他业务利润因素分析表营业外收支明细表投资收益结构分析表销售费用分析表管理费用分析表财务费用分析表现金流量分析类报表现金流量分析表成本费用类报表制造费用明细表主要产品单位成本表完工产品生产成本材料消耗报告人工消耗报告第七章账务处理程序的设计1.1单项选择题（1）A（2）A（3）C（4）B1.2多项选择题（1）ABC（2）BCD（3）ABC1.3判断题(1)√（2）×（3）√8技能题：各种账务处理程序异同对比表账务处理程序不同点相同点记账凭证账务处理程序依据记账凭证逐笔等级总账会计凭证的格式、填制方法和传递相同。现金日记账和银行存款日记账的登记依据、登记要求、外表形式和账页格式相同。需要设置的明细账种类相同，登记依据、登记要求、外表形式和账页格式相同。编制的对外报表相同。汇总记账凭证账务处理程序依据汇总记账凭证汇总登记总账科目汇总表账务处理程序依据科目汇总表汇总登记总账多栏式日记账账务处理程序依据多栏是日记账汇总登记总账案例设计题：该企业因规模较大，会计岗位分工较细，适合采用科目汇总表账务处理程序。第八章内部控制制度的设计1.1单项选择题（1）A（2）B（3）B（4）B（5）D（6）D（7）A（8）C1.2多项选择题（1）ACD（2）ABC（3）ABC1.3判断题(1)×（2）√（3）√技能题：职工借款业务流程图：9零星费用报销业务流程图：有价证券投资业务流程图借款人填制借款单借款人部门领导签字会计部门负责人签字会计复核并编制记账凭证出纳付款并登记登记现金日记账报销人填制报销单报销人部门领导审批会计部门负责人审批会计复核并编制记账凭证出纳付款或收款并登记现金日记账投资主管领导审批投资部门编制投资计划并进行可行性研究向会计部门提出付款申请会计部门负责人审批出纳付款并登记现金日记账会计复核并编制记账凭证购入有价证券①②③④⑤⑥⑦⑧10案例设计题答：（1）企业应设置主管销售业务的单位负责人、独立的客户信誉管理部门、销售政策制定部门、销售部门、成品库保管部门、退货部门和会计部门，这些部门之间的岗位都应当是相互分离的。具体岗位职责分工如下：销售政策制定部门负责销售政策的制定；主管销售业务的单位负责人负责审批销售政策、销售合同、坏账准备金的计提和坏账核销等事项的审批；客户信誉管理部门负责客户信誉调查评估和信用政策的制定；销售部门负责办理销售业务，具体包括执行销售政策、进行销售谈判、签订销售合同、开具销售发票和提货单、通知仓库备货、催收销售货款和监督退回货物的验收入库；成品库保管部门负责备货、发货和退货的入库业务；退货部门负责办理退货事宜；会计部门负责销售业务的会计记录、办理货款结算、提醒销售部门催收货款、往来款项的对账、坏账准备金的计提政策的制定、转账准备金的计提和坏账核销的会计处理。（2）针对拖欠货款日益严重的现象，建议企业设立独立的信用管理部门，负责制定企业信用政策、对客户进行信誉调查，监督各部门信用政策的执行情况，并建立客户信誉档案，对客户的情况随时进行跟踪。2．答：（1）出纳不能同时负责收付款原始凭证的复核工作，按照货币资金内部控制规范的要求，该项工作应当由会计人员负责。（2）出纳不能同时保管用于签发支票的相关印鉴。按照货币资金内部控制规范的要求，与用于签发支票的相关印鉴应由出纳以外的两名人员单独保管，其中，法人代表个人名章应由其本人或其指定的会计人员（非出纳）保管，本单位财务专用章应由会计主管或其指定的另外一名会计人员（非出纳）保管。（3）借款手续不规范，不得用“白条”抵库。按照货币资金内部控制规范的要求，企业借出款项必须经过付款申请、付款审批、付款复核和付款支付等四个环节。该项业务没有经过付款审批和复核环节。（4）出纳无需登记现金明细账，该项工作与现金日记账重复。（5）出纳不能同时担任业务招待费经办人、报销人，属于不相容职务没有分离。该项业务应指定出纳和会计以外的专门人员办理。3．（1）采购方式控制设计建议：一般物品采购，可以采用订单采购或合同订货等方式；用量较少的材料可以采用直接采购方式；大宗材料采购必须采用招标采购方式；其他材料的采购，应当根据市场行情确定最高采购限价，不得以高于最高限价的价格采购，如突遇价格上涨，要由采购部门上报说明情况，并经主管领导审批后方可。（2）验收制度控制设计建议：企业应设置独立的验收部门并配备专业质检查人员，或只配备专业质检人员对所采购货物的品质、规格、数量和其他相关内容进行沿革的验收，出具验收报告和计量证明。4．答：（1）销售部门根据销售合同填制销售发货通知单和提货单，通知企业内部的运输部门办理发货，并同时通知仓库备货。（2）运输部门办理了托运手续后，将提货单和运单送交销售部门，销售部门开具销售发票，登记销售台账，并将提货单、运单和销售发票一并送交会计部门。11（3）会计人员将运单、销售发票与销售合同副本进行核对无误后，开具代垫运费清单，并通知出纳办理货款结算手续，同时进行销售账务处理。货物发出后，第九章成本核算制度的设计1.1单项选择题（1）A（2）D（3）D（4）B1.2多项选择题（1）AB（2）BD（3）ACD1.3判断题(1)√（2）√（3）×技能题：成本计算方法设计表企业生产类型成本管理要求成本