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2015年度部门决算讲解南充市财政局国库科2015年12月第一部分部门决算编报体系第二部分部门决算修订情况第三部分部门决算报表编制说明第四部分部门决算报表填报说明第五部分部门决算分析利用第六部分部门决算管理工作信息发布第一部分部门决算编报体系※部门决算行政事业单位在年度终了，根据财政部门决算编审要求，在日常会计核算的基础上编制的、综合反映本单位预算执行结果和财务状况的总结性文件。编报体系基础数据表分析评价表分析报告填报说明基础数据表填报说明分析评价表分析报告反映部门收支预算执行结果、资产负债、人员机构、资产配置使用以及事业发展成效等信息。2015年基础数据表：封面、主表（21）、附表（5）。精简了4张附表。基础数据表填报说明分析评价表分析报告对基础数据表编报相关情况的说明，包括：部门基本情况、数据审核情况、年度主要收支指标增减变动情况以及重大事项或特殊事项影响决算数据的情况说明等。基础数据表填报说明分析评价表分析报告通过设定的表样和自动提数功能，对部门决算重要指标进行分析比较，揭示部门预算执行、会计核算和财务管理等方面的情况和问题。基础数据表填报说明分析评价表分析报告根据分析评价表中反映的问题和收支增减变动情况进行分析，重点分析部门预算执行情况、资金使用情况、财务状况以及单位主要业务和财务工作开展情况等。返回第二部分部门决算修订情况科学、合理、简便、适用一、修订原则二、修订思路（一）根据《预算法》和全国人大常委会对决算草案编制和决算公开的新要求。•《预算法》要求决算草案应当与预算相对应，按预算数、调整预算数、决算数分别列出。•全国人大常委会在2014年中央决算审查意见中提出：2015年中央部门决算应当增加预算调整情况。1.决算草案编制的新要求：•《预算法》要求部门决算公开时：•对机关运行经费的安排、使用情况等重要事项作出说明；•将政府采购的情况及时向社会公开；•人大重点审查支出政策实施情况和重点支出、重大投资项目资金的使用及绩效情况。•全国人大常委会在2014年中央决算审查意见中提出：•2015年中央部门决算应当增加重要项目绩效评价结果。2.决算公开的新要求：（二）适应国务院关于深化预算管理制度改革新规定。•完善政府预算体系，积极推进预算公开。•1.完善政府预算体系。明确一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算的收支范围，建立定位清晰、分工明确的政府预算体系，政府的收入和支出全部纳入预算管理。•2.健全预算标准体系。进一步完善政府收支分类体系，按经济分类编制部门预决算和政府预决算。•3.积极推进预决算公开。扩大部门预决算公开范围，除涉密信息外，中央和地方所有使用财政资金的部门均应公开本部门预决算。细化部门预决算公开内容，逐步将部门预决算公开到基本支出和项目支出。按经济分类公开政府预决算和部门预决算。加大“三公”经费公开力度，细化公开内容，除涉密信息外，所有财政资金安排的“三公”经费都要公开。对预决算公开过程中社会关切的问题，要规范整改、完善制度。1.国务院关于深化预算管理制度改革的决定（国发〔2014〕45号）•积极推进国有资产占用情况公开；•“三公”经费决算公开应细化说明因公出国（境）团组数及人数，公务用车购置数及保有量，国内公务接待的批次、人数，以及“三公”经费增减变化原因等信息。2.国务院办公厅印发的《2015年政府信息公开工作要点》要求：（三）结合财政财务政策的新变化。部门预算、政府收支分类、政府采购、国有资产和预算绩效等财政财务政策的新变化。三、2015年度主要变动决算报表8项内容：基础数据表、编制说明、填报说明、分析报告提纲、分析评价指标及量化评价方案、审核模板、会计科目与部门决算报表对应关系表、编审问答。决算软件内容：单机版决算软件。（二）精简报表指标（三）细化量化评价方案（四）优化决算软件落实《预算法》、全国人大和国务院对决算工作相关要求，增加1个报表指标和3个说明事项。在《收入支出决算总表》和《财政拨款收入支出决算总表》两张主表中增加“调整预算数”。在填报说明中增加3个说明事项，分别披露机关运行经费、政府采购支出和预算绩效情况。将“三公”经费统计表修改为“部门决算相关信息统计表”。（一）新增指标和说明（三）细化量化评价方案（四）优化决算软件在充分听取地方省市和中央部门意见的基础上，按“管理有用”的思路精减报表指标。将《中央单位驻外机构情况表》、《中央单位驻外机构人员基础数字表》和《住房公积金业务收支情况表》等决算附表调整为填报说明附表。精简国有资产统计相关指标。删除《收入决算表》中“其他收入”栏的“本级横向财政拨款”和“非本级财政拨款”两个其中项。（一）新增指标和说明（二）精简报表指标（二）精简报表指标（四）优化决算软件推进中央和地方部门决算分析评价工作，进一步细化量化评价方案。增加“人员情况”（一级指标）及所属二、三级指标。在“预算编制及执行情况”中增加“财政拨款项目支出结转和结余占资金来源比重”（三级指标）。在“财务状况”中增加“事业单位借款变动率”（三级指标）。（一）新增指标和说明（三）细化量化评价方案（二）精简报表指标（三）细化量化评价方案根据业务需求变化情况，优化部门决算单机软件和网络版管理系统。（一）新增指标和说明优化审核功能，实现“一键审核”。改进决算软件功能。梳理完善决算审核公式和审核模板。调整软件枚举字典。返回（四）优化决算软件第三部分部门决算报表编制说明总体编制要求（一）单位范围：包括列入2015年度部门预算编报范围的行政事业单位、企业。（二）资金范围：包括单位纳入部门预算范围的全部收支情况。一、编报范围：与预算口径衔接一致按照综合预算的原则，将部门各项收入按规定全部列入部门预算，统筹安排用于各项支出。根据《关于编制2015年部门预算的通知》※参考：2015年度部门预算编制要求纳入部门预算编报范围的收支行政单位•全部收支事业单位•除开展独立核算经营活动发生的收支以外，其他的收支社会团体•一般公共预算财政拨款、政府性基金财政拨款等收支企业•一般公共预算财政拨款、政府性基金财政拨款等收支二、填报口径（一）偿还性资金收支报表：均不包括偿还性资金。资产负债简表：包括偿还性资金。（二）基本建设资金按照《基本建设财务管理规定》管理的资金。根据单位基建账并入会计“大账”后相关数据填报基本建设支出。未实行基建并账的单位，参照有关会计制度并账要求填报。（三）会计科目与决算报表对应关系各类单位参照“2015年会计科目与部门决算报表对应关系表”设定的口径填报本套决算。基建并账处理：根据制度规定的单位基建账与“大账”会计科目对应规则行政单位事业科学事业中小学校高等学校医院基层医疗测绘事业地质勘查民间非营利企业化管理返回变动内容删除：财政拨款结转和结余、财政专户管理资金口径解释。修订依据：减少重复说明内容，相关指标已在报表说明中详细解释口径。三、录入级次•一个预算单位编报一套单户报表。逐户编制•县级以下（含县级）不具备分户录入条件的预算单位。汇总录入•预算单位逐级汇总，地方财政部门按行政区汇总。树形结构四、填报要求（一）一级预算单位审核、汇总剔除重复汇总数（三）非本级财政拨款（二）代编决算不属于本套报表编报范围单位的财政拨款单位所属预算类型资金性质报送对象编报内容报表类型本级预算其他收入主管部门其他收入及相应的支出，同时在填报说明的附表4反映收入来源。单户表非本级预算财政拨款地方财政部门财政拨款收支余经费差额表非本级财政拨款返回（四）户数核对检查新报因素和上年代码填报是否正确（五）枚举字典检查检查部门标识代码等封面信息以及填列的各类政府收支分类科目是否符合规范（六）审核公式基本平衡公式：用于审核表内平衡关系。软件中报错公式表现为红色，报错单元格表现为红色。逻辑性公式：用于审核表内、表间相关数据逻辑关系。软件中提示公式表现为紫色，提示单元格表现为红色。核实性公式：用于审核表内、表间有关数据的合理性。软件中提示公式表现为绿色，提示单元格表现为黄色。（七）审核模板查询和审核决算数据填报的规范性和合理性，相关数据全部为自动提取生成。有错更正，无错保留并说明原因。更正决算填报错误，通知预算单位进行决算调整，财政部门和主管部门不得随意更改单位数据。（八）政府收支分类科目填列到最底级的科目（九）金额单位元，2位小数（汇总时：万元，2位小数）（十）填报说明按照规定格式编写（十一）报送格式A4纸，上报文件、填报说明、分析报告、决算报表部门决算报表填报方法一、封面单位名称（全称或规范简称）组织机构代码（临时代码）财政预算代码（排序）单位预算级次（预算管理权限和经费领拨关系）单位基本性质（叠加汇总不填）单位执行会计制度（叠加汇总不填）预算管理级次（五级财政）国民经济行业分类（《国民经济行业分类》）隶属关系、部门标识代码报表类型新报因素上年代码组织机构代码编制规则组织机构代码：根据质量技术监督局核发的《组织机构代码证书》上的9位代码如实填列。对个别确实未取得《组织机构代码证书》的单位及汇总报表，其组织机构代码严格按此方法填列：前4位为大写的“SCNC”,第5--6位数为（市本级01、顺庆02、高坪03、嘉陵04、南部21、营山22、蓬安23、仪陇24、西充25、阆中81）,第7--8位数由各县（市）、区自定义，第9位数字由软件“IDC单位代码编辑器”工具产生得来单位基本性质10行政单位21参照公务员法管理事业单位22财政补助事业单位23经费自理事业单位90其他单位返回单位执行会计制度10行政单位会计制度20事业单位会计制度21科学事业单位会计制度22中小学校会计制度23高等学校会计制度24医院会计制度25基层医疗卫生机构会计制度单位执行会计制度（续）26测绘事业单位会计制度27地质勘查单位会计制度30民间非营利组织会计制度40企业会计制度50其他返回财政预算代码排序要求一级预算单位汇总上报部门决算电子数据时，应通过“单位排序整理”功能对单位按财政预算代码进行排序。“树形结构次序优先”•我市规定单位财政预算代码与财政大平台系统中单位代码一致，未纳入大平台的单位其财政预算代码由各县（市）、区财政国库通知到预算单位，其中未纳入大平台的乡镇级预算单位可按800－999、A01-G99号段编制。财政预算代码长度应符合3位、6位、9位、12位等规则。返回隶属关系南充市本级单位（含驻外地机构）一律填列“511300”；县级（含乡镇）所属单位（含县级驻外地机构）隶属关系为：顺庆511302、高坪511303、嘉陵511304、南部511321、营山511322、蓬安511323、仪陇511324、西充511325、阆中511381。返回部门标识代码国家标准《中央党政机关、人民团体及其他机构代码》（GB/T4657－2009），从软件列表中选择填报如人大部门“101”，财政部门“318”，等等注意与部门预算代码的区别。国民经济行业分类国家标准《国民经济行业分类》（GB/T4754-2011），代码结构分为门类（1位拉丁字母）、大类（2位数）、中类（1位数）、小类（1位数）。部门决算编制要求：仅填列门类和大类。例如，中国共产党机关为S90，国家机构为S91（包括国家权力机构、国家行政机构、人民法院和人民检察院），人民政协、民主党派为S92。详见决算软件说明文档。＊服务业为主，其他行业（门类为A—G）需核实是否误填返回报表类型与机构情况编码独立编制机构独立核算机构0≥1＝11＝0＝02＝0＝03、4、5、8≥2≥26≥2≥27≥1≥1返回新报因素返回•“0”：连续上报。•“1”：新增单位。•“2”：上年应报未报。•“3”：报表类型改变。•“5”：纳入部门预算范围。•“6”：隶属关系改变。•“9”：其他。上年代码•前提条件：非“新增单位”•代码结构：10位码＝“9”＋“1”组织机构代码(9位码)＋上年报表类型代码（1位码）返回备用码•预算单位必须按归口财政内部对应业务科（股）室归口填列，注意备用码填在前六位，“SC