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2010年度企业所得税核定征收汇算清缴辅导会内容概要•一、2010年度核定征收汇算清缴填报指导•二、2011年度企业所得税核定征收相关政策•三、2011年征收方式鉴定表填写•四、日常申报管理•五、其他事项一、2010年度核定征收汇算清缴填报指导•1、申报表填写（1）税款所属期间：2010年1月1日至2010年12月31日（2）注册资本（必填）：企业法人按照企业法人营业执照上的注册资本填写；（3）资产总额（必填）：指企业拥有或控制的全部资产。包括流动资产、长期投资、固定资产、无形及递延资产、其他长期资产等，即为企业资产负债表的资产总计项。中华人民共和国企业所得税月（季、年）度纳税申报表（B类）.xls一、2010年度核定征收汇算清缴填报指导•2、填写要求（1）申报表填写一式二份，纳税人保存一份，主管税务机关留存一份。纳税人必须按照要求填写《企业所得税年度纳税申报表》（B类），填写须工整、清晰；保证填报数据的真实、准确、逻辑关系正确。（2）报送时间4月征期内完成网上汇缴申报及纸质年度申报报表的报送，同时报送资产负债表、损益表等工作。汇算清缴后发现需要补税的企业请先与我联系！一、2010年度核定征收汇算清缴填报指导•3、网上申报核定征收企业所得税年度申报表（2009版）一、2010年度核定征收汇算清缴填报指导•4、数据修改：•征期内：首先进入综合申报系统，打开要修改的申报表，对申报数据修改完成，保存成功即可。本年度企业所得税年度申报以最后一次申报数据为准。请务必保证网上申报数据与纸质申报表内容一致。•征期后：需要到主管税务机关进行修改。二、2011年度企业所得税核定征收——政策变化•1、政策依据北京市国家税务局北京市地方税务局公告[2010]6号二、2011年度企业所得税核定征收——政策变化•2、新政策变化点——应税所得率的调整•（1）六档应税所得率→四档应税所得率•（2）六个行业应税所得率有变化：农林牧渔业、娱乐业、制造业、批发和零售贸易业、建筑业、饮食业（3）两个行业应税所得率无变化：交通运输业、其他行业应税所得率调整差异对照表总局规定的范围我市现行规定拟调整后的行业及应税所得率标准行业应税所得率（%）原应税所得率（%）行业应税所得率标准（%）调整后应税所得率与原标准的差异情况农、林、牧、渔业3-103农、林、牧、渔业4+1娱乐业15-3019娱乐业20+1制造业5-156制造业、批发和零售贸易业、交通运输业7+1批发和零售贸易业4-156+1交通运输业7-1570建筑业8-209其他行业10+1饮食业8-259+1其他行业10-30100行业应税所得率标准（%）农、林、牧、渔业4娱乐业20制造业、批发和零售贸易业、交通运输业7建筑业、饮食业、其他行业102011年核定征收应税所得率表（2011年1月1日起执行）二、2011年度企业所得税核定征收——征收范围•3、核定征收范围：•以下企业暂不实行核定征收企业所得税。•（一）享受《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和国务院规定的一项或几项企业所得税优惠政策的企业（不包括仅享受《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条规定免税收入优惠政策的企业）•《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条企业的下列收入为免税收入：（一）国债利息收入；（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益（三）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；（四）符合条件的非营利组织的收入。二、2011年度企业所得税核定征收——征收范围•（二）汇总、合并纳税企业（含各级分支机构）•（三）上市公司•（四）银行、信用社、小额贷款公司、保险公司、证券公司、期货公司、信托投资公司、金融资产管理公司、融资租赁公司、担保公司、财务公司、典当公司等企业•（五）会计、税务、审计、资产评估、房地产估价、土地估价、工程造价、律师、价格鉴证、公证机构、基层法律服务机构、专利代理、商标代理和其他经济鉴证类社会中介机构，以及具备上述经济鉴证资格的企业二、2011年度企业所得税核定征收——征收范围•（六）各类投资性公司和投资咨询服务公司，包括投资公司、投资管理、投资咨询和投资顾问公司等•（七）增值税一般纳税人（小规模纳税人）•（八）房地产开发企业•（九）上年应税收入总额超过300万（不含）的企业•（十）上年注册资本在100万元（不含）以上的企业•（十一）上年末有对外进行股权投资（居民企业直接投资于其他居民企业的权益性投资）的企业•（十二）当年新设立的企业•（十三）货运运输业企业二、2011年度企业所得税核定征收——操作规程•（一）鉴定对象•对上年度按核定征收方式缴纳企业所得税的纳税人进行重新鉴定。（****）•账簿设置健全、收入核算准确、成本费用核算准确的企业，经审核可以由核定征收转为查账征收。二、2011年度企业所得税核定征收——操作规程•（二）报送时间纳税人应在收到《企业所得税核定征收鉴定表》后10个工作日内，填好该表并报送主管税务机关。未联系到纳税人，无法送达鉴定表的，不做核定征收鉴定，实行查账方式。二、2011年度企业所得税核定征收——操作规程•纳税人收到《企业所得税核定征收鉴定表》后，未在规定期限内填列、报送的，税务机关视同纳税人已经报送，主管税务机关根据国税发[2008]30号文件规定，按流程核定，以其登记主营行业找适用应税所得率。二、2011年度企业所得税核定征收——操作规程•（三）纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化的，应及时向税务机关申报调整已确定的应税所得率。三、征收方式鉴定表格填写•1、《企业所得税核定征收鉴定表》•2、《企业经营情况说明表》•3、《税务文书送达回证》企业所得税核定征收鉴定表纳税人编码：********（计算机代码）鉴定期：2011年度金额单位：元申报单位地址税务登记证或营业执照上的登记注册地址经济性质登记注册类型行业类别开户银行银行全称账号邮政编码联系电话上年收入总额2010年收入总额上年成本费用额上年注册资本营业执照上的注册资本上年原材料耗费量（额）上年职工人数上年燃料动力耗费量（额）上年固定资产原值上年商品销售量（额）上年所得税额上年征收方式核定征收行次项目纳税人自报情况主管税务机关审核意见1账簿设置情况2收入核算情况合格3成本费用核算情况4纳税申报情况5履行纳税义务情况6其他情况纳税人对征收方式的意见：同意实行核定征收方式经办人签章：张三（公章）年月日主管税务机关意见：经办人签章：（公章）年月日县级税务机关审核意见：经办人签章：（公章）年月日在纳税人意见栏填写“同意实行核定征收方式”如涉及增资，按增加后注册资本填写2010年入库的企业所得税税款总额严格按照八种标准行业名称填写落款处请不要填写日期企业经营情况说明表2011年度单位名称工商登记注册日期是否属于下列类型企业及是否从事下列经营业务的企业是否1、享受除新法第二十六条规定之外的税收优惠2、汇总、合并纳税企业3、上市公司4、金融企业5、经济鉴证类社会中介机构6、从事房地产开发经营业务企业以上情况属实。企业经办人签章：张三（公章）年月日营业执照颁发日期落款处请不要填写日期税务文书送达回证送达文书名称企业所得税核定征收鉴定表受送达人北京市*****公司送达地点北京市延庆县庆园街4号延庆税务所221房间102100受送达人签名或盖章张三（会计）年月日时分代收人代收理由、签名或盖章年月日时分受送达人拒收理由年月日时分见证人签名或盖章年月日时分送达人签名或盖章年月日时分填发税务机关（签章）年月日时分落款处请不要填写日期四、日常申报管理•1、各税种申报期限综合申报：每月15日之内个人所得税税款入库、明细申报：每月7日之内企业所得税季报：1、4、7、10月15日之内•2、减免税调查：1月、7月20日之内•3、申报入库不一致申报结果查询四、日常申报管理•4、联系方式维护五、其他事项•防伪发票专用章的换刻•1、换刻依据：北京市地方税务局票证管理中心票证便函〔2011〕1号、国家税务总局公告2011年第7号财务专用章使用期截止至3月31日旧的发票专用章使用期截止至2011年12月31日2012年1月1日起开具地税发票必须加盖新版防伪发票专用章•3、发票专用章式样：•形状为椭圆形，长轴为40mm、短轴为30mm、边宽1mm，印色为红色。•发票专用章中央刊纳税人识别号；外刊纳税人名称，自左而右环行，如名称字数过多，可使用规范化简称；下刊“发票专用章”字样。使用多枚发票专用章的纳税人，应在每枚发票专用章正下方刊顺序编码，如“（1）、（2）……”字样。发票专用章所刊汉字，应当使用简化字，字体为仿宋体；五、其他事项—防伪发票专用章的换刻五、其他事项——防伪发票专用章的换刻•4、换刻需要提交材料：（1）税务登记证副本（2）营业执照副本原件（3）法人身份证原件（4）法人授权书（5）经办人身份证原件（6）旧发票专用章•地点：原审批公安机关（延庆汽车站东工商局经济服务大厅）•咨询电话：69140554