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职业道德及财务管理基础知识培训吴文往经济学硕士高级会计师注册会计师/注册资产评估师中交集团财务资金部副处长第一部分：职业道德第二部分：财务管理基础知识第一部分：职业道德第一部分：职业道德（一）培训的动因第一部分：职业道德（二）职业道德的主要内容（二）职业道德的主要内容(1)爱岗敬业(2)诚实守信(3)廉洁自律(4)客观公正（二）职业道德的主要内容(5)坚持准则(6)提高技能(7)参与管理(8)强化服务第一部分：职业道德（三）职业道德与中交财务文化（三）职业道德与中交财务文化1.中交财务文化奉献、创新、严谨、诚实、和谐（三）职业道德与中交财务文化奉献：是中交财务人的工作态度（三）职业道德与中交财务文化创新：是中交财务人的工作特点（三）职业道德与中交财务文化严谨：是中交财务人的工作作风（三）职业道德与中交财务文化诚实：是中交财务人的职业操守（三）职业道德与中交财务文化和谐：是中交财务人的工作氛围（三）职业道德与中交财务文化2.职业道德与中交财务文化的关系职业道德是财务文化的重要组成部分第一部分：职业道德（四）案例警示（四）案例警示1.案例一：2009年，某公司在规范会计基础工作、强化财务内控、清理历史遗留账务的过程中，发现原出纳林某自2004年以来，利用职务便利，通过私刻银行机构印章及公司领导私人名章伪造原始单据、私自加盖公司财务印章签发支票提款等手段，将单位银行账户资金转入其个人账户进行炒股。案发后，某公司及时向公安机关报案。（四）案例警示2.案例二：2012年12月某日下午，某公司人力资源部经理陈某到财务部出纳室办理报销事宜，主办会计吴某向他反映，人力资源部洪某已向财务部借备用金1000多万元，要求催促洪某于年底前办理报账核销手续。陈某听后感觉不对，与预算出入太大，马上报告部门分管领导张某。张某当即意识到事态严重，立刻部署财务部核查，发现洪某在2012年1至12月累计借备用金1000余万元，共发生借款31笔，其中21笔为伪造假冒人力资源部负责人、财务部负责人及公司领导签名编制《借（请）款单》21张，骗取资金1000余万万元。（四）案例警示3.案例三：2012年12月某日，某公司项目一分包单位索要某公司原欠款11.5万。该公司财务部经理张某经过查帐，发现与该分包单位结算款为21.5万元，已支付20万元，帐面只欠对方1.5万，随即要求分包单位提供收款凭据，从对方传真的银行回单看出是该公司项目财务主管从其个人银行卡上只支付10万元。公司财务总监吴某当即电话询问项目财务主管，要求说明情况和原因。该项目财务主管说时间长，记不清了。公司财务总监吴某要求该项目财务主管马上查附件，该项目财务主管说人不在单位，并说回来后找到附件再到公司核对。第二天上午，传来该项目财务主管在其丈夫陪同下到检察院投案自首的消息。（四）案例警示公司接到消息后，立即召开紧急会议，并组织力量连夜审查了部分账目,核查该项目财务主管从2009年至2012年12月以领用现金支票支付分包单位工程款、交纳税款的方式挪用公司资金多达1000多万元。第二部分：财务管理基础知识（一）中国交建财务管理组织运行（二）中国交建会计基础工作规范（三）中国交建财务制度体系第二部分：财务管理基础知识（一）中国交建财务管理组织运行（一）中国交建财务管理组织运行1.中国交建与中交集团的关系（一）中国交建财务管理组织运行2.中国交建财务管理机构2.中国交建财务管理机构财务部（集团财务资金部）会计核算处综合处财务管理处资产管理处2.中国交建财务管理机构资金部管理处资金处北京资金结算中心天津资金结算中心上海资金结算中心武汉资金结算中心西安资金结算中心广州资金结算中心境外资金结算中心财务公司（一）中国交建财务管理组织运行3.中国交建财务管理模式3.中国交建财务管理模式以资本为纽带，按照“统一领导、分级管理、分级核算”的原则，实行行政负责人领导下的财务总监具体负责的财务管理体制。（一）中国交建财务管理组织运行4.中国交建财务规划中国交建“十二五”财务工作规划一、规划的指导思想以国内外先进企业为标杆，不断采取多种有效措施，强化和完善公司的各项财务管理，防范财务风险，支持公司发展战略，保障公司可持续、稳定、健康发展。二、规划的基本思路以会计核算为基础，以信息技术为支撑，以财务管理为核心，巩固国内、强化海外，不断深化预算管理、资金管理、财务监督管理、财务队伍建设，着力构建适应国内外经济环境变化的、先进的、具有中交股份特色的公司财务管理体系。中国交建“十二五”财务工作规划三、规划的总体目标以制度建设、预算管理、成本管理、税务筹划、资金管理、财务信息化、财务报告与分析评价、资产管理、财务监督与风险防范、财务队伍建设等十大体系建设为重点，逐步实现中交股份财务管理的规范化、标准化，使公司财务管理居于国内外同行业领先水平。中国交建“十二五”财务工作规划四、规划的主要任务（一）制度建设体系规划主要任务梳理现有财务制度，建立一套科学、规范、高效、适合公司业务特点的财务制度体系，着重强化制度的落实。中国交建“十二五”财务工作规划（二）预算管理体系规划主要任务加大现有全面预算管理的力度；进一步提高预算编制水平，加强预算执行分析工作，充分发挥预算执行控制作用；强化预算对企业生产经营的引导作用，使预算与绩效考核紧密联系起来；进一步推进项目预算管理工作，使预算管理向纵深方向发展。中国交建“十二五”财务工作规划（三）成本管理体系规划主要任务1.进一步完善成本管理体系2．加强成本管理的事前控制3．探索和推广精细化的成本管理方法应用4．强化成本监督和成本分析中国交建“十二五”财务工作规划（四）税务筹划体系规划主要任务1．推动各单位设置税务筹划机构或岗位，完善机构、岗位职责；强化税务筹划管理，逐步实现税务工作由事务型向计划型、筹划型转变。2．成立中交股份税务筹划专家组，充分利用中交股份平台，建立内部税务咨询平台。3．收集整理国内外相关税务法规政策，编制并完善中交股份财务纳税指引。中国交建“十二五”财务工作规划（五）资金管理体系规划主要任务进一步贯彻“管理与服务”相结合的资金管理原则，通过加强管理来促进服务质量提高，以服务来推动管理水平的提升；加强资金总体筹划，增强资金管理的计划性和前瞻性；引进先进资金管理理念，提升资金调控能力。中国交建“十二五”财务工作规划（六）财务信息化体系规划主要任务中交股份财务信息化建设仍将继续坚持“统一规划、统一标准、统一投资、统一管理”的原则，在完善现有财务信息化系统的基础上，启动一个平台、两个中心建设。中国交建“十二五”财务工作规划（七）财务报告与分析评价体系规划主要任务1．规范报表编制管理2．修订和完善会计核算办法及财务会计报告制度3．建立和完善内部财务报告体系4．建立财务分析评价与决策支持体系中国交建“十二五”财务工作规划（八）资产管理体系规划主要任务1．完善资产管理制度2．加强产权变动管理3．推进存续资产管理4．强化并购重组管理5．积极研究金融资产管理中国交建“十二五”财务工作规划（九）财务监督与风险防范体系规划主要任务1．开展财务管理评估，实现财务监督与检查工作的常态化和规范化2．完善内部会计控制和财务风险管理中国交建“十二五”财务工作规划（十）财务队伍建设体系规划主要任务1．财务队伍总量和结构根据《中交股份“十二五”发展规划》，结合公司财务人员现状以及实际工作需要，财务队伍总量和结构规划如下：（1）总量目标“十二五”末，中交股份财务队伍总量将在目前的基础上增长15%左右，净增加900人左右，总人数控制在6900人左右。中国交建“十二五”财务工作规划（2）结构目标①学历结构“十二五”末，中交股份财务人员学历结构应力争达到以下水平：研究生及以上学历人员占7%以上，本科学历人员占63%左右，专科学历人员占25%左右，中专及以下人员控制在5%以内。②职称结构“十二五”末，中交股份财务人员职称结构力争达到以下水平：高级职称人员达到7%以上，中级职称人员达到40%以上，初级职称人员控制在38%以内，无职称人员控制在15%以内。中国交建“十二五”财务工作规划2．财务队伍培养为提高财务队伍整体素质，“十二五”期间，中交股份将全面加强人才培养，实施“五三一”财务人才梯队培养计划。（1）五十名核心人才培养（2）三百名精英人才培养（3）一千名骨干人才培养中国交建“十二五”财务工作规划3．财务管理咨询服务体系充分利用MPAcc等内外部财务人力资源，建立培养与使用相结合的机制，从内外部遴选专业技术比较突出人员，建立中交股份财务专家人员库，按照财务管理内容及人员专长分为会计准则（核算）、成本管理、税务筹划、资金管理、预算管理、风险管理、项目财务管理等若干咨询组，为各单位提供财务咨询服务。中国交建“十二五”财务工作规划4．财务队伍管理体制一是要积极稳妥地推动财务人员交流和轮岗。二是要全面推进大中型企业财务总监、总会计师配备工作。三是要推行项目财务负责人委派制，确保所有符合委派总会计师（财务总监）条件的项目委派财务总监，未达到委派总会计师（财务总监）条件的项目必须委派财务经理（主管），加强项目财务监管。四是要鼓励各单位探索区域财务集中管理的有效模式，总结相关经验并根据实际情况予以逐步推广。第二部分：财务管理基础知识（二）中国交建会计基础工作规范（二）中国交建会计基础工作规范1.总则2.会计基础工作规范要求3.会计基础工作规范考核4.附则总则第一条为了加强会计基础工作，建立规范的会计工作秩序，不断提高会计工作水平，根据国家相关规定，结合中国交通建设股份有限公司（以下简称中交股份）实际情况，特制定本办法。第二条本办法适用于中交股份各级所属全资、控股子公司（以下简称各单位）。第三条各单位应依据国家有关法律、法规和本办法的规定，加强会计基础工作，严格执行会计法规制度，保证会计工作依法有序的进行。第四条各单位主要领导人对本单位的会计基础工作负领导责任。会计基础工作规范要求第一节会计机构和会计人员第二节会计核算第三节会计凭证第四节会计账簿第五节财务会计报告第六节会计档案第七节会计工作交接第八节内部财务会计管理制度第九节会计监督会计机构和会计人员第五条“各单位应…设置会计机构和配备会计人员,无条件单独设置…应配备专职会计人员。会计人员不得由…临时招聘人员担任。第八条“中交股份所属大中型企业应设置总会计师。”大中型企业在财务管理办法中有规定。第九条“出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管以及各项实物验收保管工作，会计不得兼管出纳工作的现金收支、有价证券保管等职能”第十条“具备条件的单位可有计划地进行岗位轮换，以利于会计人员全面熟悉业务。”会计机构和会计人员第十三条各单位领导人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人（会计主管人员）。会计机构负责人（会计主管人员）的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。会计核算第十六条会计核算的基本要求（四）各单位应按中交股份财务部的总体部署全面推行财务信息化，有关软件由中交股份财务部统一指定。（五）各单位应按中交股份会计核算办法等有关规定设置和使用会计科目及编码，不得自行修改或增加。没有相应会计事项的会计科目可以不设置。有特殊需求的，需事先征得中交股份财务部同意。（七）各单位应定期盘存财产、物资。库存现金要每日盘点，填制现金盘点表（对于现金使用量较少的单位填制频率可适度减少）；银行存款按月核对，填制银行存款余额调节表；财产、物资清查应按审计要求进行，但每年不得少于1次，并做到账账相等，账物相符。会计凭证第二十条原始凭证填制要求（一）原始凭证必须具备以下内容：凭证的名称，填制凭证的日期，填制凭证单位名称或填制人姓名，经办人员的签名或盖章，接受凭证单位名称，经济业务内容，数量，单价和金额。（二）从外单位取得的原始凭证，均应加盖公章。对于发票，除国家允许用票单位自行确定式样印制的票据（如邮政、电讯、铁路、公路、航空等部门的票据）外，均应套印有县（市）以上税务机关发票监制章或财政机关票据监制章，同时加盖填制单位公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或盖章，必要时应要求其提供完税证明。（三）自制原始凭