成本控制方案

第1页共11页成本控制第一条、成本管理现状1、;成本控制不意识不强烈。2、成本统计、核算不够全面、细致、准确。3、没有建立材料、工时等费用耗费标准或计划的实施、跟踪及控制，致使处于失控状态。4、没有建立成本数据系统，信息的收集、反馈存在一定的障碍，不能及时、有效地进行成本分析。5、管理层成本控制意识较强，但监控力度欠佳。6、成本控制组目前的数据主要来源于财务的事后归集与核算。在此基础上进行明细分列，如果基础数据有误，成本核算如同虚设。鉴于上述情况，建立适应我公司成本控制体系，势在必行。第二条、本公司成本控制要素成本控制的重点：在物耗（因原材料占成本65%-70%左右）。成本控制的起点：应在设计形成阶段，即初始阶段（因先销售后制造）。成本控制的对象：首先是供应商，其次是内部生产消耗。成本控制的方法：前馈控制和事中控制加以保障。即：在成本形成点（初始阶段）进行成本框架控制；在成本发生时进行成本目标控制，从根源上控制和降低成本，做到全过程控制。第三条、实施步骤目标成本控制是一项系统工程，必须从管理模式、企业制度、员工行为和支持系统等方面综合考虑，寻求整套解决方案，才能做到事前计划、事中控制、事后分析。结合我公司目前的人力、物力、办公条件、现有设施等，先做总体管控，捋顺后再将成本分解到各部门。第四条、措施1、组织建设：首先要将成本控制工作提升到一定高度，建立完善的组织机构。既有高层领导的决策能力，又有具体的操控技能。因此特规定：以总经理为中心；以公司行政隶属划分为单位；以各部门经理为首要负责人，以成本控制组为主要管理机构，形成以点带面的框架组织。第2页共11页2、制度建设：建立公司成本控制规定、表格建立成本控制岗位职责明确成本控制职责分工3、规范流程：凡涉及购入、费用的合同，材料、设备的出入、费用支付等各业务，在原流程的基础上增加成本审核、控制流程。4、明确方法:明确各部门职员、主管、经理各自应掌控的范围。5、建立有效的网络支持系统：首先建立成本控制组与仓库的数据共享系统，开通材料信息收集、反馈的渠道。在此基础上再建立成本控制组与其他相关部门的共享信息。第五条、组织结构成本控制组织机构：总负责人：总经理负责人：待定成员：待定第六条、成本控制制度为增强成本控制力度，降低成本费用，为公司赢得最大利益。根据成本管理的要求，结合本公司具体情况，特制定本规定。一、凡公司行政隶属范围的各部门、单位对外签订的采购、供用电、水、气、热力、借款、租赁、承揽、分包、运输、技术、保管、仓储等与产品有直接关联的经济合同均遵守本规定：1、凡经各所属部门经理签字、总经理批准的上述合同、条款等，执行前必须报成本控制组备案，加盖“成本专控”章方可执行。2、凡无成本控制组“成本专控”章的合同、条款等，在本公司内视为无效合同，财务不予付款、采办部不予采购、仓库不予收货。3、合同的变更、追加条款均按正本合同要求执行此规定。二、凡公司行政隶属范围的各部门、单位所发生的费用、付款、报销等与资金有关的项目，经所属部门经理签字后，必须有成本控制组审核确认后，再报高层领导审批。否则，高层领导不予受理。三、设计部第3页共11页1.根据项目要求，向成本控制组提交设计方针资料2.采购清单、设备明细表、生产设计中的各部位材料清单、材料预估表等必须在相应阶段第一时间提供给成本控制组。四、采购部1、供应商管理表除招标外，采购订单、协议、合同签订前，必须有供应商管理表，并经高层管理者批准后，随合同报成本控制组备案，加盖“成本专控”章。2、采购订单、协议、合同及追加条款等，正式执行前均需报成本组备案，并盖“成本专控”章后返回所属部门正式使用。3、货物入库，必须有到货通知单或电子邮件及相应的质检报告报成本控制组。4、料验收入库单、发票、请款单经所属主管签字后，均需成本组盖章确认，方可由高管审批、到财务付款。5、仓库发货，必须有成本控制组的“成本专控”章，否则仓库不予发货。6、每月25日前向成本控制组提交仓库材料收、发、存汇总表，并接受成本控制组审核。五、综合管理部1、编制本部门年度费用计划。于每年11月30日前将下年费用计划报成本控制组。（如下表）2、每月消费严格按批准后的计划执行，如遇特殊情况（超标消费），需做追加计划，报总经理审批，成本控制组备案、盖章，方可执行。第4页共11页综合管理部费用计划表1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月累计工资保险住房公积金食堂福利费小计交通费通讯费邮寄费网络维护费小计文具电脑耗材新增设备软件维护费小计会议费法律顾问费小计差旅费交际应酬费折旧费租赁费…办公费
合计人件费通讯费六、财务部1、为了保证财务部与成本控制组数据的一致、发挥双方监督职能和应有的作用。凡财务支付的款项、发生的费用必须有成本控制组“受控”章，无此章不予报销。2、根据责权发生制等会计原则，制定本公司各种费用、各部门分摊标准，一经确定不得随意更改。3、将上述分摊标准，经高层领导审批后，报成本组备案。4、月末，成本项目(科目)必须与成本核对，因税法、会计制度规定，造成的差异需单独列示说明。5、月末，向成本提供内部损益、成本、费用等报表一套。七、成本控制组1)负责公司全面成本控制管理2)项目目标成本分解3)项目成本监控4)撰写完成项目成本分析报告。5)提出成本控制改进方案。第5页共11页6)进行成本档案管理和统计分析。第七条成本组岗位职责一、目标成本制定岗位职责1、负责目标成本的编制、修订。2、建立、完善目标成本控制制度。3、跟踪、落实、分析目标成本的执行情况，及时修正目标成本差异。4、负责分解下达目标成本指标，在执行过程中参与预测、控制、分析和考核工作；二、材料成本核算岗位职责1、商品采购合同的保管。2、建立商品采购合同动态明细台账，以便随时记录合同执行情况。3、将采购订单、合同与设计部的采购清单进行核对。4、根据采购合同，对采购部提供的《到货通知单》或电子邮件及相关质检报告进行审核。对到货异常情况及时与采购部联系，并将异常情况及处理结果做详细记录，随合同保存。5、入库验收单、发票、请款单与仓库电脑账的审核。6、根据手中的领货单对仓库电脑账进行审查，确认出库情况。7、及时收集商品成本动态资料，对异常现象做出快速反应。8、跟踪、落实商品目标成本及其执行情况9、月末，商品核算员需将商品出、入、存按项目、品种归集、汇总，并与仓库核对后做商品成本核算、分析。三、费用成本核算岗位职责1、费用合同的保管。2、监督费用合同的执行情况，并将异常情况及处理结果做详细记录，随合同保存。3、将各部所报费用按项目进行划分、盖“成本专控”章。4、将审核确认的费用按项目归集、分类。5、严格按专业项目核算的规定，正确收集、分配生产费用、待摊费用并与财务数据核对。6、及时收集费用成本动态资料，对异常现象做出快速反应。7、跟踪、落实费用目标成本及其执行情况。8、月末按项目进行成本费用核算、分析，并将与财务的差额单独列示说明。四、成本统计岗位职责第6页共11页1、根据项目进度及目标工时，审核工时消耗情况，对异常情况查明原因做出说明，提交相关领导及部门。2、跟踪、落实目标工时及其执行情况，按月提交工时统计报表。3、随时掌握各部门进展情况。4、编制进度统计表，为使用部门提供及时有效信息。5、成本控制组的其他统计工作。五、成本分析岗位职责1、动态分析产品各项成本与目标成本差异，并及时找到原因，确定工作重点。2、对目标成本控制措施及其效果进行分析，及时总结经验教训，做好下一步成本控制工作。3、每月出具成本动态分析报告，为管理层提供有效的管理依据。六、成本主管岗位职责1、建立、完善公司成本控制、考核及奖罚制度，并跟踪、检查执行情况，对成本实行制度监控。2、组织、落实各项目标成本的制定及其执行情况。3、组织、建立完善的成本控制的分析系统。4、分析、总结目标成本控制情况。5、每月将目标成本控制情况及异常现象及时提交例会，为管理层提供充分、有效的管理依据。6、逐步推行成本管理及其信息交流电脑化，做好成本管理中的全员、全过程、全方位的控制工作。第八条流程1、与产品有直接关联的经济合同流程：合同盖受控章并审批合同洽谈与签订合同洽谈与签订第7页共11页2、供应商管理表流程：3、商品入库流程：供应商总经理采购部审核供应商选择确认备案、留复印件执行成本组总经理采购部成本组第8页共11页4、商品领货流程：5、费用报销流程:6、临时性小件消耗品付款流程：报销人高管部门主管成本组填写单据签字确认审核盖章审批财务付款生产仓库部门主管成本组开领料单签字审核盖章发货供应商采购部仓库质检部财务部成本组订单增值税票发货通知单检验等通知单、检验单与合同审核、盖章审核确认开入库单审核入库单、发票、盖章入账、付款第9页共11页7、大宗材料：因发票、入库单已由成本盖章、审核，并已列入应付账款，支付时不需成本组盖章。第九条实施办法共分三个阶段：目标成本的制定、成本过程的控制、成本分析。第一阶段目标成本的制定：相当于定额成本的制定，也是考核的依据，尽量准确、要有依据、有说服力，既要依托报价又要低于报价，其范围要涵盖到每个细节。编制办法：1、资料依据：报价明细、设计部相关资料、工时资料等。2、历史资料：公司成立以来的相关统计资料2、行业经验：行业的实际经验数据及其它同类厂家的数据。第二阶段成本的监控：前馈控制1、设计成本控制：方法：进行框架控制根据设计部提供的设计方针资料、采购清单、设备明细表、生产设计中的各部位材料清单、材料预估表等进行框架预算。2、采购成本的前馈控制与供应商签订长期供货的《框架协议》或《项目供应协议》，由单一的供求关系变为同一供应链上的战略联盟，使价格控制在一个稳定的范围内。方法：将高层管理批准后的《框架协议》交成本控制组备案，盖“受控”章后执行。成本组管理者对后面所签订定的订单、协议、合同在《框架协议》范围内进行审核。采购部仓库财务部成本组发票货物开验收入库单审批付款高管发票、入库单、付款单审核盖章第10页共11页事中控制1、购入成本的控制：首先建立合同与成本项目的关系，合同金额、结算金额汇总项目成本。方法：1)采购订单、协议、合同，商品到货通知、发票、入库单等信息必须传到成本控制组。2)成本组对到货的数量进行监督，《到货通知单》与订单、合同数量的审核，将数量控制在合同范围内，上下不超过5%3)入库单、发票与订单、合同价格的审核，确保购入成本的准确性。2、出库成本的控制：无论发票到与否，只要符合出库要求均需计入当期成本。方法：1)领货单、退货单等出库信息必须传到成本控制组。2)各部门开领货单→成本管理员签名、盖“受控”章并留存一联后返回领货人→仓库发货。3、专项费的成本监控：根据各项专用费的合同与所支付的费用发票、报销单，进行审核盖“成本专控”章，确费用的正确性与合同的执行情况。3、制造费用：（非合同成本）1)固定费：折旧费、摊销费等按公司制度和财务规定进行，并与财务数据对应。2)物料消耗：根据目标成本及各部门上报计划、用料汇总表、费用分摊额等进行审核。4、上述内容，由成本控制责任人每月与相关部门核对、审查，实施动态跟踪的同时，进行费用汇总、核算。第三阶段成本分析1、各成本控制责任人对所管范围资料进行审核、核算、分析，及时发现、纠正操作过程中的不良倾向。2、定期对各项费用、成本做出分析、报表。为产品的全部完工成本分析奠定扎实基础，为管理层决策提供有效依据。第十条、管理工具一、必须建立生产全过程成本动态控制系统第11页共11页3、健全仓库编码体系。4、建立库存商品与成本控制，数据共享系统。5、将库存物资做规范化编码管理，便于成本管控。6、建议在现有软件的基础上增加使用模块、站点，供成本控制组使用，可以对商品进行规范管控和归集，监督使用情况、在库情况。第十一条“成本专控”章模板成本控制专用章成本专控内部成本专控