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1财务培训课程财务管理培训课件王晓宇2财务培训课程一、2011年中国经济形势及经济政策二、主要管理模式及财务基础知识三、科室综合业务四、企业资金链五、管理者应具备的素质3财务培训课程一、2011年中国经济形势1.自主增长动力进一步恢复，经济增长率8%左右2011年是我国“十二五”规划的开局之年，在党中央关于“十二五”规划建议指导下，我国将进一步加快发展方式转变，推进经济结构战略性调整，节能环保、新一代信息技术、生物科技、高端装备制造、新能源、新材料和新能源汽车等七个战略性新兴产业发展规划将全面启动。(军工)为加快发展方式转变、推进经济结构战略性调整的政策要求，欧盟开始征收碳关税等国际动向都将对传统产业形成较大的调整压力。房地产调控政策的进一步落实，一定程度上将影响房地产开发投资的短期增速，清理整顿地方政府融资平台政策规范和限制了地方政府的融资能力。4财务培训课程一、2011年中国经济形势2.内需增长动力依然强劲，实际增幅大体与上年持平固定资产投资政策进一步突出产业结构和区域结构调整的政策导向，为战略性新兴产业、区域经济增长点、民生工程、民间投资等鼓励性投资方向和投资主体创造相对宽松的政策环境，同时，坚决抑制产能过剩行业投资项目的新开工。2011年消费保持平稳增长具备诸多有利因素，近年来就业形势和工资水平变化为扩大消费增强了后劲，社会保障制度建设有助于减轻居民消费的后顾之忧，储蓄消费型增长模式使我国消费有较强稳定性，但家电下乡、家电和汽车摩托车以旧换新等扩大消费政策在2011年出现效应递减现象。预计2011年社会消费品零售总额增长18.8%。5财务培训课程一、2011年中国经济形势3.外贸出口增长面临诸多不确定性，可能为主要减速因素2011年，世界经济复苏放缓将对我国经济产生不利影响。高失业率使居民消费增长疲弱，将在一定程度上影响对中国商品的需求；各种贸易保护措施仍会层出不穷。人民币一定幅度的升值对贸易结构调整有较大影响，预计2011年我国外贸进出口增速将比2010年有所回落。初步预测，外贸出口同比增长12%左右，进口增长16%左右，顺差1400亿美元，同比下降19%左右。6财务培训课程一、2011年中国经济形势4.物价上涨压力依然存在，农产品价格不确定性增大发达国家已着手采用“二次政策刺激”来对冲“二次衰退风险”，这将严重影响各国宽松货币政策退出的节奏，全球大宗商品市场价格波动将对我国稳定物价总水平不利。国内经济适当减速将促进总量供求平衡，工业品价格受产能过剩影响有一定下行压力，农产品价格受自然气候影响有较大不确定性，服务业价格受劳动力成本上升等因素推动有一定上涨压力，经过调控可以将居民消费价格上涨幅度控制在4%左右（4.9%）；预计工业品出厂价格也上涨5%左右。7财务培训课程一、2011年中国经济政策前瞻1．维持适当的财政赤字规模，保持相应的增量调控能力2011年，随着经济增速和价格水平回落，税收增速将有所回落；初步预测，2011年财政收入增长15%左右。但财政支出方面，完成在建项目需要后续资金，增加低收入群体收入，加强“三农”、教育、科技、社会保障和就业、医疗卫生、保障性住房、节能减排等经济社会发展关键环节，以及对民族地区、边疆地区的支持，也需要进一步加大财政投入。建议继续实行积极的财政政策，但财政赤字占GDP的比重下降。8财务培训课程一、2011年中国经济政策前瞻2．进一步调整财政支出结构，更加突出改善民生和结构调整将减税从而启动企业投资积极性和居民消费积极性作为下一步培育经济自主增长动力的主药方，不必如美国、日本一样出台二次刺激计划。个人所得税、企业用于科技创新和节能减排方面的开支等都可以考虑减税。支出结构要进一步向保障房倾斜，向农村水利、交通、流通、农田等基础设施倾斜。9财务培训课程一、2011年中国经济政策前瞻3．货币政策立足“适度宽松”在有保有压、优化贷款结构、确保贷款投向实体经济的前提下，2011年的货币政策要为经济的持续复苏和经济结构战略性调整提供合理宽松的资金条件。通过数量型工具和价格型工具并用，坚守适度宽松的货币政策取向，广义货币供应量(M2)余额同比增长率16%左右，新增贷款规模全年保持7.5万亿元左右，企业从证券市场股权融资和债权融资规模大于2010年，全社会资金宽松有度。10财务培训课程一、2011年中国经济政策前瞻4．房地产调控要转向构建促进健康发展的长效机制国务院对于商品住房价格过高、上涨过快、供应紧张的地区遏制投机性需求的政策必须坚持，不能让调控前功尽弃。同时，要高度重视税收、法制改革等长效机制的建设，尽量避免行政手段对房地产市场短期造成过强的冲击。要充分考虑普通居民的生活成本和居住成本，重点增加90平米以下的普通商品房和保障房的合理供给。供需两方面工作并重，坚持几年就可建立起有利于房价长期稳定的供需关系。房地产税率作为调控市场供求的杠杆，对遏制投机性住房需求将有重要作用。此轮的房地产调控过程中，中央政府已经将保障性住房作为调控的重点，将保障性住房纳入地方政府问责范围。2011年要制定各城市保障性住房五年规划，加大投入力度，加快建设进度，将房地产税的一定比重作为保障房建设的主要来源，以土地出让金作为补充。11财务培训课程一、2011年中国经济政策前瞻5．加快节能减排相关体制改革，减少对行政性手段的依赖加快推进资源类产品价格和环保收费改革，做好资源税改革试点工作，推进西部地区以及全国资源税改革。健全可再生能源发电定价和费用分摊机制，稳步推进居民用电、用水阶梯价格改革。将建筑节能列为节能重点，推进居民家庭热力分户计量和阶梯价格改革，提高新建住宅节能强制性标准并明确热力分户计量强制性设计要求，政府加大对旧有住宅热力分户计量改造工程的补贴力度。同时要扩大排污权有偿使用和交易试点范围，扩大资源类产品市场定价范围，减少政府对资源能源类产品价格的行政管制。12财务培训课程1、资产负债表流动资产负债固定及无形资产所有者权益资产总额负债及所有者权益13财务培训课程2、损益表项目本月累计上年收入—成本毛利税金及附加—管理费用—经营费用—财务费用—营业外收支利润总额—所得税（25%）净利润14财务培训课程3、费用表管理费用月/年经营费用月/年财务费用月/年工资工资利息支出福利福利利息收入业务招待运输手续费损耗业务广告检验......15财务培训课程3、费用表人工成本运输费财务费用折旧摊销现销其他促销费用技改费用工资运费利息支出折旧租赁三项经费装卸利息收入摊销土地企业年金仓储手续费业务招待离退休倒短检验广告..16财务培训课程4、吨油指标吨油费用=费用总额/销售量现销成本=人工成本+运输费+财务费用+技改+促销费吨油现销成本=现销成本/销售量17财务培训课程4、吨油指标现销利润=毛利-（人工成本+运输费+财务费用+技改+促销费）吨油现销利润=现销利润/销售量18财务培训课程5、增值税简述销货税金合计-进货税金合计=应交增值税（+上税、-留抵）191、收支两条线的资金集中管理模式公司资金管理实行“收支两条线”办法，即所有的收入（所有收入）资金全部上划集中到总公司，分公司所需各项支出的资金全部由总公司按预算、销售量、投资计划及专项批复下拨。财务培训课程20收支两条线管理模式兵团石油总公司账户按日全额上划分公司收入账户分公司费用账户按预算下拨按预算报销加油站收入账户所有资金收入全额上划加油站财务培训课程21数据服务器TCP/IP公司网络各分公司（二级责任中心）各加油站（明细责任中心）一师分公司……财务培训课程财务6.0软件22财务培训课程公司董事会人力资源部：人工成本公司综合办：机关费用储运管理部：运输费用财务资产部：毛利测算及汇总审计监察部：法律诉讼安全环保部：安保支出基础建设部：保险费用信息管理部：软件运维投资管理部：投资技改党群工作部：离休退休市场营销部：销量明细预算委员会各分公司预算编制流程图23预算编制流程图分公司各部门负责收集并汇总加油站/部门预算计划报预算委员会讨论讨论通过向分公司下达预算计划讨论不通过制定业绩合同机关各部门制定并上报预算计划财务部审核汇编退回重新测算财务培训课程24财务培训课程全面预算管理目标一是保证费用产生的合理性、合规性，能满足企业经营的需要二是保证费用的发生过程要始终处于有效的预算管理控制状态三是费用发生的结果要客观、准确、翔实地反映出来控制费用需要全员参与，最直接、最有效的方法是严格预算管理，加强费用的源头和过程管理。25公司2009年实行企业所得税集中缴纳，盈亏互抵，降低税收成本。利用7.5事件特殊税收优惠政策，使公司09年所得税减免256万元公司统一将全公司财产保险费用打包，降低费用32万元。凭借企业实力和信誉，实现信用额度、循环额度、利率下浮10-15%等优惠条件贷款多方位发挥潜力、降低运作成本财务培训课程利用中石油财务公司融资平台，广泛拓宽融资渠道26财务培训课程科室综合业务1.赊销管理：营销、财务、综合办营销科财务科综合办客户加油站分公司领导班子审批同意上报审批上报审批下达执行或落实整改不定时检查抽查书面反馈出现的问题（超额、预-应）书面反馈出现的问题下达处罚意见或决定签订合同执行销售人员调出时落实挂账欠款责任人交清欠款书面通知无挂账办理手续上报审批总公司部门审批上报审批审批同意27财务培训课程2.资产管理：财务科、设备科、综合办至少每年两次对公司资产进行盘点和清查设备科财务科综合办公司资产盘点表依据结果变更台帐或卡片负责机关资产负责油站资产依据结果变更台帐或卡片依据结果变更固定资产明细账盘点记录经实物保管人签字确认资产调度及时通知资产调度及时通知盘点表须经理及盘点部门签字确认资产转资负登记投资台账28财务培训课程3.数质量管理：营销科、财务科、综合办营销科财务科综合办加油站责任人月度盘点及抽查工作分公司领导上报损耗情况并拿出处理建议正常损耗处理非正常损耗下达处理结果追究责任人赔偿及处罚赔款及罚金反馈结果反馈结果29财务培训课程4.四核对工作：财务科、营销科、油站管理岗财务科营销科计量员核算员购销存数量核对购销存数量核对购销存数量核对牵头购销存数量核对预收应收金额核对30财务培训课程5.价格管理：营销科、财务科营销科财务科加油站分公司价委会客户申请申请提交公司执行检查反馈上报上级价委会同意或否定批准或否定批准或否定31财务培训课程6.薪酬管理：综合办、财务科综合办财务科营销科上级公司下达的工资总额财务业务核对无误的销售量工资、奖金、福利计算表计算个人所得税反馈公司员工薪酬发放定期公示员工收入情况社保部门社保标准32财务培训课程企业资金链维系企业正常生产经营运转所需要的基本循环资金链条。现金——资产——现金（增值）的循环33财务培训课程资金链保证的六个必须：资金安全增值效应循环顺畅周转效率现金收益融资能力34财务培训课程企业文化企业文化是企业在经营活动中形成的经营理念、经营目的、经营方针、价值观念、经营行为、社会责任、经营形象等的总和。是企业个性化的根本体现，它是企业生存、竞争、发展的灵魂。兵团石油的企业宗旨追求卓越服务兵团35财务培训课程公司发展：稳固专项政策主业稳定发展利用新疆政策便利店业务润滑油业务天然气业务物流业传媒业原油、燃料油整合上市整合上市.......36管理者应具备的素质1、道德素质2、知识素质3、职业素质37道德素质1)百善孝为先2)诚实守信3)正确的人生观、价值观38知识素质1)国家政策法律法规2)行业的专业知识3)本企业制度规定相关流程39职业素质对上司：*要认真的担负起自己的责任。*尊重并执行上司的决定。*欢迎上司的指导与培养。*以自己的实际工作为上司排忧解难。40职业素质对下属：*给他们以成长和锻炼的机会。*搞好与下属的关系，提倡团队精神。*充分调动他们的工作积极性*协助下属达到他们的工作目标。*保持充沛精力，乐观与自信，让你的下属在困难情况下保持昂扬的斗志。41上司对你的希望或要求之一一切从企业利益出发，代表公司的利益。忠诚42上司对你的希望或要求之二你的业务素质与知识层面及工作经验，能满足工作需要，起到指导与指挥的作用。43上