财务管理培训

飞利浦照明最佳伙伴计划北京典艺照明电器销售有限责任公司财务管理培训(9.4-9.11)Mot_DP_XYpresentation1培训内容财务与业务的联系研究对象数据传递存货的财务管理存货盘存存货成本计价方式存货计价方式比较信用与应收管理财务考核主要指标建议的财务流程Mot_DP_XYpresentation2财务与业务的联系-研究对象物资流信息流供应商客户采购质检仓库生产发料生产销售销售发货运输售后服务财务Mot_DP_XYpresentation3财务与业务的联系-数据传递总帐应付应收采购财务库存销售存款成本工资费用生产固定资产Mot_DP_XYpresentation4传统与电算化记帐的比较传统电算化数据不及时数据不集成以会计计帐为主，缺乏全面的分析财务分析和管理财务对业务的指导和控制较弱分销(采购，库存，销售等)数据能被财务及时查询分销操作所引起的财务影响能自动传递到财务，生成计帐凭证系统提供丰富的报表，跟踪考核业务状态，为财务分析奠定基础财务模块中大量的统计分析报表，在管理应收应付的同时，为决策提供依据Mot_DP_XYpresentation5存货盘存方式•实地盘存法通过现场实物的盘点来确定存货的数量，并据以计算销售成本和期末存货成本优点：工作简单缺点：不能随时结转成本；易将贪污毁损等原因造成的成本记入销售成本；不能随时反映存货收发存的动态适用：存货品种繁杂，但单价较低•永续盘存法存货设置明细帐，逐笔记录收发数，并随时记列结存数优点：随时结转成本；动态反映存货的收发存；利于对存货管理的监控缺点：工作较繁复适用：存货单价较高，需要严格监控Mot_DP_XYpresentation6先购入的存货先发出，据此确定发出存货和期末存货的成本特点：按最近购货确定存货成本，期末存货成本比较接近现行的市场价值企业不能随意挑选存货计价以调整当前利润局限性：工作量繁琐物价上扬时，会高估企业当前利润和库存存货价值物价下跌时，会低估企业存货价值和当前利润存货计价方式-先进先出Mot_DP_XYpresentation7库存计价方式-后进先出以后收进的存货先发出，对发出存货按最近收进的单价进行计价特点：当物价上扬时，能使当期成本升高，利润降低，减少通货膨胀对企业带来的不利影响局限性：计算繁琐物价上扬时，会低估企业当前利润和库存存货价值物价下跌时，会高估企业库存存货价值和当前利润Mot_DP_XYpresentation8以本月全部收货数量加月初存货数量作为权数，去除本月全部收货成本加上月初存货成本，得到存货的加权平均单位成本，从而确定存货的发出和库存成本特点：只在月末一次计算加权平均单价，比较简单物价上涨和下跌时，对存货成本的分摊较为折中局限性：平时无法从帐上提供发出和结存存货的单价和金额不利于加强对存货的管理库存计价方式-加权平均Mot_DP_XYpresentation9本次收货的成本加原有库存的成本，除以本次收货数量加原有存货数量，以计算加权单价，并对发出存货进行计价的方法特点：能及时了解存货的结存情况计算的平均单价成本以及发出和结存的存货成本比较客观局限性：每次收货要计算平均单价，工作量较大不适用收发货频繁，且手工记帐的企业库存计价方式-移动平均Mot_DP_XYpresentation10几种方法的比较•从资产计价的角度价格上升：先进先出法平均法后进先出法价格下降：后进先出法平均法先进先出法•从利润确定的角度价格上升：先进先出法平均法后进先出法价格下降：后进先出法平均法先进先出法•从纳税和现金流量的角度价格上升：后进先出法下可以减少应交税金，增加现金流量Mot_DP_XYpresentation11复习回顾•财务管理的意义•真实反映企业的财务状况，为企业实现价值最大化提供分析管理的报表，亦为拓展业务提供决策依据•为需了解企业营运状况的各方，提供报表和信息•移动加权平均法的含义和计算•是存货成本计价的一种方法，对应的存货盘存方式是永续盘存，即逐日逐笔登录每一次收发货，记列结存数上次存货成本+本次购货成本•存货移动平均单价＝上次存货数量+本此购货数量•库存存货成本＝库存存货数量*存货移动平均单价存货销售成本＝存货销售数量*存货移动平均单价Mot_DP_XYpresentation12应收和信用管理意义和责任范围影响信用核定的因素信用额度的核定信用客户选择信用检查主动收款Mot_DP_XYpresentation13信用管理-意义和责任范围意义•加强现金的流动，最大程度减少目前和未来信用类客户带来的收款风险增大现金流量，为现行业务和拓展未来业务准备充足的资金基础定期回顾更新客户信用，能减少超额度和超期引起的发货受控并解除的日常操作量和周期责任范围和权限信用政策由公司总经理、业务经理和财务经理共同制订所有员工须完全理解并严格执行客户信用政策，财务经理负责监控信用付款期限和信用限额必须定期回顾根据公司运作、客户信用情况和业务往来、及市场变化，由财务部门和业务部门研究，经财务经理审核，并报总经理最终批准后，及时更新调整信用政策可定义各经理的管理权限，减少批准周期Mot_DP_XYpresentation14根据销售规模，市场覆盖能力，客户的财务能力、信用状况和付款表现等核定信用；根据某笔实际销售和客户资信状况的变动，调节信用任何信用的调整更改，需在系统中及时更新，并备案审核批准的文字记录其他参考标准付款的历史记录:如超期付款的次数，超信用额度的次数交易频率:过去一年中有半年没有交易的客户，将被取消信用额度下个月或滚动三个月的销售预估财务指标,如利润率等信用管理-影响因素Mot_DP_XYpresentation15信用额度＝月平均销售额＊销售增长系数＊付款表现＊销售策略系数＊付款期限／30天•月平均销售额：（前三个月销售额＋下个月预测额）／4•调节系数•销售增长系数(0.9–1.1):客户月度销售增长或降低的百分比•付款表现系数(0.8-1.1):新客户为0.8,并监控3个月系数帐龄比例超期欠款次数超期款天数（三个月滚动）（以往三个月）0.8超期款占其应收款3次欠款次数过期一个月以上的10％以上0.9超期款占总应收的有1-3次欠款次数过期在8-30天10％以下1超期款占其应收的有1次超期款发生过期天数在1-7天1.1本月或季度无超期款无欠款无超期款•销售策略系数（0.9-1.1)：销售渠道：批发和零售覆盖地区：跨多地区销售促销：是否有区域性特别促销信用管理-信用额度核定Mot_DP_XYpresentation16信用额度核定-计算参考Ｆ280,953118,740317,53211,400488,225Mot_DP_XYpresentation17•信用客户资格审查•公司所持执照类型及有效期限•过去一年公司的销售额和销售量•过去一年公司的财务状况•销售渠道和网络•公司财产保证信息•商界信誉•基本联络信息•当信用申请处在批准过程中时，须以现款现货方式交易直到信用申请流程结束•信用被批准后，须与客户签订正规协议，清楚地阐明帐期和额度•新信用客户在交易往来的前三个月应严密管理,如有超期应立即停止发货,直至得到相关权限经理审核批准信用管理-信用客户选择Mot_DP_XYpresentation18客户信息表•填写部门：销售部／财务部•批准人：光源经理•客户编码：•客户分类（渠道）：•客户名称：•地址／电话：•开户银行／银行帐号：•税号：•专营部门／业务员：高占峰•付款条件:N/30(N/45…)•信用额度：100,000Mot_DP_XYpresentation19•停止发货的标准•有超期欠款•有超额款•面临破产、被起诉的客户•有证据表明正处于财务困难中•每一次销售、发货，必须先通过信用检查，以最大限度减少应收风险•只有总经理和财务经理，或总经理授权的经理，才具有信用检查批准的权限•当信用有疑问（如超期款、超额款存在），业务员须填写信用释放申请单报权限经理审批，签字的申请单应备案留档信用管理-信用检查Mot_DP_XYpresentation20应收管理-主动收款(1)•了解潜在的争议并及时商议解决方案，在到期日前预先提醒客户，确保在货款过期前收回•主动收款的意义•减少未到期款成为过期款的机会•增加流动现金，减少过期款比例和坏帐率•了解潜在争议，减少解决争议的周期和客户因此而拖延付款的可能•提高客户服务水平•不断灌输和培养给客户到期应付款的意识•业务员须了解的信息•未到期款金额及到期日•过期款金额及过期天数•产品发货情况（数量，发运日期，有否装运受损等）•质量理赔的跟踪和处理情况•票据是否齐全正确，是否有日期和签章•其他任何可能的争议，如：合同，价格，折扣，付款方式等•客户的信息更新，如：发票地址，税号，银行帐号等Mot_DP_XYpresentation21•主动收款的手段•对帐单：•注明发票号、开票日期、发票额、欠款额、将到期或超期天数等•定期发放对帐单，或对接近信用额度的客户主动发放对帐单•由业务员发送对帐单，并要求客户在指定时间内回函，申明是否存在争议的发票•催款函•通过正式催款函，加强客户对催缴的重视•注明客户联系人，客户地址，发票号、开票日期、发票额、欠款额、超期天数等•设定催款函打印的参数：超期时间段，催款用语等，对超期天数不同的使用不同的催款程度，以引起客户关注•由业务员发送催款函•电话联系：最经济的方式，易于同客户的沟通应收管理-主动收款(2)Mot_DP_XYpresentation22对帐单可按客户打印，有客户名称和小计，地址和信用额度。Mot_DP_XYpresentation23催款函催款函口气的轻重程度可根据超期天数长短自行设定Mot_DP_XYpresentation24概念：每月销售额按照不同付款条件计算的比重平均付款天数。重要性：没有指标天数，无法确定每月公司应收款周转天数表现是好还是不好。实施建议：根据当月销售发票上的付款条件，按相同的条件统计对应的应收款额按比重利用加权平均法计算出当月平均付款天数，即应收款天数指标为确保指标合理，利用三个月滚动平均销售额计算应收款天数作为指标天数考核指标-应收款周转天数指标Mot_DP_XYpresentation25应收款周转天数指标计算此表需从发票列表在月末结帐日输出到UFO报表中。Mot_DP_XYpresentation26考核指标-每月实际应收款周转天数概念：指从发货开票日开始到收到货款的周期（天数）。重要性：了解实际的应收款回款周期每月平均（月末）的应收款周转天数应和指标天数进行比较实施建议：月末应收款余额和当月日平均销售额的比为实际周转天数月末应收款余额不足以代表当月实际表现，因此可取其平均值。Mot_DP_XYpresentation27月应收款周转天数分析计算指定期段中的销售额和财务月天数，应收款余额为期段截至日时的余额。Mot_DP_XYpresentation28考核指标-应收款帐龄分析概念：应收款额按不同时间段所占的比例。时间段天数有未到期和超期之分。重要性：如不对应收款额按自定义的时间段进行每月的比较，就不能看出每个时间段的应收款额是多少，所占比例是多少，每月各时间段所占比例是否有增减，超期款回收情况如何。对未到期款也可自定义时间段，了解即将到期款和天数可提醒业务员实行主动收款，避免因催缴不及时而成为超期款。实施建议：按每张发票的到期日和收款情况统计月末截至日时应收款分时间段金额天数可按月，也可自行定义。（需修改设置）Mot_DP_XYpresentation29应收款帐龄分析计算目前系统设定为按超期合计和超期比率进行升降序排列Mot_DP_XYpresentation30考核指标-主要超期欠款客户跟踪分析概念：根据月末帐龄统计的超期款额前XX位和超期比例前XX位。重要性：对主要有超期欠款的客户如果没有进行原因和目前实施措施的分析，也没有对此负责的人，超期的时间会更长。重要的是，公司