企业纳税会计试卷一

得分评卷人企业纳税会计试卷一题号一二三四五六总分分数一、单项选择题（每题1分，共15分）1、按计税标准分类，税收可以分为（）。A.中央税与地方税B.从价税与从量税C.价内税与价外税D.流转税与所得税2、区别不同税种的主要标志是（）。A、计税依据B、课税对象C、税目D、纳税义务人3、根据增值税规定，增值税一般纳税人购入废旧物资用于生产，可按（）的扣除率计算抵扣进项税额。A、13%B、10%C、7%D、5%4、所谓增值税，是指企业或个人在生产经营过程中新创造的那部分价值，即（）。A.C+V+MB.C+VC.C+MD.V+M5、下列应征收消费税的有（）。A.冰箱B.彩电C.空调D.酒精6、消费税纳税人采取赊销和分期收款结算方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间为（）。A.发出货物的当天B.收到货款的当天C.合同规定的收款日期当天D.双方约定的任一时间7、下列各项中，属于营业税征收范围的是（）。（2004年）A.销售货物B.进口货物C.转让无形资产D.提供修理修配劳务.8、进口货物税率采用的主要形式是（）。A.幅度比例税率B.差别比例税率C.累进税率D.定额税率9、下列属于契税纳税义务人的有（）。A.土地、房屋抵债的抵债方B.房屋赠与中的受赠方C.房屋赠与中的赠与方D.土地、房屋投资的投资方10、下列各项中，属于城镇土地使用税计税依据的是（）。A.建筑面积B.使用面积C.居住面积D.实际占用的土地的面积11、以下关于资源的选项中，属于资源税应税产品的是（）A.加热、修井用原油B.柴油C.人造石油D.天然原油12、下列各项中，不属于房产税纳税人的是（）。A、城区房产使用人B、城区房产代管人C、城区房屋所有人D、城区房屋出典人13、耕地占用税实行一次性征收原则，即纳税人在获准征用或占用耕地之日起（）内，持县以上土地管理部门的批准文件，向征收机关申报纳税。A.10日B.15日C.30日D.60日14、符合减免税规定的纳税人，向土地、房屋所在地征收机关办理减免税手续的期限为签订转移产权合同后的（）。A.5日内B.7日内得分评卷人C.10日内D.30日内15、纳税人新购置车辆使用的，其车船使用税的纳税义务发生时间为（）。A.购置使用的当月起B.购置使用的次月起C.购置使用的当年起D.购置使用的次年起二、多项选择题。（每题2分，共20分）1、属于流转税的税种有（）。A.增值税B.消费税C.资源税D.营业税2、下列各项中视同销售计算增值税的有（）。A.销售代销货物B.将货物交付他人代销C.将自产货物分配给股东D.将自产货物用于集体福利3、下列各项中，属于消费税征收范围的有（）。A.卷烟B.实木地板C.大客车D.护肤品4、下列各项中，属于关税法定纳税义务人的有（）。A.进口货物的收货人B.进口货物的代理人C.出口货物的发货人D.出口货物的代理人5、下列各项中，符合车船使用税有关规定的有（）。A.载客汽车，以“辆”为计税依据B.电车，以“辆”为计税依据C.非机动驳船，以“载重吨位”为计税依据D.载货汽车，以“自重吨位”为计税依据6、下列各项中，属于印花税征税范围的有（）。（2007年）A.土地使用权出让合同B.土地使用权转让合同C.商品房销售合同D.房屋产权证7、下列税率形式中，适用于印花税的有（）。得分评卷人得分评卷人A.定额税率B.超额累进税率C.比例税率D.全额累进税率8、下列有关房产税纳税人的表述中，正确的有（）。A、产权属于国家所有的房屋，其经营管理单位为纳税人B、产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人C、产权属于个人所有的营业用的房屋，该个人为纳税人D、产权出典的房屋，出典人为纳税人9、下列各项中，可以作为城市维护建设税计税依据的是（）。A.纳税人滞纳增值税而加收的滞纳金B.纳税人享受减免后实际缴纳的营业税C.纳税人偷逃增值税被处的罚款D.纳税人偷逃消费税被查补的税款10、企业计算自产自用应税产品应缴纳的资源税时，借记（）等科目，贷记“应交税金——应交资源税”。A.生产成本B.物资采购C.主营业务税金及附加D.制造费用三、判断题。（每题1.5.分，共15分）1、纳税会计是独立于财务会计之外，与财务会计并列的一门专业会计。（）2、一般纳税人将外购货物用于对外投资，其进项税额不得进行抵扣。（）3、纳税人用于非应税项目和在建工程、管理部门、其他非生产机构的应税消费品，应视同销售征收消费税。（）4、加工、修理、修配劳务属于服务性劳务，应当征收营业税。（）5、在中国境内的外商投资企业工作的外籍人员，其附加减除费用标准是3200元。（）6、合伙企业计提的各种准备金均可在税前扣除。（）7、资源税需对应税资源在每一流转环节计算征收。（）8、印花税是对经济活动和交往中书立领受的一切凭证征收的一种税。（）9、免税单位与纳税单位合并办公，所有车辆能划分清楚的，可分别办理免税手续；划分不清的，不用缴纳车船使用税。（）10、契税是对在我国境内转移土地、房屋权属的单位和个人征收的一种税。（）四、名词解释（每题4分，共20分）1、税收得分评卷人2、增值税3、从价定率4、永久性差异5、车船税五、简答题（每题10分，共20分）1、纳税会计和财务会计有哪些区别和联系。2、纳税人委托加工应税消费品应如何进行会计核算？得分评卷人五、计算分录题（共10分）某商品零售企业为增值税一般纳税人，某月购进情况如下：（1）从A厂购入甲商品150台，每台单价1000元，取得的增值税专用发票上注明价款150000元，税款25500元，企业开出转账支票支付。（2）从A厂购入的甲商品运达本企业，商品验收入库。（3）向外地B厂购入乙商品100箱，取得的增值税专用发票上注明价款100000元，税款17000元，商品已验收入库，企业采用商业汇票方式结算货款。（4）企业在拆包整理商品时，发现上月从C厂购入的丙商品有2台不符规格，经与供货方协商，同意退回商品，每台不含税进价1000元，企业到主管税务机关开局进货退出证明单。收到C厂开来的红字增值税专用发票及退货款。要求：根据上述资料，作出相应的会计分录。以下无正文仅供个人用于学习、研究；不得用于商业用途。Forpersonaluseonlyinstudyandresearch;notforcommercialuse.仅供个人用于学习、研究；不得用于商业用途。NurfürdenpersönlichenfürStudien,Forschung,zukommerziellenZweckenverwendetwerden.Pourl'étudeetlarechercheuniquementàdesfinspersonnelles;pasàdesfinscommerciales.仅供个人用于学习、研究；不得用于商业用途。толькодлялюдей,которыеиспользуютсядляобучения,исследованийинедолжныиспользоватьсявкоммерческихцелях.Forpersonaluseonlyinstudyandresearch;notforcommercialuse