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高新技术企业认定操作实务合肥和钧正策信息技术有限公司目录高新技术企业认定条件1高新技术企业认定内容详解2高新技术企业认定材料3高新技术企业认定编纂内容讲解41、在中国境内（不含港、澳、台地区）注册的企业，近三年内通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，或通过5年以上的全球独占许可方式，对其主要产品（服务）的核心技术拥有自主知识产权。2、产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围。3、具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上，其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上。一、高新技术企业认定的条件4、近三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例符合如下要求：（1）最近一年销售收入小于5,000万元的企业，比例不低于6%；（2）最近一年销售收入在5,000万元至20,000万元的企业，比例不低于4%；（3）最近一年销售收入在20,000万元以上的企业，比例不低于3%。其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。一、高新技术企业认定的条件5、高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的60%以上；6、企业研究开发组织管理水平、科技成果转化能力、自主知识产权数量、销售与总资产成长性等指标符合《高新技术企业认定管理工作指引》的要求。四项指标是用于评价企业利用科技资源进行创新、经营创新和取得创新成果等方面的情况，采取加权记分方式，须达到70分以上。具体评价方法如下：序号指标赋值1核心自主知识产权302科技成果转化能力303研究开发的组织管理水平204成长性指标20合计100一、高新技术企业认定的条件二、高新技术企业认定内容详解172号文第十条规定：在中国境内（不含港、澳、台地区）注册的企业，近三年内通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，或通过5年以上的独占许可方式，对其主要产品（服务）的核心技术拥有自主知识产权；（一）核心自主知识产权•知识产权的获取期限按照172号文的规定，企业必须在近三年内获取的知识产权才属于有效。只要企业最早在申报前三年最早一年的1月1日，最晚在递交申报材料前拿到知识产权证书就可以认为获取到有效的知识产权，转让专利除外，原则上要在申报前一年度年底完成转让工作。二、高新技术企业认定内容详解企业拥有的专利、软件著作权、集成电路布图设计专有权、植物新品种等核心自主知识产权的数量（不含商标）。□A.6项，或１项发明专利□B.5项□C.4项□D.3项□E.1～2项□F.0项说明：由专家对企业申报的核心自主知识产权是否符合《工作指引》要求进行评判。同一知识产权在国内外的申请、登记只记为一项。专利以获得授权证书为准。企业不具备核心自主知识产权的不能认定为高新技术企业。二、高新技术企业认定内容详解•知识产权的类型获取的知识产权仅包括发明专利实用新型专利外观设计专利集成电路布图设计专有权软件著作权植物新品种其他的一律不予认可。上述知识产权必须是在中国境内注册，如果仅仅在境外注册，即使所有权人是拟申请高新技术认定的企业，该知识产权是否有效无法确定。二、高新技术企业认定内容详解•知识产权的获取途径知识产权的获取途径包括：自主研发、受让、受赠、并购等或通过5年以上的全球独占许可。（企业申请、权利转让、独占许可）需要特别说明的是，对于通过自主研发、受让、受赠、并购等方式获取的知识产权，其产权所有人必须是准备申请成为高新技术企业的企业或产权所有人中包括准备申请成为高新技术企业的。二、高新技术企业认定内容详解经济实惠而且速度最快的办法就是企业围绕着主要高新技术产品或核心设备申请6个以上的实用新型。（实用新型目前8个月左右的时间就能拿到专利证书）再就是办理6个以上软件登记（软件登记拿证时间更快，30个工作日就能取得登记证书）企业申请二、高新技术企业认定内容详解NOTE对于5年以上的独占许可获取的知识产权，需要特别注意以下四点内容：●企业要和产权所有人签订5年以上的全球独占许可协议，而且该协议还需要到国家知识产权局办理备案登记手续。仅在中国境内独占许可或者没有办理备案登记手续的独占许可是不能被认为有效的独占许可。●独占许可协议的有效期必须涵盖高新技术企业的有效期。如企业参加2014年的高新认定，则独占许可协议的有效期必须能够涵盖到2017年12月31日。如果协议截止日期是在2017年12月31日前，则该独占许可不能被认定为有效独占许可。二、高新技术企业认定内容详解●独占许可协议是近三年签订就可以认为是近三年获得的知识产权。这也就意味着，独占许可的知识产权原所有人即使是在三年前取得的，只要独占许可协议是近三年签订的，就可以认为是近三年获得的。●独占许可的知识产权仅在境外登记是否有效？如果企业通过独占许可获取的知识产权仅仅是在境外注册，没有在中国境内注册，则这种独占许可协议很可能无法在国家有关部门获得备案。因为国家有关部门对于独占许可备案所保护的是国内知识产权，对于其他知识产权则不予保护。但这并不意味着这样的独占许可就不能参加高新技术企业认定。二、高新技术企业认定内容详解•知识产权的有效期通过自主研发、受让、受赠、并购等方式或通过5年以上独占许可方式获取的知识产权必须在中国法律有效保护期内。目前国家对上述知识产权的保护期限分别为：发明专利20年，实用新型专利10年，外观设计专利10年，集成电路布图设计专有权10年，软件著作权5年，植物新品种15～20年。•主要产品（服务）的核心技术拥有自主知识产权主要产品（服务）的核心技术拥有自主知识产权就是要求企业当年生产销售的产品（服务）中，主要产品（服务）的核心技术要拥有自主知识产权。二、高新技术企业认定内容详解（二）产品（服务）领域条件172号文第十条第二款规定：产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围。《国家重点支持的高新技术领域》包括：电子信息技术、生物与新医药技术、航空航天技术、新材料技术、高技术服务业、新能源及节能技术、资源与环境技术和高新技术改造传统产业。正确选择本企业应涉及的领域找准大领域下的最基层领域二、高新技术企业认定内容详解（三）科技人员和研发人员条件172号文第十条第三款规定：具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上，其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上。362号文第五条第（二）款第1项规定：企业科技人员是指在企业从事研发活动和其他技术活动的，累计实际工作时间在183天以上的人员。包括：直接科技人员及科技辅助人员。大专以上科技人员的界定二、高新技术企业认定内容详解362号文第五条第（二）款第2项规定：企业研究开发人员主要包括研究人员、技术人员和辅助人员三类。研发人员的界定研究人员是指企业内主要从事研究开发项目的专业人员。技术人员具有工程技术、自然科学和生命科学中一个或一个以上领域的技术知识和经验，在研究人员指导下参与下述工作的人员：•关键资料的收集整理；•编制计算机程序；•进行实验、测试和分析；•为实验、测试和分析准备材料和设备；•记录测量数据、进行计算和编制图表；从事统计调查等。辅助人员是指参与研究开发活动的熟练技工。二、高新技术企业认定内容详解（四）研发费用条件172号文第十条第四款规定：企业为获得科学技术（不包括人文、社会科学）新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品（服务）而持续进行了研究开发活动，且近三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例符合如下要求：1最近一年销售收入小于5,000万元的企业，比例不低于6%；2最近一年销售收入在5,000万元至20,000万元的企业，比例不低于4%；3最近一年销售收入在20,000万元以上的企业，比例不低于3%。其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。二、高新技术企业认定内容详解（四）研发费用条件研发费用归集依据：《高新技术企业认定管理办法》(组织与实施﹑条件与程序﹑国家重点支持的高新技术领域)《高新技术认定管理指引》(认定机构、享受税收优惠的程序、研发费用的归集、高新收入及科技、研发人员的定义）《国务院关于实施〔国家中长期科学和技术发展规划纲要（2006-2020年）〕若干配套政策的通知》（财政与金融支持、税收优惠激励、政府采购优先、知识产权保护…）《新企业所得税法》(15%所得税率、加计扣除、2免3减半、工资和培训费税前扣除、增值税实际税负超3%部分即征即退、登记的技术合同的开发、转让、服务收入免征营业税、所得税或减半征收所得税…）二、高新技术企业认定内容详解根据362号文的要求，研发费用的范围包括：直接投入人员人工设计费用无形资产摊销折旧费用与长期待摊费用装备调试费研发费用的范围委托外部研究开发费用二、高新技术企业认定内容详解（四）研发费用条件八大费用详解1、人员人工从事研究开发活动人员（也称研发人员）全年工资薪金，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资以及与其任职或者受雇有关的他支出。2、直接投入企业为实施研究开发项目而购买的原材料等相关支出。如：水和燃料（包括煤气和电）使用费等；用于中间试验和产品试制达不到固定资产标准的模具、样品、样机及一般测试手段购置费、试制产品的检验费等；用于研究开发活动的仪器设备的简单维护费；以经营租赁方式租入的固定资产发生的租赁费等。3、折旧费用与长期待摊费用包括为执行研究开发活动而购置的仪器和设备以及研究开发项目在用建筑物的折旧费用，包括研发设施改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用。二、高新技术企业认定内容详解（四）研发费用条件4、设计费用为新产品和新工艺的构思、开发和制造，进行工序、技术规范、操作特性方面的设计等发生的费用。5、装备调试费主要包括工装准备过程中研究开发活动所发生的费用（如研制生产机器、模具和工具，改变生产和质量控制程序，或制定新方法及标准等）。为大规模批量化和商业化生产所进行的常规性工装准备和工业工程发生的费用不能计入。6、无形资产摊销因研究开发活动需要购入的专有技术（包括专利、非专利发明、许可证、专有技术、设计和计算方法等）所发生的费用摊销。二、高新技术企业认定内容详解（四）研发费用条件7、委托外部研究开发费用是指企业委托境内其他企业、大学、研究机构、转制院所、技术专业服务机构和境外机构进行研究开发活动所发生的费用（项目成果为企业拥有，且与企业的主要经营业务紧密相关）。委托外部研究开发费用的发生金额应按照独立交易原则确定。认定过程中，按照委托外部研究开发费用发生额的80％计入研发费用总额。8、其他费用为研究开发活动所发生的其他费用，如办公费、通讯费、专利申请维护费、高新科技研发保险费等。此项费用一般不得超过研究开发总费用的10％，另有规定的除外。注意：在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。二、高新技术企业认定内容详解根据362文第五条第（三）款的规定，高新技术产品（服务）收入是指企业通过技术创新、开展研发活动，形成符合《国家重点支持的高新技术领域》（以下简称《重点领域》）要求的产品（服务）收入与技术性收入的总和。（五）高新技术产品（服务）收入条件172号文第十条第五款规定：高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的60%以上。高新技术产品（服务）收入的界定二、高新技术企业认定内容详解（五）高新技术产品（服务）收入条件高新技术产品收入主要包括：高新技术产品收入和高新技术服务收入两种。其中技术性收入主要包括以下几个部分：1.技术转让收入：指企业技术创新成果通过技术贸易、技术转让所获得的收入；2.技术承包收入：包括技术项目设计、技术工程实施所获得的收入；3.技术服务收入：指企业利用自己的人力、物力和数据系统等为社会和本企业外的用户提供技术方案、数据处理、测试分析及其他类型的服务所获得的收入；4.接受委托科研收入：指企业承担社会各方面委托研究开发、中间试验及新产品开发所获得的收入。二、高新技术企业认定内容详解3近三年科技成果转化汇总表（12项以上）（六）科技成果序号成果名称成果来源转化结果证明材料转