63我国企业年金基金运行研究

北方工业大学硕士学位论文我国企业年金基金运行研究姓名：施小波申请学位级别：硕士专业：数量经济学指导教师：李从珠;崔玉杰20070521我国企业年金基金运行研究作者：施小波学位授予单位：北方工业大学相似文献(10条)1.学位论文芮秋会信托型企业年金监管制度探析2008企业年金是现代养老社会保障制度的第二支柱，是我国养老社会保障体系的重要组成部分。作为一项社会保障制度，它体现着效率，同时也兼顾公平，有利于我国社会主义保障体系的建设，对实现社会保障制度的可持续发展、构建和谐社会有重大意义。2006年的上海社保基金案发生后，企业年金引起了广大学者及媒体的关注，此次事件背后反映出我国企业年金的监管存在严重问题。随着2004年《企业年金试行办法》和《企业年金基金管理试行办法》的颁布，我国企业年金运作的主流模式被定格在信托方式上。但是，市场化运作同样具有风险。本文就是在此背景下研究我国信托型企业年金监管制度。我国的企业年金制度的发展经历了补充养老保险阶段、探索阶段以及规范化阶段三个过程。首先，在企业年金法律关系中，各方主体的权利、义务是企业年金制度的基础。所以本文首先对于该法律关系中的信托关系与委托关系进行分析，这也是文章的重点。其次，由于许多国家企业年金发展的历程几乎都有某种相似之处：一些重大历史事件的出现最终导致监管制度的重大改革，进而不断推动企业年金向更健康更完善更高阶段前进。所以，本文介绍了美国1963年发生的“斯图特贝克事件”、英国1991年发生的“麦克威尔事件”。上海社保基金案的发生也加速了我国企业年金制度进入市场规范化运作的轨道。通过对这些案例的介绍和分析，我们会发现企业年金采用信托模式运作，其具体操作存在各种风险，这都要求我国应该加强企业年金的监管。在建立我国的企业年金监管制度中，学习和借鉴国外相关制度是非常必要的。然而，监管制度的选择与本国的法律传统、经济体制、金融体制等因素息息相关。通过中外监管法律体系、监管机构的设置、具体监管内容等的比较，我们会发现中国企业年金制度中确存在一些缺陷，如法律体系的不完善，相关规定过于粗糙和简单，对企业年金受益人的保护及流动性等方面均缺少规定等。正是通过总结这些规律性的东西，我们才能找到我国企业年金发展需要怎样的土壤。最后，针对我国企业年金监管存在问题，作者提出了自己的完善建议。首先要明确企业年金监管制度的基本目标、监管原则，这是监管制度的基础。对于监管机制的选择，笔者认为应坚持协调监管、综合监管；坚持外部监管和内部监督综合协调；实现由机构的单纯监管逐步迈向功能性监管。目前我国的监管部门已经在酝酿制定《企业年金条例》，笔者建议等到时机成熟时应制定《企业年金法》。受托人在企业年金计划中处于核心地位，还应该完善企业年金受托人的具体规定，引导受托人规范的管理好企业年金计划。对于监管机构的设置问题，笔者认为目前在现阶段的特殊时期，应该加强相关机构的日常协调功能，但随着企业年金的发展，应该建立单独的监管机构。对于具体监管内容，笔者认为应该完善禁止自我交易制度、信息披露制度以及做好投资监管模式的转变。最后，笔者还对监管的技术和方法提出了部分完善建议，引入“紧急磋商”制度与“质询制度”制度，加强外部机构的监督作用，明确争端处理机制和惩罚性措施。2.期刊论文芮秋会对完善企业年金信托监管制度的思考-时代经贸（学术版）2008,6(9)企业年金是现代养老社会保障制度的第二支柱,是我国养老社会保障体系的重要组成部分.随着企业年金试行办法和企业年金基金管理试行办法的颁布,我国企业年金运作的主流模式被定格在信托方式上,本文就是在此背景下研究我国信托型企业年金监管制度.文章从企业年金信托的基本特征入手,分析了目前我国监管制度存在的缺陷,提出了我国监管的目标和原则,并提出了完善的建议.3.学位论文金旭红中国企业年金税收优惠政策研究2004企业年金是企业为本单位职工提供的养老金，是养老保险体系中的重要支柱，同时也是企业人力资源管理的重要福利工具。中国对其具有较强的现实需求，但与此不相适应的是，目前企业年金发展十分缓慢，其原因主要是缺少相应的税收优惠政策。为此，笔者对企业年金税收优惠政策进行分析探索，以期有益于推动中国企业年金的发展。笔者认为，研究中国企业年金税收优惠政策必须正面回答以下几个问题：第一，中国企业年金现行税收政策是怎样的?第二，发达国家是如何对企业年金计划实行税收优惠的，中国从中可以得出哪些借鉴经验?第三，为什么要对企业年金实行税收优惠?非税惠环境下存在怎样的社会经济成本?中国财政是否承担得起实行税惠政策所产生的税收成本?第四，中国应设计何种模式的税惠政策?依据这样的思路，本文由四部分组成，各部分主要内容、观点及创新如下：第一部分，评析中国目前企业年金税收政策，并分析造成中国企业年金税惠政策滞后的主要原因。第二部分，从税惠模式、成本规模等方面简要介绍发达国家税惠政策概况，并以美国为代表，介绍其税惠模式及相应限制要求。该部分主要是为中国企业年金税收优惠政策的设计与实施提供经验借鉴。第三部分，分析中国实行税收优惠政策的必要性及可行性。首先，用经济学方法分析无税收优惠情况下以及对缴费环节、投资环节、领取环节给予税收优惠情况下企业和个人的行为选择，提出对企业年金实行税收优惠政策的必要性。接下来，重点分析中国目前非税惠环境下的社会经济成本。为了证明税收优惠政策在中国具有实施的可行性，笔者估算了将中国目前试点地区的税惠政策在全国范围实行的情况下，中央政府及地方政府需要承担的税收成本，最终得出结论：实行企业年金税收优惠政策所产生的税收成本是较低的，是中国财政状况所能承受的。第四部分，提出中国企业年金税收优惠政策的设计构想。笔者在借鉴发达国家经验的基础上，提出税惠政策设计的三大原则，在此基础上，初步构建出中国未来税惠政策基本框架，即建立适应中国国情的(E)ET模式，同时，为了保证税惠政策有效实施，在借鉴美国税收监管制度基础上，简要设计出中国企业年金税收监管制度。4.期刊论文芮秋会对完善企业年金信托监管制度的思考-时代经贸（学术版）2008,6(3)企业年金是现代养老社会保障制度的第二支柱,是我国养老社会保障体系的重要组成部分.随着企业年金试行办法和企业年金基金管理试行办法的颁布,我国企业年金运作的主流模式被定格在信托方式上,本文就是在此背景下研究我国信托型企业年金监管制度.文章从企业年金信托的基本特征入手,分析了目前我国监管制度存在的缺陷,提出了我国监管的目标和原则,并提出了完善的建议.5.期刊论文陆春燕.潘梦静我国企业年金监管制度的完善-企业家天地（下旬刊）2010,(3)企业年金关系社会稳定和安全,而企业年金在投资运营管理中存在着风险,必须加强监管.本文在分析我国企业年金发展现状的基础上,试图借鉴具有国际化的企业年金运行监管经验,提出完善我国现有的企业年金监管制度的建议.6.学位论文苏彬基于委托代理视角的中国企业年金监管问题研究2008企业年金又称为企业补充养老保险，是指在政府强制实行国家基本养老保险制度之外，企业在国家规定的政策条件下，根据自身经营状况和发展需要而建立的，旨在为职工提供一定程度的退休收入保障的补充性养老金制度。这一制度是“三支柱”模式养老保障体系的重要组成部分，对于保证退休职工的生活质量以及维护社会稳定具有重要作用。我国企业年金制度的建立始于20世纪90年代初，经过十几年的快速发展，我国已经初步建立了企业年金制度，但是，在许多方面还不完善，特别是企业年金监管方面还存在着许多问题需要解决。本文首先从我国企业年金制度发展的实际情况出发，简要介绍我国企业年金的运行制度及监管的实际情况，接着以我国企业年金运行中涉及的各主体为切入点，分析这些主体之间的多层级委托代理关系，并按照不同主体之间所可能出现的委托代理组合情况，对各层级的委托代理关系进行分析，总结出这些委托代理关系中容易出现的委托代理风险问题，最后，根据委托代理理论等相关理论知识以及我国企业年金运行的实际情况，提出建立我国企业年金多层次制衡式监管机制框架，并针对机制框架各层面主体提出完善监管的相关政策建议，解决我国企业年金运营中容易出现的委托代理风险问题，保护企业年金计划委托人与受益人的利益。7.期刊论文张英明企业年金外部监管制度研究-金融与经济2007,(12)企业年金制度的建立和发展,使企业职工有机会在有所选择的情况下为自己谋划未来.但是,另一方面,企业年金基金的市场化运作也给职工的未来生活带来诸多不确定性,为此,需要对企业年金的设立及其投资运营实施监管.本文尝试着构建了我国企业年金监管的基本框架,将我国企业年金监管分为两类四层,并就外部监管的主要内容与改革对策进行了探讨.8.学位论文单美姣我国企业年金监管制度的比较研究2005全文将提出我国企业年金的整个监管框架并分别就监管主体、监管客体和监管方法展开研究,旨在为我国企业年金监管体系的建立和完善提供一定的参考借鉴意义.监管主体部分将确立我国企业年金监管的主体资格并探讨监管主体的多头协调问题;监管客体部分将分别根据监管拟实现的安全性、公平性和激励性目标,在比较借鉴国外成熟的企业年金监管经验的基础上对投资监管、赋益权监管、资格准入监管以及税收监管等监管内容进行研究;而监管方法部分将主要研究企业年金监管的法律协调和相关交叉法规的适用性问题.9.学位论文袁仙品中国企业年金监管机制研究2007中国的企业年金制度开始于上世纪90年代初期，经过了十多年的发展，具备了一定规模，但存在的问题日益突出。市场化投资运营困难重重，收益率很低，潜在风险愈来愈突出。如何完善企业年金监管制度，强化企业年金在运行过程中监督管理者和运营者的行为控制，这一问题的正确回答，直接决定着我国企业年金市场的未来发展。在这种背景下，本文以转轨时期中国企业年金监管机制为研究对象，在一个新的分析框架——制度供求均衡(非均衡)分析框架下，从企业年金的产权关系以及监管机构与市场参与主体之间的博弈行为入手，通过构造理论模型，重点考察了中国企业年金监管制度的供给和需求状况，并进行了实证研究，同时比较了典型国家(美国和智利)企业年金监管机制，最后得出如下结论：1、对于企业年金监管问题，本文将其纳入监管的制度供求均衡分析框架进行研究。2、我国企业年金发展缓慢，覆盖面低，总体表现为“政府热，企业冷”，并且企业年金在管理运营中(潜在)风险越来越突出。在监管的制度供给方面，主要表现为两个方面：目前相关的法律法规不健全以及多头监管体系导致的监管成本的高企，究其根源在于分业监管体制造成的部门间利益的分配和冲突。3、企业年金监管制度的需求方面主要表现为年金内部参与主体间的制衡机制需求、政府为主导的监管制度需求以及第三方独立机构(市场中介)监管的制度需求三个方面。企业年金内部参与主体间的制衡机制需求主要表现在最终受益人利益保障的制度需求以及降低年金受托人和投资管理人委托代理风险的制度需求两个方面；以政府为主导的监管制度要求降低监管成本，提高监管效率；另一方面，从监管涉及的利益集团间的博弈行为出发，要求加重对监管机构的处罚力度，这样比只对违规机构处罚起到的作用更长久；独立第三方中介机构的建立及其行为的规范，减少行业协会的“搭便车”行为，也对监管制度提出了需求。4、监管制度供求的非均衡，导致了我国企业年金市场运营管理效率的损失。健全和完善我国企业年金监管制度的措施必须从内外部监管制度的建立和完善同时进行。10.期刊论文左香乡.李连友.ZUOXiang-xiang.LILian-you企业年金政府监管制度安排及策略分析-系统工程2008,26(4)企业年金的市场化运作中存在市场失灵,从而使得政府监管成为一种必需.政府监管的制度安排应着手于公平的年金制度设计,完善的法律体系保障,健全的协调监管机制来消除市场失灵,推进年金市场运行的逐步完善.同时在实践中政府监管还应在监管时机、监管程度及监管的缺位越位等方面注意策略选择.本文链接：授权使用：西安交通大学(