搜索
克拉玛依市城市建设投资发展有限责任公司资产管理业务培训计划财务资产部2009.11.20固定资产管理办法为了加强固定资产管理，提高固定资产使用效益，保证资产的安全完整，促进各项事业健康发展，根据国家有关规定，结合公司实际，特制定本办法。第一条固定资产定义、内容和任务一、固定资产是指企业使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过两年的，也应当作为固定资产。对达不到本办法规定标准的设备器具作为低值易耗品进行管理。二、固定资产管理的主要内容包括：固定资产范围、分类和计价；固定资产增加、使用、保管、维护和处置；固定资产清查盘点；固定资产帐务管理等。三、固定资产管理的主要任务是：完善管理体制；健全规章制度；摸清财产状况，明晰产权关系；建立科学的运行机制；合理配置固定资产；保证固定资产安全、完整、完好。第二条固定资产范围一、公司对购置、自建的固定资产，以及通过捐赠、调拨等形式取得的固定资产，都应纳入固定资产管理范围。二、固定资产具体包括：房屋、建筑物、机器、设备、器具、工具等。•第三条固定资产购置的审批程序固定资产增加主要是指购置、建造、改良受赠、调拨和划转等活动所引起的固定资产数量和价值量的增加。一、固定资产购置按照以下程序办理：1、严格按照年度资产购置预算计划办理；2、由于经营情况发生变化和涉及公司安全生产需要购置年度预算内未安排的资产，金额在5万元以上（含5万元），各部门、子公司应及时向公司财务预算领导小组提交购置申请，经财务预算领导小组批准，公司计划财务资产部办理指标调整手续后，方可实施。二、公司各部门、子公司在编制年度固定资产购置预算计划时，要综合考虑单位实际情况，进行全面系统的分析，杜绝固定资产购置的随意性。三、计划财务资产部严格按照公司固定资产购置预算进行管理核算，对预算内的资产购置，按照公司审批程序办理；对无预算、无调整指标的资产购置予以拒付，严格预算约束。第四条固定资产的管理一、对公司购置、自建、接受捐赠、调拨的资产由公司计划财务资产部登记固定资产总账、明细账，负责固定资产的财务审核、数据备份，系统管理。二、加强固定资产的实物管理与保管1、公司及各子公司资产坚持谁使用、谁管理、谁养护的原则；2、公司计划经营部（计财部）负责对公司经营性资产的实物管理，做好公司资产的委托经营、管理工作；督促检查资产使用、管理单位做好资产的日常维护、物业管理工作，保证资产的完整性和良好运行；3、公司行政部及子公司行政部负责对购进办公设备、车辆设备等固定资产进行审核，验证核实各项资产的真实性，监控固定资产存放与使用状况；4、公司行政部及子公司行政部分配到部门及个人的办公设备，应由行政部建立固定资产分配台账，固定资产的保管、使用责任落实到使用人，将固定资产管理纳入岗位责任制。三、公司新建的房屋资产由公司计划经营部组织办理完成土地使用证及房屋产权证后，方可移交财务资产部。四、各子公司财务资产部对自建和购置的资产进行严格审核，对不符合规定手续、资料不全的资产，予以退回拒付。第五条固定资产折旧一、企业下列固定资产计提折旧：房屋和建筑物，经营性城市基础设施，在使用的机器设备、仪器仪表、运输工具，季节性停用、修理停用的设备，融资租入和以经营租赁方式出租的固定资产。下列固定资产不计提折旧：未使用、不需用的机器设备，以经营租赁方式租入的固定资产，在建工程项目交付使用以前的固定资产，已提足折旧继续使用的固定资产，未提足折旧提前报废的固定资产，国家规定不提折旧的其它固定资产。二、公司在建工程项目在交付使用后，已达到可使用状态，但尚未办理竣工决算的，应当按照估计的资产价值入账并计提折旧，竣工决算办理完毕后，再按照实际成本调整资产价值，但已提折旧不需要再调整。三、公司固定资产应提的折旧额按照固定资产的原值、使用年限、预计残值率计算。四、公司固定资产的预计残值率为固定资产原值的5％。五、公司固定资产的折旧采用平均年限法。固定资产折旧，从固定资产投入使用月份的次月起按月计提，停止使用的固定资产，从停用月份的次月起停止计提。第六条固定资产使用与维护一、按照谁用、谁管、谁负责维护保养的原则，固定资产使用部门必须建立、健全固定资产保管和养护制度，做好防火、防盗、防锈、防暴等工作，切实落实安全防护措施。二、根据固定资产的使用状况对固定资产进行养护、定期检测或修缮，提高固定资产使用效益。固定资产维修费用分为大、中、小三档，小修费用为1万元以下（含1万元），中修费用为5万元以下（含5万元），大修费用为5万元以上。三、固定资产维修、养护费申请程序：1、由固定资产管理、使用部门根据资产使用情况，年初向公司计划经营部（计财部）申请固定资产大、中、小维修、养护财务预算计划；2、公司计划财务资产部汇总各单位的固定资产维修、养护财务预算计划后，提交公司财务预算领导小组审批；3、经公司总经理办公会审定批准后，由公司计划财务资产部下达固定资产年度维修、养护预算计划指标；4、由于生产经营情况、政策法规发生重大变化和涉及公司安全生产需要支付的年内预算未安排的固定资产维修、养护支出，要及时向公司财务预算领导小组提交申请，经公司总经理办公会批准后，由计划财务资产部下达调整指标方可执行。第七条固定资产处置一、固定资产的处置是指公司对各类固定资产进行产权转移或注销的行为。包括无偿调拨、出售、投资、报废、报损等。二、处置固定资产按照以下程序办理：1、公司及各子公司处置固定资产必须向公司计划财务资产部提出申请，由计划财务资产部提交总经理办公会研究决定后实施；金额在5万元以上（含5万元），上报国资委审批。2、土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备等固定资产在拨转时应由移出部门填写《固定资产调拨单》，由资产管理部门签章办理处置手续。3、公司领导签署意见。4、根据批复，处置固定资产。5、移入部门签章确认资产及土地、房屋建筑物的产权证、取得该项固定资产需交纳的契税。三、固定资产占有、使用部门有下列情形之一者，必须进行资产评估：1、资产拍卖、转让、租赁；2、企业兼并、出售、联营、股份经营；3、与外国公司和其他经济组织或者个人开办的中外合资合作企业；4、企业清算；5、依照国家有关规定需要进行资产评估的其他情形。四、固定资产占有、使用单位有下列情形之一者，可以进行资产评估：1、资产抵押及其担保；2、企业租赁；3、需要进行资产评估的其他情形。对于以上情形的固定资产处置需经专业资产评估机构对资产进行价值评估。五、处置固定资产的收入应及时、足额地上缴公司财务资产部，按有关规定统一管理使用。任何单位和个人不得截留挪用。六、公司发生的固定资产损失，包括固定资产盘盈与盘亏相抵后的净损失。情况不明的盘盈、盘亏通过“待处理财产损益一待处理固定资产损益”科目核算。毁损被盗，因自然灾害遭受损失等，在处理时必须由经办人填报损失审批单，经损失部门经理审核，财务部门审查报公司领导审批，超出公司审批权限的，由公司提出意见，报董事会审议。七、公司固定资产的有偿转让收入或清理报废变价收入扣除清理费用后的净收入与其帐面净值(固定资产原值减累计折旧)的差额，以及固定资产盘亏、盘盈、毁损、报废的净收益或净损失，计入营业外收入或营业外支出。净损失较大的，可分期摊销，摊销期限不得超过两年。第八条固定资产清查一、由公司行政部、审计部、财务资产部成立清查小组负责对公司固定资产的盘点清查工作。二、由公司清查小组对公司固定资产进行定期或不定期盘点清查。三、年度终了前必须进行一次全面的盘点清查，确保帐、卡、物相符。对盘盈、盘亏的固定资产应及时查明原因，分清责任，按规定进行处理。•四、由中介机构每年对公司及各子公司固定资产进行清查。五、对发放到各部门、各子公司保管使用的办公资产在清查过程中，由于使用不当或其他原因造成损坏不能维修的资产，经委托行政部及计划财务资产部鉴定后，报公司领导审批，做资产清理报损处理。六、对发放到各部门、各子公司保管使用的办公资产，由于保管人员责任心原因造成丢失的，按资产计提折旧后的帐面净值进行赔偿。第九条本办法自公布之日起施行。低值易耗品的管理一、低值易耗品的界定低值易耗品是指不能作为固定资产、使用年限在一年以上的，单价在2000元以内的各种用具物品，如工具、办公家具等。二、低值易耗品的管理1、购买低值易耗品，由使用部门提出申请，行政部汇总，报公司领导批准后，行政部会同计划财务资产部询价，经办人两人或两人以上，行政部负责购买；具体使用时，办理领用手续。2、计划财务资产部做好低值易耗品的帐务核算处理，行政部监督低值易耗品的领用、保管、盘存、报废等制度的实施，并建立低值易耗品台帐，定期组织盘点清查。3、各使用部门做好日常使用、维护及定期清查工作，保证完整无缺。员工个人保管的，调动时办理移交手续。4、公司采取一次摊销法对低值易耗品进行摊销。采用一次摊销法进行摊销时，须在低值易耗品分配部门建立备查台帐.资产管理细则（草稿）1目的为保证公司资产的安全使用，使公司的资产管理工作严谨、有序，便于财务监管。2范围适用于公司的资产管理（资产包括固定资产和做为管理用具的低值易耗品及各类工器具，如：办公桌椅、沙发、保险柜、微波炉、电暖气、改锥等。）3资产管理3.1资产的日常保管3.1.1公司会计负责公司资产的财务核算及资产登记、管理、调拨、清理等工作；公司行政办（子公司行政办）均设资产管理员（兼职），负责资产的登记造册、资产贴标、管理、调拨、清理等工作。3.1.2资产管理员依据新增资产打印固定资产和低值易耗品标签，进行贴标。资产管理员根据资产使用信息核对资产实物，无误后将相应的资产标签粘贴在资产实物上，并编制资产使用明细表(签字盖章)返还给计划财务资产部会计处核算，确保资产标签和资产实物、财务核算相一致。3.1.3资产管理员根据各部门当月资产变动情况填写资产变动表在25日上报计划财务资产部会计。3.2资产的清查盘点3.2.1公司资产管理员应于每季度末进行资产自检盘点、并将自查盘点表上报计划财务资产部。如发生实物与财务帐面有出入，由资产管理员根据实地检查报告在规定时间内进行整改清理，并写出书面报告上报计划财务资产部，经总经理审批后，进行资产财务的调整。资产管理部门（计划财务资产部）对整改结果进行检查，以确保相关措施的有效执行。年末对所有资产进行年终实物盘点。计划财务资产部与资产管理员对公司资产，进行实地盘点。在实地盘点过程中，根据资产盘点表逐项盘点资产，在资产盘点表上手工记录资产数量，将资产实物及数量与资产的账面记录进行核对，以确保资产的账实相符。3.2.2闲置资产和待处理资产亦在资产盘点表中列示并纳入盘点范围。并将资产实物及数量与资产的账面记录进行核对，以确保资产的账实相符。3.2.3盘点结束后，由计划财务资产部指定的盘点负责人和资产使用部门指定的盘点负责人共同在资产盘点表上签字确认。计划财务资产部根据盘点结果编制固定资产盘点报告，汇总盘盈、盘亏、闲置、毁损、待报废的资产并说明差异产生原因并上报总经理。3.2.4年末扎账前，计划财务资产部根据经总经理审批的盘点报告对资产盘盈盘亏进行相应的账务处理，以确保帐实相符。3.3闲置资产的管理3.3.1资产管理员每半年应向计划财务资产部上报本部门闲置资产明细表并注明资产的闲置状况。3.3.2资产管理部门（计划财务资产部）汇总各资产使用部门的闲置资产明细表，调研各资产使用部门的资产使用情况，编制资产闲置报告，上报部门负责人及总经理，由公司领导审批闲置资产的处理方式。3.3.3对于存在需求单位的闲置资产，资产管理部门（计划财务资产部）安排进行资产调拨。否则由资产使用部门判断资产是否具有留存价值，如不具有留存价值，则经批准审核后安排进行资产处置；如具有留存价值，则根据资产性质进行封存，封存方式包括就地封存和集中入库封存。如采取集中入库封存方式，资产使用部门将资产移交资产管理部门入库封存；如采取就地封存方式，则由资产管理部门在资产存放地就地进行封存。3.3.4资产实物封存后，资产使用部门资产管理员将资产闲