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会计手工模拟实习（第五版）分录1.借：库存现金2500贷：银行存款—工商银行（人民币户）25002.借：应付职工薪酬120贷：库存现金1203.借：应收账款—信谊百货666900贷：主营业务收入—铝壳气压保温瓶462000—铁壳保温瓶108000应交税费—应交增值税（销项税额）969004.借：委托加工物资—铝片36641.34应交税费—应交增值税（进项税额）6229.03贷：银行存款—工商银行（人民币户）42870.375.借：固定资产26500贷：在建工程—安装冲床工程265006.借：其他货币资金—银行本票25000贷：银行存款—工商银行（人民币户）250007.借：预付账款—报刊订阅费4312.80贷：银行存款—工商银行（人民币户）4312.808.借：材料采购—辅助材料类—吸水管21000应交税费—应交增值税（进项税额）3570其他应收款—其他430贷：其他货币资金—银行本票250009.借：银行存款—工商银行（人民币户）180000贷：预收账款—泰山证券公司18000010.借：银行存款—工商银行（人民币户）430贷：其他应收款—其他43011.借：销售费用3000贷：银行存款—工商银行（人民币户）300012.（1）借：应收账款—新中贸易公司107889.60贷：主营业务收入107889.60（2）借：主营业务成本4315.58贷:应交税费—应交增值税（进项税额转出）4315.5813.借：应付职工薪酬—教育经费350贷：库存现金35014.15不做分录16.借：其他应收款—职工借款400贷：库存现金40017.借：应付职工薪酬—职工福利300贷：库存现金30018.借：其他货币资金—待转让支票80000贷：应收账款—东方百货公司8000019.（1）借：材料采购-辅助材料类67301应交税费—应交增值税（进项税额）12699贷：其他货币资金—待转让支票80000（2）借：材料采购—辅助材料类7399贷：银行存款—工商银行（人民币户）739920.借：银行存款—工商银行（人民币户）800000贷：短期借款80000021.（1）借：库存现金53贷：其他应收款—职工借款—王庆成53（2）借：管理费用—交通差旅费1947贷：其他应收款—职工借款—王庆成194722.借：应付票据—商业承兑汇票—东江有色金属公司300000贷：银行存款——工商银行（人民币户）30000023.借：应收利息30000贷：持有至到期投资—（10新港债）利息调整2406投资收益2759424.借：银行存款—中国银行357000财务费用3000贷：应收票据—上海保温容器公司36000025.借：应收票据—上海保温容器公司395928贷：主营业务收入—塑壳保湿瓶（大号）153600—塑壳保温瓶（中号）184800应交税费—应交增值税（销项税额）5752826.（1）借：其他货币资金—存出投资款541071.9贷：交易性金融资产—（明星电力）成本455000交易性金融资产—（明星电力）公允价值变动46500投资收益39571.90（2）借：公允价值变动损益46500贷：投资收益4650027.借：管理费用—交通差旅费454.8贷：其他应收款—职工借款—姚怡400库存现金54.828.借：管理费用—办公费及其他116.15应交税费—应交增值税（进项税额）19.75贷：库存现金135.929.借：其他货币资金—银行本票30000贷：银行存款—工商银行（人民币户）3000030.借：应交税费—应交所得税57250—应交增值税（已交税款）189340—应交城建税13463.8—应交教育费附加5770.20—应交个人所得税2137.80贷：银行存款—工商银行（人民币户）267961.8031.借：委托加工物资—铝配件24913.35应交税费—应交增值税（进项税额）4235.27银行存款—工商银行（人民币户）851.38贷：其他货币资金—银行本票3000032.借：材料采购—瓶胆类—大号286000—中号73800—小号61000应交税费—应交增值税（进项税额）71536贷：应付票据—商业承兑汇票—上海瓶胆总厂49233633.（1）借：材料采购—铝材类—铝锭108360应交税费—应交增值税（进项税额）18421.20贷：银行存款—工商银行（人民币户）126781.20（2）借：材料采购—铝材类—铝锭1080应交税费—应交增值税（进项税额）120贷：银行存款—工商银行（人民币户）120034.借：管理费用—办公费及其他634.8贷：银行存款—工商银行（人民币户）634.835.借：应付职工薪酬206101.2管理费用375财务费用87.4贷：银行存款—工商银行（人民币户）206563.636.借：应付职工薪酬46198.8贷：其他应付款—应付养老保险费19359.24—应付住房公积金16939.34—应付医疗保险费4839.81—应付失业保险费2419.91-应付工会会费1261.50应交税费—应交个人所得税137937.借：其他应付款—工会会费1261.5贷：银行存款—工商银行（人民币户）1261.538.（1）借:应付职工薪酬—应付养老保险费53237.92—应付住房公积金16939.34—应付医疗保险费29038.86—应付失业保险费4839.81—应付生育保险费1209.95—应付工伤保险费1209.95—提取教育经费3784.5贷：其他应付款—应付养老保险费53237.92—应付住房公积金16939.34—应付医疗保险费29038.86—应付失业保险费4839.81—应付生育保险费1209.95—应付工伤保险费1209.95—提取教育经费3784.5（2）借：应付职工薪酬—应付工会会费5046贷：银行存款—工商银行（社保专户）504639.借：其他应付款—应付住房公积金33878.68贷：银行存款—工商银行（人民币户）33878.6840.借：其他应付款—应付养老保险费72597.16—应付医疗保险费33878.67—应付失业保险费7259.72—应付生育保险费1209.95—应付工伤保险费1209.95贷：银行存款—工商银行(社保专户)116155.4541.(1)借：材料采购—塑料粒子219840应交税费—应交增值税（进项税额）37372.8贷：应付票据—银行承兑汇票257212.8(2)借:材料采购-塑料粒子2160应交税费-应交增值税(进项税额)240贷:银行存款-工行240042.借：库存现金2000贷：银行存款—工商银行（人民币户）200043.借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢390贷：原材料—瓶胆类—大号360（5×72）—辅助材料类—稀释剂30（10×3）44.借：应收账款—宁波百货公司800280贷：主营业务收入—铝壳气压保温瓶588000—铁壳气压保温瓶96000应交税费—应交增值税（销项税额）11628045.借：管理费用1880贷：银行存款—工商银行（人民币户）188046.借：固定资产清理25363.4累计折旧83961.6贷：固定资产10932547.借：应交税费—应交营业税3000营业外支出60贷：银行存款—工商银行（人民币户）306048.借：银行存款—工商银行（人民币户）800280贷：应收账款—宁波百货公司80028049.（1）借：银行存款—工商银行（人民币户）5736.82贷：固定资产清理5736.82（2）借：固定资产清理125.5贷：库存现金125.5（3）借：营业外支出—处理非流动资产损失19752.08贷：固定资产清理19752.0850.借：管理费用—电话费1479.7贷：银行存款—工商银行（人民币户）1479.751.借：管理费用25.60贷：库存现金25.6052.借：管理费用2860贷：银行存款—工商银行（人民币户）286053.借：管理费用10916.9贷：银行存款—工商银行（人民币户）10916.954.借：制造费用—制壳车间3621—塑料车间1955.34—装配车间362.1生产成本—辅助生产成本—机修362.1管理费用941.46应交税费—应交增值税（进项税额）941.46贷：银行存款—工商银行（人民币户）8183.4655.借：制造费用—制壳车间18254.88—塑料车间13691.16—装配车间1140.93生产成本—辅助生产成本—机修1140.93管理费用3803.1应交税费—应交增值税（进项税额）6465.27贷：银行存款—工商银行（人民币户）44496.2756.借：应付利息—预提短期借款利息38675财务费用19337.5贷：银行存——中国银行58012.557.借：在建工程—建造仓库专门借款9251.66应付利息18503.34财务费用3172贷：银行存款—工商银行（人民币户）3092758.借：银行存款—工商银行（人民币户）4500.6贷：财务费用4500.659.借：银行存款—中国银行1077.22贷：财务费用1077.2260.借：短期借款——中国银行100000贷：银行存款——中国银行10000061.借：交易性金融资产——成本206600投资收益619.8贷：其他货币资金——存出投资款207219.862.借：制造费用——制壳车间676.6——塑料车间9986.52——装配车间38.05贷：库存现金826.17应付账款987563.借：工程物资2667.60贷：银行存款——工商银行（人民币户）2667.6064.(1)借：银行存款—中国银行107485.01财务费用—汇兑损益33.48贷：应收账款—新中贸易公司107518.49(2)借：财务费用—手续费404.71贷：应收账款—新中贸易公司404.7165.借：材料采购—马口铁11520应交税费—应交增值税（进项税额）1958.4贷：银行存款—中国银行13478.466.借：预付账款—财产保险费5290.53—机动车辆保险费6072贷：银行存款—工商银行（人民币户）11362.5367.(1)借：银行存款—工商银行（人民币户）821520贷：主营业务收入—铝壳气压保温瓶280000—塑壳保温瓶（大号）252800—塑壳保温瓶（中号）168000应交税费—应交增值税（销项税额）119136其他应付款—上海保温容器公司1584(2)借：其他应付款—上海保温容器公司1584贷：银行存款—工商银行（人民币户）158468.借：应付账款—东江有色金属公司63390.6贷：银行存款—中国银行63390.669.借：管理费用45应交税费—应交增值税（进项税额）7.65贷：库存现金52.6570.借：材料采购—低值易耗品2940应交税费—应交增值税（进项税额）499.8贷：银行存款—工商银行（人民币户）3439.871.(1)借：应收账款—金狮贸易公司（USD28800×6.427）185097.60贷：主营业务收入185097.60(2)借：主营业务成本7403.90贷:应交税费—应交增值税（进项税额转出）7403.9072.借：销售费用—广告费53900贷：银行存款—工商银行（人民币户）5390073.借：财务费用—手续费183.5贷：银行存款—工商银行（人民币户）183.574.借：制造费用—制壳车间5311.88—塑料车间11208.76—装配车间1220.40生产成本—辅助生产成本—机修982管理费用—折旧17988.76其他业务成本1430.4贷：累计折旧36711.8投资性房地产累计折旧1430.475.借：管理费用—无形资产摊销3000贷：累计摊销300076.借：制造费用—制壳车间292.65—塑料车间548.75—装配车间74.56生产成本—辅助生产成本—机修33.06管理费用—财产保险1195.69-办公费及其他703其他业务成本192.96贷：预付账款3040.6777.借：管理费用390贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢39078.借：固定资产420000贷：银行存款—工商银行（人民币户）42000079.借：管理费用264贷：库存现金26480.借：管理费用—业务招待费12