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《审计学原理》试题库一、单项选择题（本大题共20小题，每小题2分，共40分。在每小题的四个备选答案中，选出一个正确答案，并将正确答案的序号填在题干的括号内）1.随着审计环境的不断变化，审计的方法也进行着相应的调整。在下列审计方法中，形成最晚，即最新的审计方法是（）。A．账项基础审计B．风险导向审计C．制度基础审计D．财务报表审计2.注册会计师审计的依据是（）。A.财政部制定的会计准则B.中国注册会计师协会制定的审计准则C.审计署制定的国家审计准则D.中国注册会计师协会制定的国家审计准则3.按照审计的主体不同，审计可以分为（）。A.政府审计、内部审计和注册会计师审计B.会计报表审计、合规性审计和经营审计C.内部审计和外部审计D.全面审计和局部审计4.我国历史上第一部注册会计师法规是（）。A.《注册会计师法》B.《会计师暂行章程》C.《注册会计师条例》D.《会计师条例》5.注册会计师从事的下列工作中，属于审计业务的是（）。A．参与企业管理，起草投资协议书B．参与企业破产清算审计，出具清算审计报告C．审查企业内部控制制度，提出管理建议书D．参与企业合并事宜，编制企业合并会计报表6..注册会计师从事的下列工作中，属于其他鉴证业务的是（）。A．对公司的治理结构提出意见B．参与企业破产清算审计，出具清算审计报告C．审查企业内部控制制度，提出管理建议书D．提供的会计报表审阅业务7.下列各项中，不属于注册会计师审计业务的有（）。A．验证企业资本B．验证年度会计报表的合法性和公允性C．设计企业内部控制制度D．审计简要会计报表8.下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范行为的是（）。A．按照业务约定和专业准则的要求完成委托业务B．对执行业务过程中知悉商业秘密保密，不利用其为自己或他人谋取利益C．除非法规允许，会计师事务所不以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务D．对其能力进行如实的广告宣传，但在宣传中注意丝毫不抵毁同行9.注册会计师应当及时对制定的计划、实施的程序、获取的相关证据以及得出的结论作出记录。下列关于证据特性的论述中，不正确是（）。A．证据的充分性是对证据数量的衡量，主要与注册会计师确定的样本量有关B．证据的适当性是对证据质量的衡量，即证据的可靠性C．所需证据的数量受鉴证对象信息重大错报风险的影响，即风险越大，可能需要的证据数量越多；所需证据的数量也受证据质量的影响，即证据质量越高，可能需要的证据数量越少D．尽管证据的充分性和适当性相关，但如果证据的质量存在缺陷，注册会计师仅靠获取更多的证据可能无法弥补其质量上的缺陷10.在有限保证的鉴证业务中，注册会计师提出的结论是“基于本报告所述的工作，我们没有注意到任何事项使我们相信，根据×标准，x系统在任何重大方面是无效的”这属于注册会计师提出的（）结论。A．消极方式B．积极方式C．保留意见D．无保留意见11.A会计师事务所2007年3月l0日完成了F公司2006年度财务报表的审计工作，F公司于3月15日正式签发了其2006年度财务报表，A事务所于3月21日随即签发了审计报告。3月31日，F公司对外公布了其上年度的财务报表。则该项审计业务的工作底稿至迟应在2007年（）以前归档。A．5月20日B．4月21日C．5月30日D．5月31日12.以下关于业务准则的说法中不正确的是（）。A．对于审计业务，注册会计师对所审计信息是否不存在重大错报提供合理保证，并以积极方式提出结论B．在提供审阅服务时，注册会计师对所审阅信息是否不存在重大错报提供有限保证，并以积极方式提出结论C．对于其他鉴证业务，根据鉴证业务的性质和业务约定的要求，注册会计师提供有限保证或合理保证D．在提供相关服务时，注册会计师不提供任何程度的保证13.注册会计师的法律责任包括行政责任、民事责任和刑事责任三种。因违约和过失可能使注册会计师承担（）。A．民事责任B．民事责任和行政责任C．民事责任和刑事责任D．行政责任和刑事责任14.注册会计师在对Ｗ股份有限公司2006年度财务报表进行审计时，按照函证具体准则对有关应收账款进行函证，并实施了其他必要的审计程序，但最终仍有应收账款业务中的重大错报未能查出。你认为注册会计师的行为属于（）。A．没有过失B．普通过失C．重大过失D．欺诈15.被审计单位未能向注册会计师提供编制纳税申报表所必要的信息。后来又控告注册会计师未能妥当地编制纳税申报表，这种情况可能使法院判定被审计单位有（）责任。A．普通过失B．重大过失C．违约D．共同过失16.注册会计师严格按照专业标准的要求执业，没有欺诈行为，即使审定后的财务报表中有错报事项，注册会计师一般也不会承担（）。A．过失责任B．行政责任C．民事责任D．法律责任17.审计人员审查并核实被审计单位的资产是否均按适当的金额入账，主要是为了证实被审计单位管理层对其财务报表的（）认定。A．存在B．完整性C．计价和分摊D．分类18.在以下有关期末存货的监盘程序中，与测试存货盘点记录的完整性不相关的是（）。A．从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物B．从存货实物中选取项目追查至存货盘点记录C．在存货盘点过程中关注存货的移动情况D．在存货盘点结束前再次观察盘点现场19.审计业务约定书，是由会计师事务所与（）共同签署的。A．注册会计师B．委托人C．被审计单位D．财务报表使用者20.在注册会计师所关心的下列各种问题中，（）是为了实现截止目标。A．年前开出的支票是否均在年前入账B．应收账款是否属实C．存货的跌价损失是否已抵减D．固定资产是否有充作抵押的21.下列各项中，（）违反了分类的认定。A．把寄存的商品记录在会计账上B．将已发生的销售业务不登记入账C．将接近资产负债日的交易记录于下年度D．如将现销记录为赊账，将出售经营性固定资产所得的收入记录营业收入22.审计证据的可靠性受其来源和性质的影响。以下关于可靠性的说法中，不正确的是（）。A．以纸质形式存在的证据比以电子形式存在的证据更为可靠B．从原件获取的证据比从复印件及传真件获取的证据更为可靠C．电子文件形式的审计证据比口头方式的审计证据更为可靠D．内部控制有效时内部生成的审计证据没有内部控制薄弱时内部生成的审计证据可靠23.审计工作底稿的归档期限为审计报告日后或审计业务中止日后的（）天内。A．30B．45C．.60D．12024.注册会计师通常对应收账款余额或银行存款余额进行测试时最常用的程序是（）。A．检查文件或记录B．观察C．重新执行D．函证25.某位注册会计师可接受的审计风险为5%，将被审计单位的重大错报风险评估为24%。则可以接受的检查风险为（）。A．15．2%B．4.8%C．20．8%D．12%26.下列不属于注册会计师为了解被审单位及其环境所实施的风险评估程序的是（）。A．询问被审单位管理层和内部其他相关人员B．函证C．分析程序D．观察和检查27.下列不属于了解被审计单位的内部控制的内部控制因素的是（）。A．控制环境、风险评估过程B．与财务报告相关的信息系统和沟通C．会计系统、控制程序D．控制活动、对控制的监督28.非常规交易和判断事项常常导致特别风险。下列不属于非常规交易所具有的特征的是（）。A．管理层更少地介入会计处理B．数据收集和处理涉及很多的人工成分C．复杂的计算或会计处理方法D．非常规交易的性质可能使被审计单位难以对由此产生的特别风险实施有效控制29.当被审计单位的重大错报风险较高时，为了确定进一步审计程序的时间，注册会计师最好（）。A．在期初或者期末实施实质性程序B．在期末或接近期末实施控制测试C．采用不通知的方式实施控制测试D．在管理层不能预见的时间实施实质性程序30.如果对重大的财务报表认定没有获取充分、适当的审计证据，注册会计师应当尽可能获取进一步的审计证据，如果不能获取充分、适当的审计证据，注册会计师应当（）。A．考虑进一步实施实质性程序B．出具保留意见或无法表示意见的审计报告C．解除业务约定D．不接受委托31.注册会计师可能在期中实施控制测试，同时还应获取期中至期末这段剩余期间的审计证据。注册会计师的以下考虑不恰当的是（）。A．评估的重大错报风险对财务报表的影响越大，注册会计师需要获取越多的剩余期间的补充证据B．期中对有关控制运行有效性获取的审计证据比较充分，可以考虑适当减少需要获取的剩余期间的补充证据C．注册会计师对相关控制的信赖程度越高，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越多D．控制环境越薄弱，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越少32.防止或发现舞弊是（）的责任。A．被审单位管理层B．被审单位管理层和治理层C．会计师事务所D．注册会计师33.舞弊导致的重大错报风险属于（），注册会计师应当专门针对该风险实施实质性程序。A．特别风险B．经营风险C．检查风险D．控制风险34.下面列示的四种情形中，（）属于审计抽样中的信赖过度风险。A．将实际上有效的内部控制推断为失效的B．将实际上有效的内部控制推断为有效的C．将实际上失效的内部控制推断为失效的D．将实际上失效的内部控制推断为有效的35.应收账款的函证应当直接由（）接收，并要求被询证者及时寄回询证函原件。A．委托人B．被审计单位C．财务报表使用者D．注册会计师36.对被审单位的销售交易，下列不属于注册会计师认为产生了高估销售的情况的是（）。A．未曾发货却已将销售交易登记入账B．.销售交易重复入账C．本期没有发生的销售交易均未入账D．向虚构的顾客发货并进行相应的账务处理37.王华注册会计师审计W公司2007年度财务报表时，将其交易和账户划分为销售与收款循环、采购与付款循环、存货与仓储循环、筹资与投资循环。在一般情况下，王华应将固定资产项目审计划入（）。A．销售与收款循环B．采购与付款循环C．存货与仓储循环D．筹资与投资循环38.下列各项，属于存货控制测试审计程序的有（）。A．检查企业是否建立存货定期盘点制度B．核对各存货项目明细账与总账的余额是否相符C．检查盘点计划是否符合要求D．进行购货业务年底截止测试39.检查银行存款余额调节表是证实财务报表所列的银行存款是否真实的重要程序，但检查银行存款余额调节表并不能发现下列（）不当行为。A．年末最后一天开出支票，但没有入账，并要求顾客年后办理转账手续B．某项支出已记入银行存款日记账，但没有开出转账支票C．将资产负债表日后收到的银行存款记入被审计年度D．应付票据已由银行付讫，但被审计单位并未入账40.（）的审计报告意味着，CPA通过实施审计工作，认为被审计单位财务报表的编制符合合法性和公允性的要求，合理保证财务报表不存在重大错报。A．无保留意见+强调事项B．无保留意见C．保留意见+强调事项D．保留意见41.编制财务报表的责任在于（）。A．公司管理当局B．审计委员会C．注册会计师D．内部审计人员42.以下关于财务报表审阅业务的说法中不正确的是（）。A．由于审阅程序有限，注册会计师只能获取支持有限有限保证的证据B．执行财务报表审阅业务时，注册会计师通常无需对内部控制进行测试C．注册会计师对审阅后的财务报表提供合理保证D．执行财务报表审阅业务时，注册会计师通常无需对应收款项实施函证43.执行商定程序的是对象是（）。A．财务报表B．内部控制C．财务报告的特定项目D．财务信息44.由于实施审阅程序不能提供在财务报表审计中要求的所有证据，审阅业务对所审阅的财务报表不存在重大错报（）。A．提供有限保证B．提供合理保证C．提供绝对保证D．以积极方式提出结论45.如果被审验单位或其出资者不提供真实、合法、完整的验资报告，注册会计师应当（）。A．出具否定意见的验资报告B．出具否定意见的验资报告C．出具无法表示意见的验资报告D．拒绝出具验资报告并解除业务约定46.下列关于项目质量控制复核的表述不适当的是（）。A．项目质量控制复核应当在出具审计报告前完成B．项目质量控制复核应由项目负责人实施C．项目质量控制复核不能减轻项目负责人的责任D．会计师事务所应就项目质量控制制度制定政策和程序47.注册会计师未发现被审计单位的财务报表和其他会计资料中重要比率及趋势的异常变动应采用的审计程序是（）。A．检查B．计算C．分析程