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11.借：原材料1040贷：应付账款——估价材料款1040入库单12.借：库存现金3000贷：银行存款3000现金支票13.．借：材料采购——生铁70000应交税费——应交增值税（进项税额）11900贷：银行存款——建行81900转账支票1进账单1入库单14.．借：应收账款——邕江农机公司339000贷：主营业务收入300000应交税费——应交增值税（销项税额）39000增值税发票15．借：管理费用——办公费900贷：库存现金9006．借：银行存款625623贷：应收账款—湖南中南农机公司6256237．借：固定资产—机器设备12000应交税费——应交增值税(进项税)2040贷：银行存款－建行14040固定资产卡片18．借：材料采购——钢材（钢板）114330（113400+1000×93%）应交税费——应交增值税（进项税额）19348（19278+1000×7%）贷:应付账款——柳州钢铁公司133678收料单19．借：管理费用——业务招待费820贷：库存现金82010．借：应收账款1023000贷：主营业务收入900000应交税费——应交增值税（销项税额）117000银行存款600011.借：材料采购1080应交税费——应交增值税（进项税）183.6贷：银行存款——建行1263.6转账支票1进账单1收料单112．借：管理费用－修理费6000贷：银行存款——建行6000转账支票1进账单113．借：交易性金融资产126000投资收益694贷：其他货币资金——存出投资款12669414．借：库存现金30002贷：银行存款300015．借：其他应收款——梁山2000贷：库存现金200016.领料领料单417.借：银行存款339000贷：应收账款——邕江农机公司33900018．借：材料采购——其他材料（油漆）39000——其他材料（油漆底料）32000应交税费——应交增值税（进项税额）12070贷：银行存款——建行83070转账支票1进账单1收料单119．收料收料单120.领料领料单121．借：管理费用——排污费3000贷：银行存款300022．借：在建工程—机床安装工程180000应交税费——应交增值税(进项税)30600贷：银行存款——建行21060023．借：管理费用——报刊费3200贷：银行存款——建行320024．借：委托代销商品110000贷：库存商品——TM120手拖机500000——TM160手拖机60000025．借：应付账款——桂林立远五金公司156000贷：银行存款——交行156000电汇凭证126．借：银行存款1023000贷：应收账款——广东鑫星公司102300027．借：管理费用400贷：库存现金40028．借：应付职工薪酬——职工教育经费600贷：库存现金60029．借：材料采购——外购配件（轮胎）484650（480000+5000×93%）应交税费——应交增值税（进项税额）81950（102000+5000×7%）贷：银行存款——建行566600收料单1电汇单130．借：应收票据1017000贷：主营业务收入900000应交税费——应交增值税（销项税额）117000增值税发票1商业汇票131．借：应交税费-未交增值税26785-所得税214003-城市维护建设税1875-教育费附加803贷：银行存款——建行5086332．借：销售费用——广告费10000贷：银行存款1000033．填领料单34.借：长期应收款-分期销售应收款2700000银行存款——建行312000贷：主营业务收入——TM1201200000——TM1601200000未实现融资收益300000应交税费——增（销项）31200035．借：原材料——钢材（钢板）115200——生铁72000——外购配件（轮胎）680000——其他材料68000材料成本差异——外购配件6650——其他材料3000贷：材料采购——钢板114330——生铁70000——外购配件686650——其他材料71000材料成本差异——钢材870——生铁200036．借：生产成本——铸造车间（料）169040——机工车间（料）25000——装配车间（料）278176贷：原材料——钢材121000——生铁72000——外购配件200000——其他材料7921637．借：在建工程—机床安装工程2086.70贷：原材料－钢材－角钢1400材料成本差异13.30工程物资－425＃水泥70038．借：银行存款——建行36000坏账准备20500贷：应收账款——南宁市阳明农场5650039．借：管理费用——差旅费1376库存现金624贷：其他应收款——梁山200040．借：材料采购——外购配件（HY308轴承）39846（37800+2200×93%）应交税费——应交增值税（进项税额）6580（6426+2200×7%）贷：银行存款——建行46426441．借：银行存款-交行1000000贷：短期借款-流动资金借款100000042．领料43．借：应付账款202000贷：应付票据202000商业汇票144．（1）运费分配分配率=4000×93%÷（20+45）=3720÷65=57.23生铁应负担的运费=45×57.23=2575.35钢板应负担的运费=3720-2575.35=1144.65（2）借：材料采购——生铁79075.35（76500+2575.35）材料采购——钢材（钢板）64144.65（63000+1144.65）应交税费——应交增值税（进项税额）23995（23715+4000×7%）贷：应付票据——湘潭钢铁贸易公司16721545．借：库存现金3000贷：银行存款——建行300046．借：其他应收款——武田敏3000贷：库存现金300047．借：材料采购——外购配件（CL206齿轮）108000材料采购——外购配件（CL302齿轮）200000材料采购——外购配件（CL306齿轮）50000应交税费——应交增值税（进项税额）60860贷：应付账款——南宁齿轮厂41886048．借：其他货币资金1000000贷：银行存款——建行1000000银行汇票委托书149．借：应收账款——桂林四方农机公司343000贷：主营业务收入-TM160300000应交税费——应交增值税（销项税额）39000银行存款400050．领料51．借：材料采购——外购配件（GNC柴油机）474000应交税费——应交增值税（进项税额）80580贷：应付账款——广西龙源机电公司55458052．借：管理费用——修理费3000贷：银行存款——建行300053．借：管理费用——车船税4380贷：银行存款——建行438054．借：应付职工薪酬——工资260787贷：银行存款——建行253831其他应收款——水电3161其他应付款——房租1245应交税费——个人所得税255055．借：生产成本——基本——铸造200245——基本——加工43050——基本——装配122915——辅助——机修16911制造费用——铸造3962——加工5480——装配6900管理费用41545贷：应付职工薪酬—工资260787部门应付工资养老保险20%医疗保险6%失业保险2%工伤保险1%住房公积金10%教育经费1.5%工会经费2%合计铸造车间生产工人200244004.81201.44400.48200.242002.4300.36400.488510.2管理人员3962792.4237.7279.2439.62396.259.4379.241683.85小计239864797.21439.16479.72239.862398.6359.79479.7210194.05机工车间生产工人4305086102583861430.54305645.7586118296.25管理人员54801096328.8109.654.854882.2109.62329小计4853097062911.8970.6485.34853727.95970.620625.25装配车间生产工人122915245837374.92458.31229.1512291.51843.732458.352238.88管理人员6900138041413869690103.51382932.5小计129815259637788.92596.31298.1512981.51947.232596.355171.38机修车间机修工人129352587776.1258.7129.351293.5194.03258.75497.38管理人员3976795.2238.5679.5239.76397.659.6479.521689.8小计169113382.21014.66338.22169.111691.1253.67338.227187.18总部人员4154583092492.7830.9415.454154.5623.18830.917656.63合计26078752157.415647.225215.742607.8726078.73911.815215.74110834.4856．借：生产成本——基本——铸造8510.2——基本——加工18296.25——基本——装配52238.88——辅助——机修7187.18制造费用——铸造1683.85——加工2329——装配2932..5管理费用17656.62贷：应付职工薪酬——养老保险52157.4——医疗保险15647.22——失业保险5215.74——工伤保险2607.87——住房公积金26078.7——职工教育经费3911.81——工会经费5215.7457．借：应付职工薪酬——养老保险52157.4——医疗保险15647.22——失业保险5215.746——工伤保险2607.87贷：银行存款75628.23借：应付职工薪酬——住房公积金26078.7贷：银行存款——建行26078.7借：应付职工薪酬——工会经费5215.74贷：银行存款5215.7458．借：固定资产清理5900累计折旧17600贷：固定资产2350059．借：银行存款——建行485600贷：应收账款——广西钦州物资公司48560060．借：材料采购——外购配件（GNA柴油机）887440（880000+8000×93%）应交税费——应交增值税（进项税额）150160（149600+8000×7%）贷：其他货币资金——银行汇票1000000应付账款——威海松宇机电有限公司3760061．借：应付账款238000贷：银行存款——交行23800062．借：固定资产清理280贷：库存现金280借：银行存款——建行3000贷：固定资产清理3000借：营业外支出3180贷：固定资产清理318063．领料64.领料65.收料66.领料67．借：银行存款——建行500000贷：应收账款——广西翔云农机公司50000068．借：短期借款500000应付利息18750贷：银行存款——建行51875069．借：应付账款－湖南乐山钢铁厂300000贷：银行存款30000070．借：在建工程—机床安装工程1900贷：库存现金1900借：固定资产183986.70贷：在建工程183986.7071．借：应付票据150000贷：银行存款15000072．借：应付账款——威海机电公司202000日期租金确认的融资费用应付本金减少额应付本金余额①②③=期初⑤×7.72%④=②-③期末⑤=⑤-④75000002006.12.31150000386001114003886002007.12.3115000029999.92120000.08268599.922008.12.3115000020735.91129264.09139335.832009.12.3115000010764.17139235.831002010.1.11001000合计60010010010050000073．借：材料采购——外购配件（GNC柴油机）128000应交税费——应交增值税（进项