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基于SuperMapGIS的税务解决方案1税务GIS应用概述税收是国家的血脉，强国富民离不开税收。近年来，随着社会经济的发展，税制改革的深入以及征管改革的推进，税务行业的信息化程度不断提高，传统的业务系统如征管、稽查、申报等软件的使用越来越深入，并积累了大量的业务数据。随着信息化技术的深入，税务部门也越来越认识到利用空间分析技术的重要性，引入空间分析技术将是不可避免的趋势。首先，以税收政策引导和调整产业发展方向是实现我国经济可持续增长的关键，经济发展的区域不平衡特性是当前影响企业决策和政府财政税收的一个不可忽视的重要的因素。利用空间展示和空间分析的手段，能够数据可视化、思维可视化的方式，为各种税务决策提供支持。其次，由于税收数据依附于税收基本单位，因而在现在系统积累的税务数据中，税源信息中的每一条记录都有其空间属性，如税源的空间分布、税务机关行政分区及税务分片辖区等都使空间信息与税务有密切的关系。因此，在现有的大量数据的基础上，充分利用空间分析技术和手段，能够充分的进行空间数据挖掘和推进税务工作的精细化管理。地理信息系统(GeographyInformationSystem,GIS)为我们提供了恰当和实用的空间分析工具。随着地理信息系统技术的纵深发展，实现手段的日益丰富、应用层面的拓宽，都使其解决方案更加体现行业特色，具备很好的实用价值。在税务领域，通过与地理信息系统相结合，实现地图与数据库的双向查询，并使地图上的对象（纳税人、税务分区等）与数据库中的信息相关联，进一步得到要素分布和相关的各类专题，可以在数据可视化和思维可视化方面提供一种崭新的决策支持手段。2GIS在税务管理中的应用GIS在税务管理中的应用主要包括税源管理、税收征管、房产土地税源管理和网格化管理等方面，在税务部分的职能由管理到服务的职能转变过程中，也可以为纳税人提供更多的服务。2.1税源管理税源管理是一项长期、复杂、动态的系统性工作，利用GIS作为技术支持，以电子地图作为展示平台，能够有效的整合征管、毫无疑义、税政、信息等相关的业务资源，实现税源的规范化、专业化、信息化和精细化管理。1．传统税源管理的不足传统的税源管理过程中普遍会存在的问题：税源数据缺乏时效性。税务机关的管理者不能准确掌握辖区内税源的数量、结构和变动趋势，对无税户和未登记户的追踪和管理不到位。税源数据真实性差。税收统计分析和纳税评估在纳税人的申报入库数据和提供的财务报表等资料的基础上进行，难以判定其准确真实性，也就无法全面准确地核实其应征税款。税源数据来源分散。除税务综合服务管理信息系统中的税收数据外，还包括发票信息、个人所得税明细申报数据、工商登记信息、车管部门车辆登记信息、国税局税收数据、统计局、建委等其他许多政府部门的数据信息等等。但苦于这些数据来源不一、口径不一，没有一个统一整合的数据平台为管理提供有效的依据，也就无法发挥其作用。而且随着信息化水平的提高，税务机关上下级之间的交流缺乏一个信息平台，还停留在文件的传送和口头交流上。2．应用GIS的税源管理税务GIS税源管理税收征管房产土地税源管理税务网格化管理纳税人服务GIS的应用主要体现在以下五个方面：税源登记。随着信息化的推进，税务部门已经积累了大量的涉税数据，这其中包含了能够被地理信息系统利用的地理空间位置数据。通过利用科学的方法对税务数据进行位置编码的撰写，能够将业务数据库中的数据与地图实现关联，一方面能够方便地将业务数据库中的数据在地图上直观的显示和定位，另一方面也可以直接在地图上通过鼠标选择企业所在的位置，然后再增加税务登记号、注册地址等其他相关信息，并将这些数据相应地存储在对应的业务数据库中，同时还可以上传图片、影像等多媒体信息。监控。通过建立税源监控管理系统，辖区内所有路段的纳税户尽在监控之中。由于GIS系统中的电子地图构成是按路段的每间门市进行设置坐标点，每户转移、增加或减少门市、申请开业、变更、注销、停业、复业、经营状态、纳税情况以及逾期申报等都在该系统的管理和监控之下。预警。利用GIS专题要素图直观的表达方式，可以对所有路段的门点用不同的图标和颜色来表示不同的类型和管理状态，例如圆圈标记代表管户，圆圈为绿色表示当月已申报，圆圈为黄色表示当月未申报，圆圈为红色表示当月停业，圆圈为灰色表示是非正常户，圆圈为黑色表示注销，红色五角星表示为行政事业单位，住所户或其它类型用三角型表示。在日常税务管理工作中，申报期内已划拨税款（申报入库），其圆圈颜色由黄色自动转为绿色，表示此户已划税款，申报成功，无需催报催缴；而一直处于黄色状态的纳税户，表示仍未申报，提示责任区管理员及时进行催报催缴；而对于呈现灰色和红色状态的纳税户，则注意检查，防止漏征漏管。查询。以GIS为核心的税源管理系统可以与征管信息系统相对接，对税务登记、纳税申报、税款征收、发票管理、税务稽查、保全强制等系统模块中的信息可同时查询。通过查询可了解和掌握纳税户的全面信息，方便基层分局对所负责纳税人进行管理。系统支持多种查询方式。一方面可以输入一定的查询条件进行查询，比如企业的税务登记号或者企业名称等信息，系统能够以该税源为中心在地图上显示，同时在同一窗口中显示出该税源的相关业务信息，实现了由属性信息查询空间位置的功能。另一方面也可以从地图窗口上选取（点选或框选、圆形、多边形等多种方式）一定范围，系统能够以列表的形式展示在该范围覆盖下的所有税源信息。选定一个记录信息，能够查询到该税源的相关信息，实现了由空间位置查询属性信息的功能。核税。由于在设计系统时按税源的每间门市逐一编号、有序排列，个体经营者的经营项目、经营规模、税负水平在同一路段具有可比性，使核定的纳税定额较为客观地符合实际情况。以直接或间接影响经营者营业额的经营路段、从业人数、经营项目、经营面积等因素作为核定应纳税额的参数，将其综合确定为合理的核定系数。一个经营者开业办理税务登记后，将系数输入后，自动生成此户的应纳税额。3．利用GIS技术后的优势提高工作效率和工作质量。税源管理系统把各个方面的信息数据、图像信息和相关资料集中地提供给税务管理人员，为税收管理提供多渠道、全方位、快捷式服务，提示管理人员处理应办之事，取得简洁、高效、快捷、方便的工作成效。同时利用该系统的管理功能，可及时监控和查询辖区内每一路段上任何经营户的涉税信息，既减少与纳税户的接触面，避免了不必要的矛盾和冲突，又提高了工作效率和工作质量。提高了税源数据的时效性。在GIS系统中，纳税人的各种诸如申报、纳税、自然情况和所属税务机关等动态资料也包含其中。动态的电子地图可以随时根据纳税人情况的变化而变化，克服了普通地图版面的限制和时间的限制。最大限度减少了漏征漏管户。税源管理系统通过动态图像、静态信息和征管软件中的有关信息数据，可以准确无误地对辖区内的各类门市的经营、租用情况实施有效监控，以此来减少漏征漏管户的发生。管理对象定位准确，有利于税收保全和强制执行的实施。根据税源管理系统中提示未申报纳税的信息名单，税务部门可采取催报催缴手续，如果仍未缴纳的，需实施保全和强制手段，对其执行对象、执行内容、执行地址一目了然。彻底改变了以前执行对象难辨别，执行物品不清楚，甚至错执行和无法执行的状况。有利于税务机关接受纳税人和社会各界的监督。2.2GIS与税收征管税收征管是整个税务工作的前沿阵地和关键环节。在税收征管系统中引入GIS技术，进一步发挥了长期以来积累的信息资源的综合效能，为税收征管工作提供强有力的决策支持和各项服务。通过在电子地图中明确标出纳税人经营地点、所属区域属地、所属税率区域，并把纳税人的地理信息与原有税收征管软件的纳税信息链接起来。在现有税务部门数据大量集中的基础上，充分发挥地理信息系统强大的地图定位、查询、区域空间分析、多要素综合分析、趋势预测和规划的能力，利用电子地图精确、可视化程度高、美观、定位准确的特点，将有效解决“漏登漏管”、“职责不明”、“税源不清”、“税负不公”、“拉抢税源”等诸多税收难题。1．基础数据管理基础数据管理不仅能够管理税务业务数据，同时也能管理各种空间数据，包括各种比例尺的地形图和城市街区图等基础地图数据。通过空间数据叠加税务专业信息，例如税务机构、纳税企业的地址及相关信息，实现税务信息的可视化管理。通过GIS系统能够方便地对各种空间信息进行维护和更新，并在此基础之上实现基础地图信息的查询和定位等工作，方便税务管理人员和纳税人在地图中定位出各个税务机关所处的位置，以及周边交通、水系、建筑等各种附加信息。在基础数据的使用上，还可以与高分辨率的遥感影像数据相结合，使表现形象更加直观。操作人员不需要了解与地图相关的专业知识就能够直接读懂数据。2．税务专题图制作功能在地理信息系统中，专题图作为一种直观的表达方式已经被广泛使用，采用专题图能够方便地抽取感兴趣的信息，并以各种图形进行表达，包括饼图、柱状图、玫瑰图、三维饼图、三维柱状图、三维玫瑰图等多种表达方式。在税务GIS中，可以充分利用丰富的色彩等表达方式，对各种税务数据进行专题图制作的功能，使数据可以更加直观地进行表现。系统中可以使用专题要素可以包括：税源基本信息专题图重点税源分布图新增企业分布图欠税企业分布图违纪企业分布图非正常户分布图行业税户分布图纳税人户籍归属划分图3．税务统计分析功能由于GIS对空间信息和属性信息进行一体化管理，因此我们可以通过税务GIS对所有纳税企业纳税情况进行分区域的统计分析，并以三维直方图、三维饼图或曲线图的方式直观的统计和比较多个范围内的企业一定时期的税务情况。使用GIS，我们可以制作如下统计分析图：入库金额统计专题图；税源点在指定时间段内欠税金额统计专题图；税源点在指定时间段内违章次数统计专题图；税源点已认定税额专题图；税源点在指定时间段内发票购买统计专题图；税源在指定时间段内减免税统计专题图；按市局、分局、所、管查员管辖区分等级进行各时期的税收专题统计；按市局、分局、所、管查员管辖区分等级进行各时期的欠税税收统计；按任意区域进行各时期的税收专题统计；按任意区域进行各时期的欠税专题统计；按市局、分局、所、管查员管辖范围进行各时期的违章情况专题统计；按任意区域进行各时期的违章专题统计。按街区进行各时期的税收专题统计；按街区进行各时期的欠税专题统计；按街区进行各时期的违章专题统计。4．基于空间和时间信息的税务分析研究使用高级的GIS功能，我们可以将一定时间段的税务信息的地图和图表以动画形式表达出来，更加形象的体现某一地区、某一企业不同时间下的缴税、欠税变化。时间趋势分析一方面注重于时间趋势上的时间粒度划分，以年、季度、月、日为基本的时间粒度，在此基础上再划分一般统计和详细统计；另一方面注重于分析内容的多样性，如选择时间段指定时间间隔，对纳税额进行设定不同的级别（用颜色表示），可以进行税额分布趋势变化的分析，从而判断出税收服务和重点支持区域。同时，还可以按照产业分布变化等多种条件组合，对于税收政策的制定提供决策支持。5．报表和专题图输出按照税收业务的需求，制作各种专业报表，并且结合专题图的形式进行整理相关报告，为决策层提供形象直观的数据和图表。例如可以提供稽查明细台帐、征管明细台帐、专题图的打印、输出。2.3GIS与房产土地税源管理合理征收房地产税(或不动产税)是就成为防止房地产泡沫和保障房地产稳定增长的最重要制度安排。征用土地税有助国家实施的全国房产市场宏观调控的目的，同时实现对城市建设用地的调节和利用。房地产开发商购买地块的成本主要由土地使用费、土地使用税、土地出让金构成。这些税费政策使得开发商获取土地的成本加大，在很大程度上抑制开发商对土地的囤积，有利于促进开发商尽快将手中地块推入市场，从而相对减少开发商已购地块的土地成本，对抑制建设用地过度扩张起到保护性作用。在土地和房产登记上，土地面积直接和土地使用税有关，而房产面积和房产数据也和房产税有关。在这些数据的申报中，提供基于GIS技术的专业工具，实现面积量算和房产区域选择统计功能，对提高税收业务有很大的帮助。同