贷款新规与银行授信调查培训

贷款新规与银行授信调查培训贷款新规与银行授信调查培训讲师：梁元庆宁夏银行客户经理授信调查专题培训班分以下八讲：第一讲贷款新规与授信尽职调查概述第二讲客户基本情况的调查第三讲客户财务因素分析第四讲现金流量分析第五讲客户非财务因素分析第六讲贷款需求的合理测算与贷款用途的分析第七讲担保分析第八讲授信尽职调查报告本课程学会哪些具体内容？对贵行的建议第一讲贷款新规与授信尽职调查概述应掌握下列内容：一、贷款新规对授信尽职调查提出了新的要求二、授信尽职调查的具体内容三、授信尽职调查的主要方式、流程和步骤被业界视为贷款管理革命的贷款新规——“三个办法一个指引”自去年７月以来先后发布。贷款新规执行起步稳健，它初步构建和完善了我国银行业金融机构的贷款业务法规框架，将作为我国银行业贷款风险监管的长期制度安排。贷款新规是我国银行业综合监管制度的一部分，也是银监会实施依法监管的重要组成部分。第一讲贷款新规与授信尽职调查概述一、贷款新规对授信尽职调查提出了新的要求第二章受理与调查第十三条贷款人应采取现场与非现场相结合的形式履行尽职调查，形成书面报告，并对其内容的真实性、完整性和有效性负责。尽职调查包括但不限于以下内容：（一）借款人的组织架构、公司治理、内部控制及法定代表人和经营管理团队的资信等情况；（二）借款人的经营范围、核心主业、生产经营、贷款期内经营规划和重大投资计划等情况；（四）借款人的应收账款、应付账款、存货等真实财务状况；法规链接1《流动资金贷款管理暂行办法》规定第二章受理与调查（八）还款来源情况，包括生产经营产生的现金流、综合收益及其他合（九）对有担保的流动资金贷款，还需调查抵（质）押物的权属、价值和变现难易程度，或保证人的保证资格和能力等情况。法规链接2图影响企业还款能力的因素二、授信调查的具体内容根据贷款新规来确定国内某银行授信调查与客户信用分析要求一、调查企业客户的基本情况活动调查企业客户的基本情况二、企业财务因素分析活动1资产负债表和利润表的初步分析活动2资产负债表和利润表的比率分析活动3财务报表综合分析活动4现金流量表分析三、企业非财务因素分析活动1行业风险分析活动2经营风险分析活动3管理风险分析活动4客户还款意愿和银行信贷管理分析四、担保情况分析活动1担保保证分析活动2担保抵押分析活动3担保质押分析五、撰写调查报告11三、授信尽职调查的主要方式、流程和步骤现场与非现场相结合的方式根据贷款新规来确定：在商业银行的整个信贷管理中，授信尽职调查是形成信贷资产的第一步，也是最重要的一步。贷款新规中授信尽职调查的地位贷款流程1、受理与调查2、风险评价与审批3、合同签订4、发放与支付5、贷后管理《流贷办法》第二讲客户基本情况的调查应掌握下列内容：一、客户概况（客户自身基本情况）二、客户股东情况及资本构成三、客户组织结构四、客户管理水平评价五、经营活动基本情况六、关联企业或关联人物一、客户概况（客户自身基本情况）主要包括申请客户名称、成立时间、营业执照号码、营业执照最后一次年检时间、法定代表人、法人代码证号、注册地、注册资本、经营资质、办公地址等。有些银行在调查报告中用表格描述此部分内容。客户基本情况的调查案例1一、客户基本情况（一）客户概况（1）借款人名称：青海省新型建材工贸有限责任公司（2）注册资本：741万元（3）公司性质：有限责任公司（4）成立时间：1996年10月18日（5）法定代表人：韩高升（6）住所：大通县桥头镇黎明路88号（7）营业执照号码：630000100005035（8）经营范围：水泥、新型建筑材料生产、销售；建材、钢材、非金属矿产品、五金交电、日用杂品批发零售案例1客户基本情况的调查案例2一、客户基本情况（一）客户概况××塑料有限公司成立于2004年4月29日，是一家外商独资企业。注册资本为750万美元，实收资本为：750万美元，公司股东是：上海××投资咨询有限公司和美国××财务基金会，投资比例分别为75%和25%。公司法定代表人陈光时先生，公司注册地址：安徽省××县新城区工业路北首。案例2二、客户股东情况及资本构成主要包括申请客户主要股东及股权占比，股东背景，实际控制人。有些银行在调查报告中用表格描述此部分内容。二、股东情况及资本构成股东投资金额(万元)出资方式出资占比(％)合计客户基本情况的调查案例一、客户基本情况（二）股东情况及资本构成根据借款公司****年制定的章程，该公司原注册资本人民币123万元，股东出资方式全部为货币资金。至今借款公司变更注册资本三次。只有2008年由541万增资为741万有相应验资报告。其余两次均无验资报告证明。案例三、客户组织结构主要包括申请客户组织架构，主要职能部门，经营团队、员工队伍、企业文化、制度建设等。有些银行在调查报告中用表格描述此部分内容。客户基本情况的调查案例一、客户基本情况（三）客户组织结构该公司组织形式为有限责任公司，实行董事会领导下的董事长负责制，董事会由三名董事组成。设董事长、总经理各一名，副总三名及若干部室。法人治理结构较为完善，公司章程对公司组织结构，财务等有明确规定，人事制度、内部决策、问责、激励机制等也较为明确。案例四、客户管理水平评价主要包括评价管理层的知识水平、工作经验、团队精神、人力资源管理、激励机制等，着重从其历史上的重要决策及其效果分析。客户基本情况的调查案例一、客户基本情况（四）客户管理水平评价该公司主要管理者能力：董事长法人代表陈光时先生，为美籍华人，经济学博士，美国加利福尼亚财务基金会董事兼亚洲部总经理，从事管理工作多年，学识渊博，经验丰富，对投资项目的可行性研究具有前瞻性眼光，个人洁身自好，信誉良好，无不良记录。公司董事会成员3人，及总经理、副总经理核心管理层全部具有大专以上学历，全部具有高、中级职称，从事企业管理工作多年，具有丰富的经营管理经验。在优胜劣汰的机智下，形成了团结稳定的公司领导核心。案例五、经营活动基本情况主要包括借款人经营活动的历史发展、经营发展规划、策略和目标。客户基本情况的调查案例一、客户基本情况（五）经营活动基本情况该公司以生产塑料复合蓬布及其他塑料制品，主要产品是各种规格的PE卷布、PE蓬布，该产品是以优质、易降解环保聚乙烯为原料，经过拉丝、编织、淋膜等加工工序精制而成。该公司营销策略：根据目前国际和国内市场的具体情况，在美国销售总部的统一领导下，成立了公司直属的上海销售总部——负责整个市场的筹划，该公司发展战略：以三大市场为主线——美国、欧洲及中国市场，作放射性分布，占有了相当大的市场份额。案例六、关联企业或关联人物主要包括：六、关联企业或关联人物关联企业：包括母公司、子公司、参股公司及其他关联企业的名称、注册资金、关联关系、主要经营管理情况等。关联人物：包括姓名、性别、年龄、关联关系、学习工作简历、主要情况介绍等。第三讲客户财务因素分析应掌握下列内容：一、客户财务因素分析的方法二、偿债能力分析三、获利能力四、营运能力分析一、客户财务因素分析的方法财务分析包括财务报告的审计报告类型分析、会计报表附注分析、财务数据和财务指标的静态分析、趋势分析和同业比较。具体包括以下5种方法。1、比较分析法概念：将企业某一时期的财务数据与一个标准相比，从而得出一些结论。目的：比较分析主要是为了说明财务信息之间的数量关系与数量差异，为进一步的分析指明方向。比较的标准可以是计划的数字，可以是过去会计期间的数字，也可以是同行业其他企业的数字。在比较分析中，最关键的是找到一个合适的标准，不同的分析目的之下会有不同的标准。行业标准小型企业------输配电及控制设备制造业项目优秀值良好值平均值较低值较差值净资产收益率(％)18.913.58.54.2—2.4总资产报酬率(％)7.85.63.20.1—1.1总资产周转率(次)2.21.61.10.70.3应收账款周转率(次)6.54.62.61.81.4存货周转率(次)9.95.92.51.81.6流动资产周转率(次)2.72.11.30.80.4资产负债率(％)40.051.167.478.085.3已获利息倍数7.14.83.01.5—0.7速动比率(％)147.8122．O78.457.544.9现金流动负债比率(％)17.08.91.3—3.9—10.8销售(营业)增长率(％)22.410.5—3.5—19．O一27.5资本保值增值率(％)118.5111.8105.699.396.52、趋势分析趋势分析与比较分析的区别：比较分析：指的是横截面数据的比较，即不同类型数据的比较，比如不同公司之间，或者同一公司实际数据与历史数据或是计划数据之间的比较；趋势分析：从本质上说也是一种比较。是指时间序列分析，即将同一家公司不同年度的数据进行比较。目的：揭示财务状况和经营成果的变化及其原因和性质，并且帮助我们预测未来。比较对象：用于进行趋势分析的数据既可以是绝对值，也可以是比率或百分比数据。3、因素分析为了分析几个相关因素对某一财务指标的影响程度，一般要借助于差异分析的方法。目的：了解引起某一财务或非财务数据与预计的标准发生差异的各种原因造成的影响大小，从而让我们能够把重点放在那些引起了较大差异的、并且可控的因素上。主要应用于企业内部的财务分析中应用较多。4、财务比率分析通过计算财务比率的方法建立不同财务数字之间的联系，帮助我们了解企业的财务状况和经营成果。比率分析也需要找到一个标准，才能得出结论。因此它往往要借助于比较分析和趋势分析方法。财务比率最主要的好处就是可以消除规模的影响，用来比较不同企业的收益与风险，从而帮助投资者和债权人作出理智的决策。它可以评价某项投资在各年实际收益的变化，也可以在某一时点比较某一行业的不同企业的收益变动。财务比率一般包括流动性比率、财务杠杆比率、盈利能力比率、资产运作效率比率等四大类以及十几个具体指标（见图2—1）。5、同型分析（结构分析）即结构分析，通过计算百分比的方式了解不同的资产、负债、成本、费用项目在会计报表中所占的比重。常用的同型分析方法主要是资产负债表的同型分析和利润表的同型分析。资产负债表的同型分析就是将公司的总资产作为100%，用占总资产的比重表示各个资产和负债项目；利润表的同型分析就是将公司的收入作为100%，用占收入的百分比表示各个成本、费用项目。有助于在众多的会计报表项目中迅速发现分析的重点，并对这些重要的资产、负债合成费用项目进行细致的分析。另外还要注意：（1）基本面分析方法企业的基本面分析包括宏观经济分析、行业现状和前景分析、公司在行业的位置、公司高级管理人员的经营管理能力、公司的经营策略、公司的市场份额和声望等。它与财务分析息息相关。因为，企业的会计报表应该反映宏观经济运行状况和行业发展状况对公司经营活动和财务状况的影响。如果企业的会计报表严重脱离了宏观经济运行状况和行业发展状况，以及公司的经营策略和管理能力，那么，会计报表严重脱离宏观经济运行状况和行业发展状况，以及公司的经营策略和管理能力之处，应该是调查分析重点。（2）现场调查现场调查的目的是根据财务分析和基本面分析提供的问题线索，判断企业问题区域、风险范围和风险程度，并且更广泛和深入地发现企业问题区域和风险，判断企业会计报表反映其财务状况及经营成果和现金流量情况的真实程度，确定贷款或投资对象。现场调查的程序包括：准备现场调查提纲；到调查对象单位或部门现场调查；与现场调查单位或部门的管理人员面谈，询问有关问题。应掌握下列内容：（一）认识资产负债表（二）资产负债表结构分析（三)资产负债表重要项目的解读与分析（四）财务比率分析二、偿债能力分析（一）认识资产负债表1、资产负债表的概念、作用和特点资产负债表就是反映企业在某一特定日期，所拥有的资产以及所占用的资金的来源——负债和所有者权益的报表。通过资产负债表可以判断企业的财务状况。怎样理解财务状况？严格意义上的财务状况至少包括三层意思：一是关于资产、负债和所有者权益构成情况及其合理性；二是关于流动性，通常指资产的流动性，也就是资产变成现金的能力，俗语称“变现能力”；三是关于财务弹性，即企业应付意外情况的能力，如意外灾害、意