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-1-天源集团财务管理制度第一章总则第二章财务工作岗位职责第三章财务工作管理第四章付款管理第一节付款联签审批第二节支票管理第三节现金管理第四节合同付款管理第五节固定资产付款管理第六节日常费用付款管理第七节差旅费付款管理第八节其他付款管理第五章财产管理第六章收款管理第七章资产控制与稽核管理第一节资产控制第二节帐务稽核第三节财务稽核第八章存货管理第九章财务分析第十章盘点管理第十一章会计档案管理第十二章备章证件管理、封包管理、安全管理、保密管理、发票管理、-2-第一章总则第一条为加强公司的财务管理工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作第二条(一)(二)建立健全公司财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强会计核算管理，(三)(四)(五)(六)对有关机构及财政、税务、银行部门，主动提供有关资料，如实反映情况。(七)对公司内部资料做到严格保密，不得外泄任何公司财务信息。（八）公司的公章、法人章、财务章、以及财务岗位相关的名章，分人保管，不得转借他人，以免丢失。（九）公司的有效证件及协议要妥善保管，由公司指派专人保管（十）保证财务部及公司各项资产的安全。（十一）承办第三条公司财务部由集团财务总监、集团财务经理、集团资本运营科、集团统计预算科，分公司财务经理、会计、现金出纳、银行出纳、核算第四条第二章财务工作岗位职责第五条集团财务经理负责组织(一)主持编写公司的经营计划、财务预、决算，并组织实施。(二)主持公司的财务管理工作，建立健全公司的财务体系。(三)参与公司的经营决策，及时掌握财务信息，为公司的经营决策提供可靠依据。(四)设计完善公司的财务传递程序，建立健全公司的财务制度，制定财务部人员岗位职责。(五)根据公司的经营需要拟定融资计划、担保措施，并负责具体实施。(六)负责公司的资金管理工作。包括现金、银行存款、应收帐款、存货、固定资产等。(七)负责公司的投资管理工作。(八)强化会计的基础工作，规范帐簿记载、凭证制作，报表编制及财务分析等内容。(九)加强公司的成本、费用控制并制定相应的目标加以实施。(十)加快公司的电算化进程，最终实现甩掉手工帐，提高财务部工作效率。(十一)掌握公司财务人员的情况，积极挖掘人才、培养人才，作好财务人员储备。(十二)及时了解行业扶持政策、税收优惠政策，为公司增收节税提供理论依据。(十三)协调各部门财务事宜(十四)承办公司交办的其他工作。第六条集团统计预算科的主要工作：（一）设计各分公司各项财务指标项目，并负责统计汇总各项财务指标。（二）根据统计的各分公司财务指标数据进行整理、比对、分析、反映各分公司财务状况及经营成果，出具各分公司财务报表及预算报表，呈报公司主管领导（三）负责检核各分公司报送的财务数据，保证真实可靠。（四）完成主管领导交办的各项工作任务。-3-第七条集团资本运营科的主要工作：（一）负责组织撰写相关的各类制度，包括筹资管理、投资管理、资本运作管理方面的管理流程、规划和制度，并推进制度的实施。（二）指导和规范集团所属公司的融资、投资和资本运作行为。对集团所属公司的筹资、投资和资本运作行为进行全过程监控管理。（三）建立集团产权管理基础数据库，跟踪和监控各项指标变化，把握集团整体及所属单位的价值区间。（四）完成主管领导交办的各项工作任务。第八条审计的主要工作职责是：(一)认真贯彻执行有关审计管理制度。(二)监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。(三)详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。(四)审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况，发现问题，积累证据。(五)纠正财务工作中的差错弊端，规范公司的经济行为。(六)针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施。(七)承办主管领导交付的其他工作。第九条各分公司财务部长工作职责：（一）负责本部门的会计核算管理工作。（二）及时提供公司的财务状况，经营成果。（三）督促财务部会计核算工作，及时、准确编制财务报表，及其他财务管理报表。（四）定期分析财务状况，提供财务信息。（五）编制本部门的成本费用计划。（六）监督财务制度在本部门的落实。（七）负责票据和记帐凭证的审核工作。（八）负责财务印鉴的保管工作。（九）负责财务档案的管理工作。（十）负责财务电算化的具体实施工作。（十一）负责本部门对银行、工商、税务、财政、统计等外联工作。（十二）协调各部门的财务事宜（十三）完成主管领导交办的各项工作任务。第十条各分公司会计岗位(一)按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清(二)按照会计核算原则，定期核算、分析公司成本、费用和盈利的情况。(三)编制各种成本、费用报表，进行成本、费用的分析和考核，并提出建议。(四)编制往来凭证、转帐凭证，登记总帐和明细帐，(五)负责公司的税款的计算、申报、核对、缴纳工作，并编制税金报表。(六)(七)固定资产核算，折旧计提。(八)存货的核算与核对事项(九)待摊费用的摊销，预提费用的计提。-4-(十)经办银行、工商、税务、财政、统计等外联工作。（十一）完成主管领导交办的其他事宜第十一条各分公司现金出纳员岗位职责认真执行现金管理制度建立健全现金出纳各种账目(一)按财务制度审核现金收付凭证。(二)在报销单经办人签名与实际经办人一致的前提下，给予报销并提示报销经办人当面点请钱款并在报销单上加盖“现金付讫”章。(三)每日按业务发生时间先后逐笔登记现金日记帐。连续全面地反映现金发生额及现金余额，做到到日清月结、帐实相符。(四)严格执行支票管理制度，编制支票使用手续。(五)及时解缴各项收入，办妥必要的手续以保证资金及时到帐。(六)每月9日（或发放工资前一日）按人资部转来的各公司现发工资单，做工资条并按公司打签收单，每月10日做好发放现金工资及相关工作。(七)做好资金收付的汇总报表。(八)当记帐发生错误时，应严格按照财务制度及时纠正。(九)承办主管领导交办的其他事宜第十二条各分公司银行出纳员岗位职责(一)按财务制度审核银行付款报销凭证，在报销单上经办人签名与实际经办人一致的前提下分清公司、工程项目、内容后方可开出支票，请公司经办人在支票领用本上歉收，请对方单位人员在支票存根上签收，并在付款凭证上加盖“银行付讫”章。办理支票开票业务每笔应在15分钟之内完成。(二)签发支票应注明款项用途、签发日期、金额、单位名称。签发限额支票应注明款项用途、签发日期、限多少元之内、单位名称。严格控制签发无抬头或无金额支票，因业务需要需签发无抬头或无金额支票的须总经理批准。(三)每日按业务发生时间先后逐笔登记银行日记帐。连续全面地反映银行收支情况，做到到帐帐相符。(四)对开出支票10天后尚未办理销帐的支票，要督促经办人及时办理销帐手续。(五)对使用银行存款支付预付的经办人及申请限额支票的经办人员，应督促其早日收回发票办理报销手续，以便正确核销预付款，正确反映资金使用情况。(六)及时解缴客户用支票支付的电话费、电费、服务费、房款、物业费等，及时去银行领取客户从银行汇入的各项资金回单，以保证公司资金及时到帐并能及时登记入帐。(七)银行日记帐应及时与银行对帐单对帐，月底当银行日记帐与银行对帐单余额不一致时，需编制“银行存款余额调节表”。(八)收到房款时配合收款员做好整理、收集、复印资料的工作（复印房款支票、汇票等）。(九)当记帐发生错误时，应严格按照财务制度及时纠正。(十)每日按公司要求做好银行余额表，每月中旬复印上月银行对帐单交财务经理转集团资本运营经理。(十一)每月按人事部提供工资付款单，进行工资银行划款工作并填写登记工资手册。(十二)按公司贷款还款日提前一至二日将款项划入相应帐户，以便银行能在还款日正常扣款。(十三)承办主管领导交办的各项工作任务。第十三条核算员的岗位职责1）、核算各品牌或各部门的收入、成本和毛利，-5-2）核算应收、应付等往来账目，要及时清算和催收，每天上报3）每月编制部门毛利表上报4）完成总经理或主管领导交付的其他工作。第三章财务工作管理第十四条第十五条会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并第十六条财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭第十七条财务工作人员应当会同总经理委派专人定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。第十八条财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。第十九条财务工作人员对本公司实行会计监督。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。第二十条财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向财务经理和总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。第二十一条财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。出纳人员不得兼管稽第二十二条财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。财务工作人员办理交接手续，由总经理或财务经理监交。第二十三条财务审计每季度一次。审计人员根据审计事项实行审计，并作出审计报告，报送总经理第四章付款管理第一节付款联签审批第二十四条付款联签：是指每一笔出款业务必须经过各环节的联合确认、审核、审批后方可确定为有效出款。缺少每个环节的审核或审核程序不完整都将被认为是无效出款，财务人员有权拒绝出款。第二十五条审批权限：(一)凡单笔金额在500000元以上（含），需由董事长审批。(二)凡单笔金额在500000元以内，由总经理审批即可。第二十六条审批程序：(一)先下级，后上级；先定性审核，后定量核准；先业务线，后财务线。(二)经办人→部门经理→财务经理→总经理→董事长。(三)任何出款不论经办人是谁，都必须有财务经理和总经理签字。(四)经办人是经理的，必须由总经理签字。第二十七条审批权限说明：经办人部门经理财务经理总经理总裁单笔金额-6-500000元以内√审核核准审批单笔金额500000元以上√审核核准审批审核：是部门经理对该项支出的合理性提出意见核准：是财务经理根据财务制度对该项支出从单据和数量上加以核准并备案。审批：是有关领导参考“审核”和“核准”的意见后进行批准。第二节支票管理第二十八条支票由出纳员或财务经理指定专人保管。支票使用时须有“支票领用单”，经联签审批签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、第二十九条支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对(购置物品由保管员签字)、再经联签审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，原支票领用人在“支票领用单”及登记簿第三十条财务人员月底清帐时凭“支票领用单”转应收款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后的工资，领用人完善报帐手续后再作第三十一条对于报销时短缺的金额，财务人员要及时催办，到月底按第二十一条规定处第三十二条总经理、财务经理外出应由财务人员设法通知，同意后可先付款后补签。第三节现金管理第三十三条现金管理（一）公司财务部库存现金控制在核定限额内，不得超限额存放现金。（二）严格执行现金盘点制度，做到日清日结，保证现金的安全。现金遇有短款，应及时查明原因，报告单位领导，并要追究责任者的责任。（三）不准用“白条”入帐。（四）不准私人挪用、占用和借用公款现金。（五）到公司以外金融机构提取或送存现金（限额1万元以上）时，需由两名人员乘坐公司汽车前往。（六）现金出纳员必须严格和妥善保管金库密码和钥匙。（七）现金出纳员要妥善保管金库内存放的现金和有价证券；私人财物不得存放入内。（八）现金出纳员必须随时接受开户银行和本单位领导的检查监督。第三十四条(一)(二)(三)(四)(五)财务经理第三十五-7-(一)白条(二)未经联签的单据(三)原始发票不正规，（税务不认可）(四)支出金额超出计划额度。第三十六条公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品原则上采取转帐结算方式，不得使用现金。特殊情况须经财务经理第三