企业财务绩效定量评价指标计算公式

—1—附件1：企业财务绩效定量评价指标计算公式一、盈利能力状况（一）基本指标1、净资产收益率=净利润/平均净资产×100%平均净资产＝（年初所有者权益＋年末所有者权益）/22、总资产报酬率=（利润总额+利息支出）/平均资产总额×100%平均资产总额＝（年初资产总额＋年末资产总额）/2（二）修正指标1、销售（营业）利润率=主营业务利润/主营业务收入净额×100%2、盈余现金保障倍数＝经营现金净流量/（净利润＋少数股东损益）3、成本费用利润率=利润总额/成本费用总额×100%成本费用总额=主营业务成本+主营业务税金及附加+经营费用（营业费用）+管理费用+财务费用4、资本收益率＝净利润/平均资本×100%平均资本＝[（年初实收资本＋年初资本公积）＋（年—2—末实收资本＋年末资本公积）]/2二、资产质量状况（一）基本指标1、总资产周转率（次）=主营业务收入净额/平均资产总额2、应收账款周转率（次）=主营业务收入净额/应收账款平均余额应收账款平均余额=（年初应收账款余额＋年末应收账款余额）/2应收账款余额=应收账款净额＋应收账款坏账准备（二）修正指标1、不良资产比率=（资产减值准备余额＋应提未提和应摊未摊的潜亏挂账＋未处理资产损失）/（资产总额＋资产减值准备余额）×100%对未如实披露应提未提和应摊未摊的潜亏挂账及未处理资产损失情况的，参照存货、应收账款两项资金占用增加额确定。2、资产现金回收率＝经营现金净流量/平均资产总额×100％3、流动资产周转率（次）＝主营业务收入净额/平均流动资产总额平均流动资产总额＝（年初流动资产总额＋年末流动资产总额）/2三、债务风险状况—3—（一）基本指标1、资产负债率=负债总额/资产总额×100%2、已获利息倍数=（利润总额＋利息支出）/利息支出（二）修正指标1、速动比率=速动资产/流动负债×100%速动资产=流动资产-存货2、现金流动负债比率=经营现金净流量/流动负债×100%3、带息负债比率＝（短期借款+一年内到期的长期负债+长期借款+应付债券+应付利息）/负债总额×100%4、或有负债比率=或有负债余额/（所有者权益+少数股东权益）×100%或有负债余额=已贴现承兑汇票+担保余额+贴现与担保外的被诉事项金额+其他或有负债四、经营增长状况（一）基本指标1、销售（营业）增长率＝(本年主营业务收入总额－上年主营业务收入总额)/上年主营业务收入总额×100%2、资本保值增值率=扣除客观增减因素的年末国有资本及权益/年初国有资本及权益×100%（二）修正指标1、销售（营业）利润增长率＝（本年主营业务利润总额－上年主营业务利润总额）/上年主营业务利润总额×100%—4—2、总资产增长率＝（年末资产总额－年初资产总额）/年初资产总额×100%3、技术投入比率=本年科技支出合计/主营业务收入净额×100%