搜索
2016年度部门决算南充市财政局2016年12月目录第一部分部门决算编报体系第二部分部门决算修订情况第三部分部门决算报表编制说明第四部分部门决算报表填报说明第五部分部门决算分析应用第六部分部门决算管理工作2第七部分部门决算常见问题编报体系第一部分部门决算编报体系3※部门决算行政事业单位在年度终了，根据财政部门决算编审要求，在日常会计核算的基础上编制的、综合反映本单位预算执行结果和财务状况的总结性文件。编报体系基础数据表填报说明分析评价表分析报告第一部分部门决算编报体系4基础数据表反映部门收支预算执行结果、资产负债、人员机构、资产配置使用以及事业发展成效等信息。2016年基础数据表：封面、主表（21）、附表（5）。填报说明分析评价表分析报告编报体系第一部分部门决算编报体系5基础数据表填报说明分析评价表分析报告对基础数据表编报相关情况的说明，包括：部门基本情况、数据审核情况、年度主要收支指标增减变动情况以及重大事项或特殊事项影响决算数据的情况说明等。编报体系第一部分部门决算编报体系6基础数据表填报说明分析评价表分析报告通过设定的表样和自动提数功能，对决算主要指标进行分析比较，揭示单位在预算编制、预算执行、会计核算和财务管理等方面的情况和问题。一个单位一张“体检表”。包括分析表和量化评价表两个部分。编报体系第一部分部门决算编报体系7基础数据表填报说明分析评价表分析报告根据分析评价表中反映的问题和收支增减变动情况进行分析，重点分析部门预算执行情况、资金使用情况、财务状况以及单位主要业务和财务工作开展情况等。编报体系目录第一部分部门决算编报体系第二部分部门决算修订情况第三部分部门决算报表编制说明第四部分部门决算报表填报说明第五部分部门决算分析应用第六部分部门决算管理工作8第七部分部门决算常见问题第二部分部门决算修订情况9修订总则设计思路科学、合理、简便、适用夯实基础强化分析反映改革成效降低编审难度提高数据质量补齐分析应用短板第二部分部门决算修订情况10修订依据1预算法、会计法、预算法实施条例等法律法规，行政事业单位相关财务会计制度，部门决算管理制度，中央部门结转和结余资金管理办法等规章制度。2党中央、国务院关于推进预决算公开工作的相关政策要求。32016年中央部门预算编制要求、政府收支分类科目、预算绩效管理等预算管理政策以及行政事业单位内部控制制度建设要求。4部内相关司（局）、中央部门和地方财政部门反馈的意见和建议。第二部分部门决算修订情况112016年度主要变动以部门决算报表为核心修订10项内容部门决算报表编制说明部门决算报表软件功能会计科目与部门决算报表对应关系表部门决算报表编审问答部门决算主要变动情况部门决算报表审核模板部门决算量化评价表部门决算分析表部门决算分析报告撰写提纲部门决算报表填报说明第二部分部门决算修订情况12进一步规范“调整预算数”填报口径即：调整预算数＝年初预算数＋预算调增数－预算调减数。按照行政事业单位财务规则有关规定，各部门、各单位的调整预算数应当以预算调整情况是否已经完成预算调整程序进行确认（预算调整情况需在填报说明提供依据）；未完成预算调整程序的，调整预算数＝年初预算数。调整项目支出分类指标新增“一级项目”“二级项目”和“二级项目类别”三个指标，同时删除原项目支出相关指标。细化财政拨款结转和结余指标将财政拨款项目支出结转和结余拆分为“项目支出结转”和“项目支出结余”。（一）完善报表指标（二）优化分析评价方案（三）完善对应关系表（五）改进决算软件（四）新增报送说明要求2016年度主要变动第二部分部门决算修订情况13将量化评价表指标由11个调整为17个（鼓励市县开展）增加（调整）了人员经费支出预决算差异率、公用经费支出预决算差异率、财政拨款结转和结余率、财政收回存量资金占上年财政拨款结转和结余比重、“三公”经费支出预决算差异率、在职人员控制率、其他人员增减率等指标。调整评价指标权重和计分标准（一）完善报表指标（二）优化分析评价方案（三）完善对应关系表（五）改进决算软件（四）新增报送说明要求2016年度主要变动第二部分部门决算修订情况14新增《彩票机构会计科目与部门决算报表对应关系表》（一）完善报表指标（二）优化分析评价方案（三）完善对应关系表（五）改进决算软件（四）新增报送说明要求2016年度主要变动表12：报表编号行次对应关系资产类库存现金53行库存现金银行存款54行银行存款零余额账户用款额度56行财政应返还额度一般“零余额账户用款额度”年未无余额。由于财政管理体制原因产生余额时，可填报在此。短期投资55行短期投资长期投资63行长期投资应收票据57行应收票据应收账款58行应收账款预付账款59行预付账款其他应收款60行其他应收款库存材料库存彩票固定资产65行固定资产原价累计折旧66行累计折旧在建工程67行在建工程无形资产69行无形资产原价累计摊销70行累计摊销待处置资产损溢71行待处置资产损溢负债类短期借款76行短期借款长期借款86行长期借款应缴税费77行应缴税费涉及所得税，应与Z02有关明细指标一致。应缴国库款78行应缴国库款应缴财政专户款79行应缴财政专户款应付职工薪酬80行应付职工薪酬应付票据81行应付票据应付账款82行应付账款预收账款83行预收账款其他应付款84行其他应付款长期应付款87行长期应付款应付代销费应付返奖奖金彩票销售结算净资产类相关数据应与Z02、Z06有关涉及结转、结余明细指标一致。事业基金90行事业基金库存彩票基金100行其他净资产非流动资产基金91行非流动资产基金专用基金92行专用基金职工福利基金94行职工福利基金彩票兑奖周转金彩票发行销售风险基金其他专用基金96行财政补助结转98行非财政补助结转97行财政补助结余99行非财政补助结余非财政专户核拨资金结转98行非财政补助结转待分配事业结余100行其他净资产年末应无余额，特殊情况。经营结余99行非财政补助结余如为经营亏损，年末经营结余借方余额以负数填列。非经营亏损时，单位此科目应无数。非财政专户核拨资金结余分配100行其他净资产年末应无余额，特殊情况，涉及所得税的，还应于Z02有关数据一致。收入类2栏财政拨款收入4栏事业收入上级补助收入3栏上级补助收入附属单位上缴收入6栏附属单位上缴收入经营收入5栏经营收入其他收入7栏其他收入支出类2栏基本支出3栏项目支出对附属单位补助支出6栏对附属单位补助支出经营支出5栏经营支出其他支出2、3栏基本支出、项目支出根据支出具体用途和预算管理要求相应填入基本支出和项目支出。根据财政管理实际情况分析填报。事业收入财决03表根据财政管理实际情况分析填报。财决12表82行应付账款财决12表注：会计科目根据《彩票机构会计制度》设置。95行其他专用基金会计科目与部门决算报表对应关系表（彩票机构）会计科目部门决算报表备注财决12表61行存货事业支出财决04表根据资金性质和支出经济分类相应填入相应报表。财政专户核拨资金结转根据财政管理实际情况分析填报。财政专户核拨资金结余第二部分部门决算修订情况15（一）单位内部控制自评情况报告。(不要求)（二）财政拨款结转和结余情况（中央）。（三）预算绩效工作及项目支出绩效自评表（中央）。（一）完善报表指标（三）完善对应关系表（五）改进决算软件（四）新增报送说明要求2016年度主要变动（二）优化分析评价方案第二部分部门决算修订情况16在报表软件的数据编辑界面增设Excel表格导入功能和按支出功能分类底级科目查询输出功能，在审核界面增加按审核公式结果定位到具体单位功能和按审核类型及公式级次筛选功能。（一）完善报表指标（三）完善对应关系表（五）改进决算软件（四）新增报送说明要求2016年度主要变动（二）优化分析评价方案目录第一部分部门决算编报体系第二部分部门决算修订情况第三部分部门决算报表编制说明第四部分部门决算报表填报说明第五部分部门决算分析应用第六部分部门决算管理工作17第七部分部门决算常见问题第三部分部门决算报表编制说明18一、编报范围与预算口径衔接一致（一）单位范围包括列入2016年度部门预算编报范围的行政事业单位、企业和企业集团。（二）资金范围包括单位纳入部门预算范围的全部收支情况。仅反映一般公共预算财政拨款和政府性基金预算财政拨款；国有资本经营预算财政拨款暂不纳入部门决算反映。第三部分部门决算报表编制说明19一、编报范围按照综合预算的原则，将部门各项收入按规定全部列入部门预算，统筹安排用于各项支出。国有资本经营预算收支不纳入。收支报表：均不包括偿还性资金。资产负债简表：包括偿还性资金。第三部分部门决算报表编制说明20二、填报口径（一）偿还性资金（二）基本建设资金※决算与会计关系（三）会计科目与决算报表对应关系第三部分部门决算报表编制说明21二、填报口径按照《基本建设财务规则》（财政部令第81号）管理的资金。根据单位基建账并入会计“大账”后相关数据填报基本建设支出。未实行基建并账的单位，参照有关会计制度并账要求填报。（一）偿还性资金（二）基本建设资金※决算与会计关系（三）会计科目与决算报表对应关系第三部分部门决算报表编制说明22二、填报口径各类单位参照“2016年度会计科目与部门决算报表对应关系表”设定的口径填报本套决算。基建并账处理：根据制度规定的单位基建账与“大账”会计科目对应规则。行政单位普通事业科学事业中小学校高等学校医院基层医疗测绘事业地质勘查民间非营利企业化管理彩票机构（一）偿还性资金（二）基本建设资金※决算与会计关系（三）会计科目与决算报表对应关系2016年度会计科目与部门决算报表对应关系表第三部分部门决算报表编制说明23二、填报口径（一）偿还性资金（二）基本建设资金※决算与会计关系（三）会计科目与决算报表对应关系预算执行会计决算预算是源头会计是记录执行是过程决算是结果第三部分部门决算报表编制说明24二、填报口径（一）偿还性资金（二）基本建设资金※决算与会计关系（三）会计科目与决算报表对应关系会计数据的搬运工（1）行政、事业、其他（2）收支明细核算的对应对应关系表整体出发统筹兼顾全面规划会计是决算的依据按照报告体例、填列会计信息决算是会计的报告做决算第三部分部门决算报表编制说明25三、录入级次逐户编制一个预算单位编报一套单户报表。（独立核算机构逐户编制和录入）汇总录入县级以下（含县级）不具备分户录入条件的预算单位。树形结构预算单位逐级汇总，地方财政部门按行政区汇总。第三部分部门决算报表编制说明26四、填报要求（一）一级预算单位审核、汇总剔除重复汇总数（“上级补助收入”科目应与“对附属单位补助支出”科目进行对冲，“附属单位上缴收入”科目应与“上缴上级支出”科目进行对冲）不属于本套报表编报范围单位的财政拨款（一级预算单位）（二）代编决算（三）非本级财政拨款（以省级单位收到市县财政拨款为例）预算类型资金性质报送对象编报内容报表类型省级预算其他收入主管部门其他收入及相应的支出，同时在填报说明的附表4反映收入来源。单户表市县预算财政拨款市县财政部门财政拨款收支余经费差额表第三部分部门决算报表编制说明27四、填报要求（四）户数核对检查新报因素和上年代码填报是否正确检查部门标识代码等封面信息以及填列的各类政府收支分类科目是否符合规范（五）枚举字典检查（六）审核公式（所有公式逐条写说明）基本平衡公式（不能出现）：用于审核表内平衡关系。软件中报错公式表现为红色，报错单元格表现为红色。核实性公式（逐条公式说明）：用于审核表内、表间有关数据的合理性。软件中提示公式表现为绿色，提示单元格表现为黄色。基本平衡公式核实性公式第三部分部门决算报表编制说明28四、填报要求（七）审核模板查询和审核决算数据填报的规范性和合理性，相关数据全部为自动提取生成。有错更正，无错保留并说明原因。（逐张模板说明）更正决算填报错误，通知预算单位进行决算调整，财政部门和主管部门不得随意更改单位数据。更正错误。属于误填、漏填决算，或因财务管理和会计核算不规范导致决算编报问题，应按制度要求规范核算并相应调整会计账簿和决算报表。据实反映并作说明。如