2016一建经济公式整理

第1页2016梅世强一级建造师《建设工程经济》计算公式汇总1、一次支付的终值和现值计算①终值计算（已知P求F即本利和）niPF)1(②现值计算（已知F求P）nniFiFP)1()1(2、等额支付系列的终值、现值、资金回收和偿债基金计算等额支付系列现金流量序列是连续的，且数额相等，即：），，，，常数（ntAAt321①终值计算（即已知A求F）iiAFn11）（②现值计算（即已知A求P）nnniiiAiFP）（）（）（11113、名义利率r是指计息周期利率：乘以一年内的计息周期数m所得的年利率。即：mir4、有效利率的计算包括计息周期有效利率和年有效利率两种情况。（1）计息周期有效利率，即计息周期利率i，由式（1Z101021）可知：mrI（1Z101022-1）（2）年有效利率，即年实际利率。年初资金P，名义利率为r，一年内计息m次，则计息周期利率为mri。11ieffmmrPI5、财务净现值FNPV:每笔按复利折现，看差值，≥0，方案可行；＜0，方案不可行。6、财务内部收益率FIRR：实质就是使投资方案在计算期内各年净现金流量的现值累计等于零时的折现率。不受外界参数干扰.取决现金流量。计算麻烦，某些情况有多个或不存在。FIRR≧ic可行，FIRR＜ic不可行。第2页FIRR的判断：1.FNPV10，FNPV20，则FIRR在i1-i2之间。2.|FNPV1||FNPV2|，则FIRR靠近i2；3.|FNPV1||FNPV2|，则FIRR靠近i1。（谁小靠近谁）7、投资收益率指标的计算是投资方案达到设计生产能力后一个正常生产年份的年净收益总额与方案投资总额（包括建设投资、建设期贷款利息、流动资金等）的比率1.总投资收益率=%100总投资益）年息税前利润（年净收2.年息税前利润（年净收益）=利润总额+利息3.总投资=建设投资+建设期贷款利息+全部流动资金4.资本金净利润率=%100资本金净利润5.净利润=利润总额-所得税6.资本金=总投资-债务资金8、静态投资回收期·当项目建成投产后各年的净收益（即净现金流量）均相同时，静态投资回收期计算：AIPt式中I——总投资；A——每年的净收益。·当项目建成投产后各年的净收益不相同时，静态投资回收期计算：流量出现正值年份的净现金的绝对值上一年累计净现金流量现正值的年份数累计净现金流量开始出1－tP9、借款偿还期：计算等同于静态投资回收期10、利息备付率：应1；一般情况，不宜2。当期应付利息费用税息前利润利息备付率式中：税息前利润=利润总额＋计入总成本费用的利息费用；当期应付利息——计入总成本费用的全部利息。11、偿债备付率：应1；一般情况，不宜1.3。12、量本利模型利润=单价×产量－可变成本×产量－固定成本基本假定：1、产品的产量与产品的销量相等；2、单位产品变动成本保持不变；3、单位产品的价格保持不变。13、以产销量表示的盈亏平衡点BEP（Q）加单位产品销售税金及附单位产品变动成本单位产品售价年固定总成本)(QBEP＝CF/(p-Cu-Tu)第3页14、生产能力利用率盈亏平衡分析BEP（％）＝BEP（Q）×100％/Qd式中Qd：正常产销量或设计生产能力15、SAF敏感度系数：1.SAF0，表示评价指标与不确定因素同方向变化;2.SAF0，表示评价指标与不确定因素反方向变化。3.|S|越大，表明评价指标A对于不确定因素F越敏感;SAF＝(△A/A)/(△F/F)=因素的变化率指标的变化率16、经营成本=总成本费用—折旧费—摊销费—利息支出经营成本=外购原材料、燃料及动力费+工资及福利费+修理费+其他费用1、折旧是固定资产的补偿价值，如计入现金流出，会造成现金流出的重复计算。2、无形资产及其它资产推销费也是资产的补偿价值，只是项目内部的现金转移，非现金支出。3、贷款利息对于项目来说是现金流出，在资本金财务现金流量表中已将利息支出单列，因此经营成本中不包括利息支出。17、设备经济寿命(一)设备经济寿命的确定原则:1.使设备在经济寿命内平均每年净收益(纯利润)达到最大;2.使设备在经济寿命内一次性投资和各种经营费总和达到最小。设备的平均年度资产消耗成本+设备的平均年度运行成本=min。如果每年设备的劣化增量是均等的，即：)(20NLPN0N—设备的经济寿命；LN-计划残值；—设备的低劣化值。1.斜率越大，敏感度越高。2.|临界点|越小，敏感度越高。第4页【例12101053-2]设有一台设备，目前实际价值P=8000元，预计残值LN=800，第一年的设备运行成本Q=600元，每年设备的劣化增量是均等的，年劣化值=300，求该设备的经济寿命。解:设备的经济寿命：)(20NLPN=30080080002）（=7年对比经济订货量：Q＝22KKDD-存货年需要量；Q-每次进货量；K-每次订货的变动成本；K2-单位储存成本。[例12102083】某施工企业生产所需A材料，年度采购总量为1000吨，材料单价为5000元/吨，一次订货成本为2000元，每吨材料的年平均储备成本为100元。则A材料的经济采购批量如下:Q*=100100020002=200吨26、租金的计算①附加率法：在设备货价上再加上一个特定的比率来计算租金。每期租金R表达式为；rPNiNPR)1(（1Z101062-2）式中P——租赁资产的价格；N——还款期数，可按月、季、半年、年计；i——与还款期数相对应的折现率；r——附加率。18、价值工程:CFV提高价值的途径：1.F↑,C↓,双向型（最理想）2.F↑,C→改进型.3.F→C↓节约型4.F↑↑,C↑投资型5F↓C↓↓牺牲型。折旧（维修）第5页V:=1，表示功能评价值等于功能现实成本。这表明评价对象的功能现实成本与实现功能所必需的最低成本大致相当，说明评价对象的价值为最佳，一般无须改进。V;1，此时功能现实成本大于功能评价值。表明评价对象的现实成本偏高，而功能要求不高，一种可能是存在着过剩的功能;另一种可能是功能虽无过剩，但实现功能的条件或方法不佳，以致使实现功能的成本大于功能的实际需要。V;1，说明该评价对象的功能比较重要，但分配的成本较少，即功能现实成本低于功能评价值。应具体分析，可能功能与成本分配已较理想，或者有不必要的功能，或者应该提高成本。不必要的功能包括三类:一是多余功能，二是重复功能，三是过剩功能。19、新技术、新工艺和新材料应用方案的经济分析【例12101062-1]租赁公司拟出租给某企业一台设备，设备的价格为68万元，租期为5年，每年年末支付租金，折现率为10％，附加率为4％，问每年租金为多少?解:R=68×万元12.23%4685%1051（一）增量投资收益率法就是增量投资所带来的经营成本上的节约与增量投资之比。增量投资收益率R（新-旧）为：%100旧新新旧旧新IICCR大的减小的，小的除大的。【例12101083-1】某工程施工现有两个对比技术方案。方案1是过去曾经应用过的，需投资120万元，年生产成本为32万元;方案2是新技术方案，在与方案1应用环境相同的情况下，需投资160万元，年生产成本为26万元。设基准投资收益率为12%，试运用增量投资收益率法选择方案。解:由式(12101083-1)得：R新=1201602632=15%＞12%这表明新技术方案在经济上是可行的。当R（新-旧）大于或等于基准投资收益率时，表明新方案是可行的；当R（新-旧）小于基准投资收益率时，则表明新方案是不可行的。（二）折算费用法cjjjiPCZ折算费用=固定成本+投资×基准收益率比较时选择折算费用最小的方案。[例12101083-2]数据与例12101083-1相同，试运用折算费用法选择方案。解:由式(12101083-2)计算得Zi=C,+P,·R=32+120×12%=46.4万元Zz=Cz+Pz·R=26+160×12%=45.2万元因为Zi}Zz，这表明新技术方案在经济上是可行的。20、静态会计等式：资产=负债+所有者权益动态会计等式：利润=收人一费用综合会计等式：资产=负债+(所有者权益+收人一费用)工作程序：定理分评改。第6页21固定资产折旧：1.平均年限法：使用寿命预计净残值固定资产原价折旧额-2.工作量法：折旧额=（P-Ln）÷总工作台班（2011年）某施工企业购买一台新型挖土机械，价格为50万元，预计使用寿命为2000台班，预计净残值为购买价格的3%，若按工作量法折旧，该机械每工作台班折旧费应为（）元。A．242.50B．237.50C．250.00D．257.70【答案】A【解析】本题的考核点是用工作量法计算折旧。单位工作量折旧额=应计折旧额/预计总工作量每工作台班折旧额=500000（1-3%）/2000=242.50（元/台班）3.双倍余额递减法：4.年数总和法.21、完工百分比法：1.合同完工进度=合同预计总成本本累计实际发生的合同成×100%【例12102032-1】某建筑业企业与A业主订了一项合同总造价为3000万元的建造(施工)合同，合同约定建设期为3年。第1年，实际发生合同成本750万元，年末预计为完成合同尚需发生成本1750万元;第2年，实际发生合同成本1050万元，年末预计为完成合同尚需发生成本700万元。则:第1年合同完工进度=750÷(750+1750)×100%=3000第2年合同完工进度=(750+1050)÷(750+1050+700)×100%=72%【例12102032-2】某建筑业企业与B交通局签订修建一条150km公路的建造(施工)合同，合同约定工程总造价为60000万元，建设期为3年。该建筑公司第1年修建了45km，第2年修建了75km。则:第1年合同完工进度=45÷150×100%=30%第2年合同完工进度=(45+75)÷150×100%=80%历年考点：【注】合同的进度是累计的。合同收入是分年度的。注意二者区别！用完工百分比法计算某年合同收入：【例12102032-3]某建筑业企业与某业主就一栋工业厂房的建造，签订了总造价为3500万元的固定造价合同，合同约定的工期为3年。假定经计算后第1年完工进度为30%，第2年完工进度为70%。第3年该厂房全部完工交付使用。则:第1年确认的合同收人=3500×30%=1050万元‘第2年确认的合同收人=3500×70%一1050=1400万元第3年确认的合同收人=3500-(1050+1400)=1050万元22、营业利润=营业收人一营业成本(或营业费用)一营业税金及附加一销售费用一管理费用一财务费用一资产减值损失+公允价值变动收益(损失为负)+投资收益(损失为负)第7页利润总额=营业利润+营业外收人一营业外支出净利润=利润总额一所得税费用23、放弃现金折扣成本[例12102072-1]A企业按2/10,n/30的条件购人货物20万元。如果该企业在10天内付款，便享受了10天的免费信用期，并获得了折扣。0.4(=20×2%)万元，免费信用额为19.6(=20一0.4)万元。如果A企业放弃折扣，在10天后(不超过30天)付款，该企业便要承受因放弃折扣而造成的隐含成本。一般而言，放弃现金折扣的成本可由下式求得:放弃现金折扣成本=[折扣百分比÷(1一折扣百分比)]×[360÷(信用期一折扣期)](12102072)运用上式，A企业放弃现金折扣的成本为:[2%÷(1一2%)]×[360÷(30一10)]=36.7%24、固定资产折旧计算方法1）平均年限法固定资产年折旧率=固定资产应计折旧额/固定资产预计使用年限2）工作量法单位工作量折旧额=应计折旧额／预计总工作量3）双倍余额递减法4）年数总和法25：营运能力比率：1.总资产周转率2.流动资产周转率3、存货周转率4、应收账款周转率26：偿债能力比率：1、资产负债率2、速动比率3、流动比率27：发展能力比率：1、营业增长率2、资本积累率28、