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•(2)=购进甲材料和乙材料总额=39500•(1)=期末余额-贷方发生额=82500-39500=43000•（3）=上期期初余额+本期贷方发生额=82500+34000=116500•（4）=借方本期发生额=60000•（5）（6）难以计算，就先计算（7），8月8日验收入库34000元，所以（7）=34000•（6）=88400-34000=54400（5）=54400-39500=14900（8）=88400-37600=50800•（9）=37600+14400=52000•（10）=1000*17=17000•（11）=1400+2000=3400•（12）=3400*17=57800•（13）=1400（14）=23800•2、华天公司2008年12月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关记录如下：•（1）华天公司银行存款日记账的记录•日期摘要金额•12月29日因销售商品收到98＃转账支票一张15000•12月29日开出78＃现金支票一张1000•12月30日收到A公司交来的355＃转账支票一张3800•12月30日开出105＃转账支票以支付货款17100（错了）•12月31日开出106＃转账支票支付明年报刊订阅费500•月末余额147800•（2）银行对账单的记录（假定银行记录无误）•日期摘要金额•12月29日支付78＃现金支票1000•12月30日收到98＃转账支票15000•12月30日收到托收的货款25000•12月30日支付105＃转账支票11700•12月31日结转银行结算手续费100•月末余额174800•要求：代华天公司完成下列错账更正后的银行存款余额调节表的编制。(本题分数：8分)•答案：•（1）=17100-11700+147800=153200•3、华天公司2008年12月末结账前的余额试算表如下。•答案：•会计分录：•（1）借：管理费用1000（2）借：主营业务成本100000•贷：累计折旧1000贷：库存商品100000•（3）借：主营业务收入206000（4）借：本年利润131000•贷：本年利润206000贷：主营业务成本100000•管理费用21000•销售费用10000•管理费用=20000+1000=21000（5）应交所得税=（206000–131000）*25%=18750（元）•借：所得税费用18750•贷：应交税费——应交所得税18750（6）借：本年利润18750•贷：所得税费用18750•(7)本年利润余额=40000+206000–131000-18750=96250（元）•借：本年利润96250•贷：利润分配96250•银行存款（1）借方余额：85000•应收账款（2）借方余额：45500•库存商品（3）借方余额：170000-100000=70000•固定资产（4）借方余额：200000•累计折旧（5）贷方余额：5000+1000=6000•短期借款（6）贷方余额：20000•应付账款（7）贷方余额：50000•应交税费（8）贷方余额：18750•盈余公积（9）贷方余额：2000•利润分配（10）贷方余额：8000+96250=104250•借方余额合计（11）500+85000+45500+70000+200000=401000•贷方余额合计（12）6000+20000+50000+200000+18750+2000+104250=401000•4、华天公司2008年10月的余额试算平衡表如下：•补充资料：1.长期待摊费用中含将于半年内摊销的金额3000元。•2.长期借款期末余额中将于一年到期归还的长期借款数为50000元。•3.应收账款有关明细账期末余额情况为：•应收账款－A公司贷方余额5000•应收账款—B公司借方余额41400•4.应付账款有关明细账期末余额情况为：•应付账款－C公司贷方余额39500•应付账款—D公司借方余额8100•5.预收账款有关明细账期末余额情况为：•预收账款－E公司贷方余额7200•－F公司借方余额3000•要求：请根据上述资料，计算华天公司2008年10月31日资产负债表中下列报表项目的期末数。•【答案】•（1）货币资金（380+65000+1220=66600）元；•（2）应收账款（41400+3000-500=43900）元应收账款（并不是36400）=明细账借方余额+预收明细账借方余额-坏账减值准备•（3）预付款项（8100）元；应付账款明细账借方余额记入•（4）存货=原材料+库存商品-材料成本差异=（27400+41500-1900=67000）元；•（5）流动资产合计（66600+43900+8100+67000+3000=188600）元；3000为长期待摊费用转为待摊费用数（短期）•（6）固定资产（324500-14500=310000）元；•（7）非流动资产合计（310000-5000+39300-3000=341300）元；要减去固定资产清理,长期待摊费用减少了3000，所以也要减去•（8）资产合计（188600+341300=529900）元；•（9）应付账款（39500）元；应付账款贷方余额计入•（10）预收款项（7200+5000=12200）元；=预收明细账贷方余额+应收账款明细账贷方余额•（11）流动负债合计（39500+12200+50000=101700）元；50000为短期借款•（12）长期借款（118000-50000=68000）元；一年内到期的长期借款转为短期借款•（13）负债合计（101700+68000=169700）元；•（14）所有者权益合计（300000+1500+8700+50000=360200）元；•（15）负债及所有者权益合计169700+360200=529900•答案：（1）货币资金（66600）元；（9）应付账款（39500）元；•（2）应收账款（43900）元；（10）预收款项（12200）元；•（3）预付款项（8100）元；（11）流动负债合计（101700）元；•（4）存货（67000）元；（12）长期借款（68000）元；•（5）流动资产合计（188600）元；（13）负债合计（169700）元；•（6）固定资产（310000）元；（14）所有者权益合计（360200）元；（7）非流动资产合计（341300）元；（15）负债及所有者权益合计（529900）元•（8）资产合计（529900）元；•营业收入=主营业务收入+其他业务收入=650000+85000=735000•营业成本=(主营业务成本)+(其他业务成本)=370000+41000=411000•营业利润=735000-411000+11800-7800-12000-23000-3500-4500=285000•利润总额=285000+3500-8000=280500•所得税费=280500*25%=70125•净利润=280500-70125=210375•12、长虹有限公司2008年年末损益类账户的余额（结转前）资料如下：•答案：•（1）营业收入（2613400）元；（2）营业成本（1178600）元；（3营业利润（601000）元；•（4）利润总额（630000）元；（5）所得税费用（140000）元；（6）净利润（490000）元。•营业收入=主营业务收入+其他业务收入=2550000+63400=2613400•营业成本=(主营业务成本)+(其他业务成本)=1158600+20000=1178600•营业利润=2613400-1178600+70000-99800-263000-479000-38600-23400=601000•利润总额=601000+53000-24000=630000•所得税费=630000*25%=140000•净利润=630000-140000=490000•13、根据帐户期末余额的计算公式，计算下表中有关帐户的余额或发生额•答案：①700②20000③34000④10000⑤9000⑥21000•①=1000+500-800•②=19000+11000-10000•③=32000+12000-10000•④=50000+20000-60000•⑤=10000+6000-7000•⑥=18000+20000-17000•14、某企业采用记账凭证账务处理程序，有A、B两种材料，请将下列原材料账簿总账和明细账登记完毕，并结计余额。•答案：•15、广州远大公司2007年7月31日结账前的试算平衡表，尽管试算平衡表平衡，审核记账凭证时仍发现错误。要求：编制正确的发生额试算平衡表，将你认为正确的金额填写••（1）7月3日向甲公司赊销产品一批，应收甲公司货款2000元，记账凭证误记为3000元，该凭证编号为转字第27号。（不考虑增值税，下同）•（2）7月10日结转销售成本5000元，而实际应结转的成本为5500元，原登记该笔业务记账凭证的编号为转字第79号。•（3）7月21日，赊账办公用的计算机一台，价值10000元，误作为原材料登记入账，当时登记该业务的记账凭证编号为转字第101号。••答案：（1）借：主营业务收入1000•贷：应收账款1000•（2）借：主营业务成本500•贷：库存商品500•(3)借：固定资产10000•贷：原材料10000•16、科美公司2007年9月份有关账户余额如下：•要求：根据资料填列资产负债表，将你认为正确的金额填写在表中的序号后。（本题8分）•答案：•17、广州明亮公司2008年3月份发生的经济业务如下（均不考虑增值税）要求：（本题19分）•（1）编制会计分录。（涉及明细科目的业务需列出明细科目）•（2）登记给出的“原材料”总账及其所属的明细账。•①3月1日，向银行借入偿还期为3年的长期借款100000元，款项已存入银行。•②3月5日，开出转账支票一张，用于向A公司支付前欠的购货款50000元。•③3月10日，收到投资者作为资本投入的全新设备一台（无需安装），价值1500000元。•④3月15日，向A公司购买甲材料1200千克，单价50元。向B公司购买乙材料600千克，单价30元。货物已验收入库，款项尚未支付。•⑤3月20日，生产产品领用甲材料1000千克，单价50元，领用乙材料500千克，单价30元。•⑥3月21日，销售产品一批，获得销售收入300000元，已存入银行。•⑦3月22日，用银行存款归还偿还期为9个月的短期借款150000元。•⑧3月31日，结转本企业生产的完工产品一批，生产成本500000元。•⑨3月31日，将本月份实现的销售收入2000000元结转本年利润。•答案：编制的原材料总账和明细账如下：谢谢大家欢迎提出宝贵意见！今天勤奋耕耘，明天喜获“证书”。•扫描二维码。•了解更多会计知识，关注更多会计资讯。•欢迎进入会计资讯知识正能量群。与各界会计高手分享，讨论。•群内会定期分享最新会计资料。•①群183522572•②群126648727•③群112174780(广东群)•④群324366141•⑤群80905013(广东群)•⑥群138565125(广东群)•亲，我们都在群里等你，你在哪？