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2017.4财务基本知识培训经营分析项目之CONTENTS01财会基本概念PartOne02财务报表PartTwo03财务分析基本指标PartThree04日常报销PartFourCONTENTS01财会基本概念PartOne基本概念财会=财务管理+会计财务管理现金管理、成本管理、费用管理、固定资产管理、应付管理、应收管理、内部控制、会计：对记帐内容的确认（定性）和计量（定量）--体现企业管理层意图、对财务状况进行包装。基本概念企业利润的确定原则：权责发生制权责发生制又称应收应付制原则，是指收入和费用的确认应当以实际的发生为标准。也就是说，一切要素的时间确认，特别是收入和费用的时间确认，均以权利已经形成或义务（责任）已经发生为标准。权责发生制是我国企业会计确认、计量和报告的基础。资产=负债+所有者权益利润=收入-费用借贷基本概念企业财务人员岗位及工作内容出纳会计核算会计现金出纳银行出纳成本会计记账会计会计主管、财务主管财务经理财务总监往来会计企业内部管理税务工商银行CONTENTS02财务报表PartTwo财务报表资产负债表损益表现金流量表•资产•负债•所有者权益财务状况经营成果现金流量•收入•成本费用•利润•现金流入•现金流出财务报表概述资产负债表损益表现金流量表净利润通过利润分配形成留存收益和应付利润分别进入资产负债表的权益和负债净利润经过现金性和非现金性相关调整，得出经营性现金净流量现金净流量反映资产负债表中货币资金的变化情况财务报表概述利润表概述•利润表又称损益表，是用来解释企业的利润是如何产生的。•利润表记载企业在一定时期内收入、成本费用和非经营性的损益，从中可以看出企业产生的净利润（或净亏损）。利润=收入－成本费用损益表遵循的会计等式：财务报表概述财务报表概述企业利润池收入成本费用如果收入大于成本费用，就会形成企业的利润如果收入小于成本费用，就会使企业发生亏损亏损现金流量表概述•反映在一定会计期间内企业现金和现金等价物流入和流出的报表，体现了企业资产的流动性•企业的血液，贯穿企业经营的全过程中•以收付实现制作为记录原则现金净流量=现金流入－现金流出现金流量表遵循的会计等式：财务报表概述-14-净利润同现金流量的差异权责发生制收付实现制会计报告显示公司本年实现净利润100万元会计师说公司的经营现金流量为负数原因：•企业的产品发生积压•由于客户财务困难，企业的应收帐款增加•不能利用商业信用延长付款期限现金的短缺要求公司必须尽快找到其他的融资渠道，来补充经营所需要的流动资金财务报表概述-15-净利润企业健康发展企业面临关闭经营性现金流企业经营困难企业经营困难-16-企业的经营性现金流量如何增加企业的经营性现金流量?•通过提升企业盈利能力增加企业自身产生的资金•通过存货管理、信用政策管理和供应商付款管理，提高流动资金的管理效率。-17-总资产100万元130万元企业的经营过程债权人40万元投资人60万元啤酒存货100万元销售收入150万元投资借款购买销售利润40万元扣除采购成本及期间费用10万元分红10万元留存收益30万元本过程是基于流通企业角度编制CONTENTS03财务分析指标PartThree财务预警指标体系偿债能力营运能力盈利能力发展能力四大类财务分析指标CONTENTS04日常报销PartFour增值税专用发票敏感区域，不得出现纰漏增值税普通发票国税定额发票国税手写定额发票会计生涯最高峰：注册会计师高级会计师1、中级会计师2、助理会计师3、会计从业资格会计主管会计、出纳财务经理财务总监•当你的才华还撑不起你的野心的时候，你就应该静下心来学习；当你的能力还驾驭不了你的目标时，就应该沉下心来，历练；梦想，不是浮躁，而是沉淀和积累，只有拼出来的美丽，没有等出来的辉煌，机会永远是留给最渴望的那个人，学会与内心深处的你对话，问问自己，想要怎样的人生，静心学习，耐心沉淀，送给自己，共勉。