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互联网+时代的大财务思维与财务转型主讲：杨立国讲师介绍杨立国先生,中国注册会计师，国际注册管理咨询师，工程师，工商管理硕士（MBA），实战派财务和管理咨询专家。清华大学、浙江大学、复旦大学、武汉大学等高校EMBA班和财务总监班特聘讲师杨立国老师倡导“大财务”管理，在国内率先提出并致力于企业财务应从“核算型”转为“管理型”，进而提升为“战略型”，从而促使企业财务由一项职能管理走向企业价值管理，最大化的提升企业价值。杨立国先生曾在中国某中央企业下属集团历任技术主管、企管处长、副总经理等职，负责过技术、生产、企管、财务等多个领域的工作，熟悉企业的整体运作。杨立国先生曾担任中国商飞、开滦集团、洪都航空、许继电气、天能集团、东贝集团等多个上市公司和大型企业集团的高级财务顾问，具有丰富的企业管理实战经验。2006年荣获“中国有影响力的500名管理咨询专家”。并是国家人事部《财务管理咨询》、《财务咨询案例》的主要参编者。目录Ⅰ、积极拥抱互联网时代Ⅲ、五大财务功能模块转型路径Ⅱ、积极进行财务转型Ⅳ、八大环节业财融合创造价值Ⅴ、组织和人才变革支撑财务转型Ⅰ、积极拥抱互联网时代一、互联网时代来临1、我们身边的变化：互联网已经深刻影响我们的生活2、互联网时代已经来临互联网时代1.0互联网时代2.0互联网时代的典型标志：移动互联网、大数据、云计算、物联网。最终实现人、信息、物、服务等之间的“大互联”未来所有的企业都将是互联网公司......3、很多传统行业的互联网化行动4、“互联网+”风靡2015年于扬和马化腾提出李克强总理引爆“互联网+”为传统行业转型指明了一条重要出路“互联网+”为大众创业指明了一条重要方向二、运用互联网思维1、互联网精神：互联网时代的精神互动——人与信息、人与商品、人与人、人与物、物与物联接——有线联接、无线联接、移动联接、无限联接网络——基础设施，相当于工业时代的水和电互动——民主联接——开放网络——平等2、互联网技术：互联网时代的技术PC互联网移动互联网大数据云计算物联网智能终端传感器定位技术......3、互联网思维：互联网时代的思维互联网时代的精神要求我们应有互联网思维生产力决定生产关系，互联网技术的发展更加强化了互联网思维消费环境决定思维方式，丰腴经济和用户个性化更加强化了互联网思维互联网思维不是技术思维、不是营销思维，是重新审视我们的战略、商业模式、运营模式、组织模式，通过互联网思维逐步改造价值链的每一个环节互联网思维的本质，是商业回归人性（1）用户思维法则1——用户至上法则2——体验为王4、互联网六大思维，13个法则（2）产品思维法则3——专注极致法则4——快速迭代（3）模式思维法则5——流量经营法则6——免费模式（4）产业思维法则7——生态合作法则8——跨界整合（5）运营思维法则9——改善低效法则10——数据驱动法则11——口碑传播（6）组织思维法则12——去中心化法则13——平台化5、互联网时代对企业经营和财务管理的影响调整战略定位、商业模式和盈利模式与时俱进的看待和评估企业价值改善价值链各环节低效点，提升效率降低成本更加强调财务和税务规范化运营更加重视财务转型和管理会计水平提升更加精细化核算成本和利润财务组织和流程的再造财务资源的集中管理和运用更加充分利用各种外部资源新的投融资方式的运用......Ⅱ、积极进行财务转型1.现实的困惑要求财务转型2.经济新常态要求财务转型3.互联网时代促进财务转型4.财政部的号召一、财务转型大背景1.建立大财务思维,核算型财务走向管理型财务2.业财融合创造财务价值3.融合新的互联网思维和技术二、财务转型总方向1、财务系统是企业核心的管理支撑体系战略管理体系组织管理体系人力资源管理体系财务管理体系营销管理体系产品开发管理体系生产运营管理体系供应链管理体系三、建立大财务思维信息的集中地；资金的集中地；风险的归宿地；价值的引领者。2、从财务的特性看：财务系统具有自身的特殊性企业的成功首先是财务的成功，企业的失败最终是财务的失败3、现代企业财务管理的“五大核心命题”信息资金利润风险财务管理的核心命题企业家关注的核心问题企业语言：神经系统企业血液：血液系统企业能力：骨骼系统企业体质：免疫系统资本企业再造：繁殖系统信息资金利润风险资本核算型管理型战略型企业发展阶段和规模的变化小财务大财务4、现代企业财务管理进化的三个阶段类型中国企业应加快从“核算型财务”转为“管理型财务”，进而向“战略型财务”转变核算型财务管理型财务战略型财务主要功能：记录与报告主要内容：会计核算、财务报告等财务视野：企业内部、日常经营、法定要求财务角色：账房先生主要功能：支持与控制主要内容：除核算型财务内容外，高度重视财务分析、资金流管理、参与交易循环、预算管理、成本管理、内部控制等财务视野：企业内部、日常经营、企业家要求财务角色：业务伙伴主要功能：运作与规划主要内容：除管理型财务内容外，高度重视战略和价值链管理、战略引领、公司治理、资本运作等财务视野：企业外部、战略活动、企业家要求财务角色：战略助手财务管理目标财务定位与功能财务组织系统公司发展战略利润管理系统成本控制税收管理盈余管理预算管理资金管理系统现金流量管理投融资管理营运资金管理资产管理风险管理系统财务预警管理内部控制管理内部审计监督全面风险管理制度政策记录核算报告披露分析评价财务信息系统预算计划绩效目标薪酬生产采购研发销售资本管理系统公司治理母子公司管控价值链管理资本运作企业环境和发展阶段融合融合五大命题、六大系统、三个融合5、现代企业“大财务体系”总体构架“大财务转型”的总体表现功能和类型上：核算到管理到战略内容与体系上：五大命题的转型深化思维和行动上：与经营、管理和战略更加融合组织和人才上：组织、团队、能力的提升财务对业务的“支持、控制、引领”的作用明显提升财务在企业管理的“中心”地位明显加强财务的价值创造得到明显体现老板和管理层对财务部门的满意度明显提高大财务转型比较内容小财务（核算型财务）大财务（管理型和战略型财务）信息法定会计信息事后核算管理会计信息事前预测、实时报告现金流货币资金收支管理现金流循环管理利润利润核算生产成本/期间费用利润管控全面成本预算财务预算全面预算管理风险会计控制财务风险管理内部控制全面风险管理财务治理单体化财务管理集团化财务管理行动与经营、管理、战战略分离与经营、管理、战略融合业财融合业财融合：财务与战略、经营和管理的融合战略投资研发营销生产采购HR……信息现金流利润/成本风险资本财务体系反映/控制/支持/引领Ⅲ、五大财务功能模块的转型路径大财务转型比较内容小财务（核算型财务）大财务（管理型和战略型财务）信息法定会计信息事后核算管理会计信息事前预测、实时报告现金流货币资金收支管理现金流循环管理利润利润核算生产成本/期间费用利润管控流程成本/全面成本预算财务预算约束导向全面预算管理战略导向风险会计控制财务风险管理内部控制全面风险管理行动与经营、管理、战战略分离与经营、管理、战略融合业财融合一、财务信息模块：支持业务，法定走向管理，事后走向事中事前1、基础会计业务处理标准化、流程化、信息化、共享化统一会计科目设置；统一会计政策（核算政策、估计政策等）；会计业务处理流程标准化；业务财务一体化，自动化账务处理；大型企业集团逐步实施财务共享服务；……2、加强会计精细化核算,支撑运行分析和管理决策产品、客户精细化核算；成本项目精细化核算；费用项目精细化核算；工程、科研、管理项目精细化核算；内部核算部门精细化核算；……作业成本核算（ABC)和管理(ABM)简介3、建立和完善管理会计报表体系，支持领导决策第一层级：核心经营数据一览表：公司总体经营数据一览表、部门绩效指标达成一览表第二层级：管理会计报表：（内部管理）资产负债表、利润表、资金收支表等；第三层级：分项经营报表：收入报表、成本报表、费用报表、投资报表、重点项目报表等第四层级：经营导向的财务分析报告经营导向的财务分析报告：一、公司总体预算指标达成分析：预算对比差异、核心亮点、核心暗点、核心原因、改善策略二、各体系经营和管理分析：营销体系、生产体系、研发体系、供应链体系、管理体系；三、财务质量与风险分析：资产质量分析、负债分析、现金流分析、投资分析、运营效率分析等四、总结与提示资本4、善于“翻译与沟通”，引导管理者从财务视角看经营资产负债产品/服务收入利润成本费用现金流经营活动投资活动融资活动1234资本资产收入利润现金流1借234快赚回财务杠杆资产周转率（资产杠杆）销售利润率（市场杠杆）现金运营指数（现金杠杆）资产负债率流动资产周转率固定资产周转率现金周转存货周转应收账款周转生产成本在制品周转成品周转增收入降成本调结构应收账款应付账款存货期间费用材料人工制造费用原材料周转销量/价格管理费用销售费用财务费用客户结构提高厂房设备利用率缩短工程项目周期产品结构产业结构无效资产处置税收成本5、互联网时代对财务信息管理的影响互联网和信息化技术促进了信息处理的自动化；互联网、信息化和大数据技术促进了信息处理的精细化，有利于作业成本管理的推行；大数据技术促进了财务和经营的精准分析；共享服务和财务云服务提升财务效率降低财务处理成本；互联网促进了财务和税务数据的规范性、统一性和透明性；事后报告到实时报告……二、现金流模块：融合业务，收支管理走向现金流过程管理企业的现金流（血液）循环过程融资投资收益分配经营债权人股东投资收益经营收益善于“输血”防止“断血”善于“造血”防止“淤血”合理“献血”防止“失血”内部投资外部投资企业现金流管理两大基本目标：1.健康：不失血、不断血2.高效：高效率（不淤血）、高效益（多造血）1、保持现金流平衡（不断血）做好资金预算，先算钱再花钱，确保收支数量平衡做好资本结构管理，保持资金来源和资金使用结构平衡投资、融资、经营、分配的总体平衡做好投融资规划，任何投资规划和开工项目必须考虑资金来源和承受能力合理的分配策略债务融资手段股权融资手段银行借款发行企业债券发行公司债券可转换公司债中小企业债短期融资券融资租赁自然融资担保和典当……天使投资创业投资风险投资私募基金（PE）战略投资者IPO、再融资新三板区域股权市场资产证券化……2、多渠道融资，支持企业扩张（多输血）3、加快现金流流转速度（不淤血）加强存货管理，缩短各环节周转天数，释放现金流加强应收账款管理，缩短账期，释放现金流加强存量货币资金管理，释放账上现金流加强集团资金集中管理，整合集团现金流资源加强固定资产效率管理，及时处置无效资产，释放现金流加强应付账款管理，释放现金流4、促使现金流增值（多造血）改善经营活动盈利水平，增收节支改善投资活动盈利水平，增强投资回报经营和投资活动造血的本质：EVA和净现值确保利润转化为现金流5、堵塞现金流漏洞（不失血）现金流内控：账户管理/印章管理/票据管理/现金收支（方法：职位分离/预算/记录/授权/稽核等）。控制不必要的成本费用开支6、互联网时代对现金流管理的影响支付方式：网络支付；投融资方式：股权众筹、P2P等互联网金融；大数据支持金融信用评价；核算、预算、结算的网络融合与控制；大型企业集团资金集中管理；互联网交易促进精细化运营，释放运营资金……三、利润模块：引领/控制业务，利润核算走向利润管控如何由利润核算走向利润管控？事前算赢——利润预算和利润规划事中控赢——全环节成本控制与经营管控事后双赢——利润/成本考核与激励1、事前算赢——利润预算和规划变动成本、固定成本、边际利润量本利分析与利润预测目标利润考量要素：股东投资回报、标杆、上年水平、现实可能增收因素挖潜降本因素挖潜结构因素优化利润规划还应考虑因素：融资需要、税收筹划等量本利分析变动成本固定成本销售收入销量保本点亏损区利润区利润=销量×（单价-单位变动成本