《某某年大数据下的财务分析》

大数据下的财务分析开场思考：方正集团总部财务总监王辉说过“市场上绝大多数讲财务分析的公开课和市场上有的财务分析专业图书都是站在投资的人的角度从外往里看企业，企业更需要的是走从内部看企业！课程体系财务分析逻辑思路模块一模块二模块三模块四财务分析实操方法财务分析六大体系案例讲解财务分析思路决定财务结果实用财务分析方法财务分析实用工具案例企业财务分析课程体系财务分析逻辑思路模块一模块二模块三模块四财务分析实操方法财务分析六大体系案例讲解财务分析思路决定财务结果实用财务分析方法财务分析实用工具案例企业财务分析反思你的领导/老板对做的财务分析满意吗？案例情景：财务分析中经常遇到的问题案例：公司概况：一家经营进口建筑机械销售、售后服务、零配件销售的企业，公司业务规模发展很快，销售、服务网络多达几十个分支机构，年经营额突破5亿元，公司人员达800人。该公司财务分析状况：老板对公司财务经营分析报告很不满意财务很郁闷：大家都在用的管理报告都给了老板，为什么还是不满意呢？满意；老板对“财务分析”提出的要求：从数据中指出公司存在的问题，提出来对公司有帮助的建议。案例情景案例情景：财务分析中经常遇到的问题咨询沟通中发现：老板认为财务提供的财务分析没有指出公司的问题，有数据，但没有提炼要点，没有给出建议。咨询老师的观点：公司存在的问题其实财务也不是特别清楚，看到的也都是大家看到的，财务缺乏独立分析和判断，很难给出有价值的建议。老板对“财务分析”提出的要求：从数据中指出公司存在的问题，提出来对公司有帮助的建议。建议：如果想成为好的分析人员，这正是你需要努力的方向，要了解公司的业务，发现问题，提出企业真正需要的建议。财务分析不要提泛泛的提问题，要具体到部门、业务、环节上，老板感觉到了问题但不确定的，正是需要财务提供数据去确认老板意识到的问题案例情景案例：老板和财总吵架，公司要不要上市，要估算公司上市付出的成本和取得的收益，财务总监认为具体算不出数据来，不能确定。反思：其实，只要估算一下即可，不用非常精确。老师点评：真正困难在经营思维上，所有在决策上的，都不是有固定程序的。如投资预算，财务第一反应是去找公式；实际上，如果有新品上市，公司关心的是什么时间、什么价格上市、亏损到什么程度该关门了，这些思路比具体的计算公式更重要。老板需要的报表1.一表看穿到底！2.看了就能记住！3.看了就有触动！4.看了就有反应！11“掐大数”的本事需要“提前判断”企业未来收益走势！“掐对大数方向”需要财务综合分析能力财务分析普遍存在四大问题突出问题缺少分析思路抓不住关键点分析不够深入分析难以服众分析逻辑：看到数字你能想到哪儿层面呢？好的分析思维和分析逻辑是做好财务分析第一步！搭建财务分析逻辑和思路数据思维管理思维+做好财务分析必须先掌握好“四张图“公司结构图组织架构图商业模式图产品结构图四张图做好财务分析的亲身体会！•做好财务分析工夫在财务以外！•你对公司熟悉多少、你对业务熟悉多少、你对产品熟悉多少、你对客户熟悉多少、你对行业熟悉多少直接关系到你的分析结果和价值！水平和分析价值。构建财务分析“逻辑树“整体项目1细节a项目2项目3细节b细节c细节d细节e细节f细节g课程体系财务分析逻辑思路模块一模块二模块三模块四财务分析实操方法财务分析六大体系案例讲解财务分析思路决定财务结果实用财务分析方法财务分析实用工具案例企业财务分析分析困惑看到成堆的数据，我们该怎么分析才能发现有价值的分析亮点呢？案例场景：杭州某公司以经销模式为主的服装销售模式，-思考：看到这么多的经销商客户数据后，你找到发现了那些值得分析亮点呢？案例分享•三个人同时看这些经销商数据：看到这些数据之后脑子里想到什么了呢？•第一个人看了之后没什么反应和发现!•第二个人看了之后？•第三个人？经销商销售数据ABCDC案例情景案例场景：宁波阳和灯饰有限公司，供应链管理从5人增加到15人，供应链经理还一直向老板抱怨人不够，需要增加人，老板也搞不懂到底供应链人手够不够，怎么分析供应链管理效率，到底供应商客户结构和采购比例分析？案例分享供应采购数据分析ABCC案例情景案例场景：成都某装饰项目分包合同税负率分析测试1.营改增后供应商类型和开票方式对公司税负率和盈利影响至关，重要每个分包合同都必须要有独立的税负率测试2.分析工具–数据透视图分析每个项目税负（使用切片器功能）财务分析围绕“六大核心点“盈利资金回报趋势风险效率分析财务分析围绕“四大核心点“分析资金规模趋势价值课程体系财务分析逻辑思路模块一模块二模块三模块四财务分析实操方法财务分析六大体系案例讲解财务分析思路决定财务结果实用财务分析方法财务分析实用工具案例企业财务分析财务分析六大体系盈利资金回报效率趋势风险实体企业财务分析体系–互联网产业资金速度规模效率趋势新兴企业1.盈利分析体系分析目的分析目的1.一眼看穿盈利2.盈利空间结构3.主要大项开支4.主要支出占比30海底捞盈利分析结构1.盈利分析体系1.1整体盈利分析关键点分析目的1.料（含税材料成本）2.工（工资+奖金+五险一金+福利）3.旧（所有设备房租折旧）4.费（制造、管理、销售）5.息（利息、担保收费）6.税（增值税、营业税、所得税、个税）1.2收入结构分析1.3成本结构分析按销售结构a)按产品b)按客户c)按区域d)按季节e)按项目按成本结构固定成本直接成本a工/工资b费/费用c旧/折旧d息/利息a料/商品b工/工资C费/费用d税/税费1.4税负结构分析1.税种2.税率3.税额4.占比1.5分析工具企业盈利空间分析表单位：亿元主要内容金额占比盈余占比收入（含税收入）1100%100%—材料支出(含税材料)0.550%50%—工资支出（基本工资+奖金+提成+五险一金+福利费）0.1212.00%38%—折旧支出(指公司所有固定资产折旧的总支出)0.0181.80%36%—制造支出（除工资和折旧费用以外的支出）0.0424.20%32%—管理支出0.0494.90%27%—销售支出0.13813.80%13%—财务费支出0.022.00%11%—税金支出（增值税、营业税、个人所得、企业所得税）0.0474.70%7%净利润0.0666.60%0.00%产品盈利能力分析–毛利率重要还是毛利额重要？毛利率毛利额产品ABC组合案例：某企业产品盈利能力分析产品销售贡献=（销售单价–单位变动成本）*销量产品名称毛利率单位销售售价单位直接成本销量销售贡献A10%10045200,00011,000,000B20%10841100,0006,700,000C30%1244450,0004,000,000D50%1504930,0003,030,000案例：某面包店定价策略分析品种销售单价单位直接成本单位销售贡献销售量销售贡献牛角面包2.22.180.026,800136吐司面包5.54.513,7003,7006寸蛋糕48183069820,9408寸蛋糕68264248520,3702016年销售分析表新益智能新益流体新益电器古洛奇2016实际2016实际2016实际2016实际1.销售订单金额（含税）1.1国内订单（含税）主要产品1/客户1主要产品1/客户2主要产品1/客户31.2出口订单主要产品1/客户1主要产品1/客户2主要产品1/客户32.销售发货金额（含税）2.1国内订单发货金额（含税）主要产品1/客户1主要产品1/客户2主要产品1/客户32.2出口订单发货金额主要产品1/客户1主要产品1/客户2主要产品1/客户33.销售收款金额3.1国内订单收款金额（含税）主要产品1/客户1主要产品1/客户2主要产品1/客户33.2出口订单收款金额主要产品1/客户1主要产品1/客户2主要产品1/客户34.未执行完销售订单金额（含税）4.1未执行国内销售订单（含税）主要产品1/客户1主要产品1/客户2主要产品1/客户34.2为执行完出口订单金额主要产品1/客户1主要产品1/客户2主要产品1/客户3主要经营指标和数据合计2016年生产分析表新益智能新益流体新益电器古洛奇2016实际2016实际2016实际2016实际1.主要产品年产量1.1内销产品年产量主要内销产品1主要内销产品2主要内销产品3主要内销产品4主要内销产品51.2外销产品年产量主要外销产品1主要外销产品2主要外销产品3主要外销产品42.主要生产能耗2.1电能消耗（年电费）2.2气能消耗（年气费）2.3水能消耗（年水费）3.生产领料金额（全年）1.1内销产品年领料金额主要原材料1主要原材料2主要原材料3主要进口材料1主要进口材料2主要进口材料31.2外销产品年领料金额主要原材料1主要原材料2主要原材料3主要进口材料1主要进口材料2主要进口材料3主要生产数据合计2016年主要产品销售毛利和毛利率新益智能新益流体新益电器古洛奇2016实际2016实际2016实际2016实际1.内销主要产品毛利主要产品1/客户1主要产品2/客户2主要产品3/客户3主要产品4/客户4主要产品5/客户52.外销主要产品毛利主要产品1/客户1主要产品2/客户2主要产品3/客户3主要产品4/客户4主要产品5/客户51.内销主要产品毛利率主要产品1/客户1主要产品2/客户2主要产品3/客户3主要产品4/客户4主要产品5/客户52.外销主要产品毛利率主要产品1/客户1主要产品2/客户2主要产品3/客户3主要产品4/客户4主要产品5/客户5主要经营指标和数据合计2.资金分析体系盈利变现能力–决定企业现金流造血能力净利润运营资金运营资金经常性现金流经常性现金流运营资金流动资产流动负债营运资金=减企业资金来源分析一、企业资金来源分析2014-10-1201420131、股东投的2、企业赚的本年赚的以前赚的3、企业借的1）借供应商2）借客户3）借银行4）借员工5）借股东6）借国家7）借民间二、企业资金结构分析/比例2014-10-1201420131、股东投的2、企业赚的3、企业借的案例：某企业资金状况48收入增长对比资金需求现金流等式造血能力输血能力献血能力》减50案例：某企业资金预测分析3.回报分析体系关键分析指标盈利回报投资回报资金回报股东回报回报分析工具–回报结构分析商品贡献销售贡献运营利润投资利润54案例：某连锁餐饮企业55案例：某连锁餐饮企业56案例：某连锁餐饮企业4.效率分析体系59餐饮企业三大关键财务指标60案例：某连锁餐饮企业5.趋势分析体系序号主要指标摘要说明20142015201620172017预算对比1对比2对比31生产能力2投资规模2.1土地厂房2.2生产面积2.3机器设备3资金投入3.1股东投资3.2外部借款4人员规模4.1直接人员4.2间接人员5销售收入6采购金额采购实际到货入库金额7成本总额7.1固定成本7.2变动成本8库存金额8.1成品库存8.2材料库存9净利润10效率关注五大效率指标10.1人效10.1.1人均销售收入10.1.2人均净利润10.1.3人均工资10.1.4人均应收款10.2货效10.2.1存货周转次数10.3平效10.3.1每平米贡献收入10.4钱效10.4.1万元投资转化收入10.5能效10.5.1万元收入能耗案例：某企业十大成本管控分析指标6.风险分析体系案例：计算某企业盈亏平衡1公司人数4761.1计件工资人数3271.2非计件工资人数1492公司厂房占地面积建筑面积原值/万元年限年折旧费/万元2.1老厂厂房9,9908,5001,25030422.2新厂厂房79,92042,50016,500305503公司设备3.1机器设备2,600102603.2办公设备2435493.3电子设备2675533.4车辆设备427585合计1,0394固定费用2,6344.1土地使用费81814.2工资1,2494.3管理费用504.4销售费用304.5制造费用604.6利息费用1,1645贷款本金利率担保贷款费年息5.1贷款本金12,0008.50%1.20%1,164单位：万元序号公司人员分类人数工资工资/年奖金/年工资金额奖金金额合