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精品文档精品文档本科生毕业论文（设计）题目：对我国中小企业内部控制的探索系别：会计学系专业：财务管理学生姓名：学号：指导教师：二〇一三年五月精品文档精品文档学术诚信声明本人所呈交的毕业论文，是在导师的指导下，独立进行研究工作所取得的成果，所有数据、图片资料均真实可靠。除文中已经注明引用的内容外，本论文不包含任何其他人或集体已经发表或撰写过的作品或成果。对本论文的研究作出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确的方式标明。本毕业论文的知识产权归属于培养单位。本人完全意识到本声明的法律结果由本人承担。本人签名：日期：精品文档精品文档目录摘要······························································································（1）ABSTRACT······················································································（2）一、引言······················································································（3）二、我国中小企业内部控制执行的现状··················································（3）（一）企业内部控制制定环节存在不足·············································（3）（二）企业管理者越权现象比较严重················································（4）（三）会计人员素质有限·······························································（4）（四）内部审计的监督作用发挥有限················································（5）三、国外中小企业内部控制的措施及经验借鉴·········································（5）（一）国外中小企业内部控制的措施················································（5）（二）国外中小企业内部控制的经验借鉴··········································（6）四、借鉴先进国家做法完善我国中小企业内部控制···································（7）（一）建立良好的企业内部控制环境················································（7）（二）建立健全内控体系·······························································（7）（三）建立一个有效的会计控制系统················································（7）（四）加强内部审计制度·······························································（8）（五）加强中小企业的外部监督······················································（8）五、结论·························································································（8）参考文献：·····················································································（10）致谢···························································································（11）精品文档精品文档对我国中小企业内部控制的探索××级××专业姓名：XXX指导老师：姓名+职称摘要[论文摘要]中小企业是国民经济的重要组成部分，对经济发展和社会稳定起着举足轻重的促进作用，但当前我国中小企业内部控制存在着企业管理框架脆弱、思想观念陈旧、企业管理层次混乱及财务管理透明度差等诸多问题，大量事例证明“得控则强，失控则弱，无控则乱”，目前内部控制已成为影响中小企业发展的因素之一，中小企业须加强内部控制，提高经济效益已成为当前理论工作者和企业管理者的共识。文章运用内部控制理论中关于内部控制的性质、主体、客体等的论述，归纳出中小企业内部控制存在内部控制环境不完善、内部控制制度不健全、内控制度行为主体素质较低、缺乏有效的监督机制等诸多问题。同时针对这些问题提出了从创造良好的企业内部控制环境、提高管理者素质、扩大员工对企业内部控制的责任感、建立健全风险。[关键词]内部控制；中小企业；发展精品文档精品文档ExploretheSMESInternalControlIssuesMajor：AccountingName：XXXSupervisor：XXXABSTRACT[Abstract]SmallandMedium-sizedEnterprises(SMEs)areanimportantpartofthenationaleconomy,itplaysanimportantroleinpromotingeconomicdevelopmentandsocialstability.Therearemanyproblemssuchasthefragileenterprisemanagementframework,outdatedideas,confusionintheenterprisemanagementlevelandpoortransparencyoffinancialmanagementforChina'sSMEsinternalcontrol.Thelargenumberofexamplestoprovetherewillbefastdevelopmentwithgoodcontrolandslowdevelopmentwithpoorcontrol，therewillbechaoswithoutcontrol.CurrentlytheinternalcontrolhasbecomeoneofthefactorsaffectingthedevelopmentofSmallandMedium-sizedEnterprises(SMEs).SMEsshouldstrengtheninternalcontrolsandimproveeconomicefficiencythathasbecometheconsensusofcurrenttheoryworkersandenterprisemanagers.Thepaperusetheexpositionofnature,subject,object,etc.ofinternalcontrolininternalcontroltheory,summedupmanyproblemsexistedoninternalcontrol,itincludedinternalcontrolenvironmentpoor,internalcontrolsystemisnotperfect,lowqualityoftheinternalcontrolsystemofactors,thelackofeffectiveoversightmechanisms,etc.MeanwhilefortheseproblemsweproposedStrengtheninternalcontrolmechanisms,tobetterpromoterapidandhealthydevelopmentofsmallandmediumenterprises(SMEs),whichstartwithseveralaspectssuchastocreateagoodinternalcontrolenvironment,improvethequalityofmanagers,expandthesenseofresponsibilityofthestaffoftheinternalcontrol,establishandimprovevariousrulesandregulations,strengthentheexternaloversightandinternaloversight,etc.[Keywords]Internalcontrol；Smallandmedium-sizedenterprises；Development精品文档精品文档一、引言在市场经济发展的推动下，中小企业迅速发展，其地位和作用在国民经济发展的过程中逐渐得到彰显，并不断被强化。不仅为解决我国就业问题提供了一条有效途径而且逐渐成为推动我国经济增长和维护社会稳定的重要力量。但是由于资金主要来自民营资本，使得中小企业资本相对较低、技术更新缓慢和生产经营规模相对较小，从而导致在激烈的市场竞争中中小企业面临了巨大的困难。而随着企业内部控制制度地不断发展和完善，使得我国中小企业地内部管理逐渐规范化，同时保证了中小企业经济效益的提高[1]。但中小企业对内部控制重视不够、认识不足，岗位设置缺乏牵制性，缺乏内部约束性等严重威胁了中小企业的健康发展，威胁到国家经济秩序的稳定。主要表现在：在货币资金方面，货币资金的内部控制制度不健全，导致货币资金控制混乱尤其是家族式中小企业内部治理混乱、贪污舞弊现象严重；在对外投资方面，信贷体系和社会服务不完善，导致中小企业管理水平低下，缺乏长远目标；在成本管理方面，领导成本意识不强，导致营销费用过高[2]。因此，我国中小企业的内部控制还需要进一步完善和改进，我国的中小企业还要在内部“审计”中下大功夫，实践证明，只有加强内部审计，提高企业全体员工素质，建立一个有效的会计系统，建立健全内部控制体系，创造一个良好的环境，企业才能更好发展。二、我国中小企业内部控制执行的现状（一）企业内部控制制定环节存在不足企业内部控制的措施通常包括不相容岗位分离控制、财产保全控制、预算控制绩效考评控制等。但据调查结果显示情况，并结合被调查样本企业所属的性质，发现目前控制活动设计方面，普遍存在着控制活动设计不全面的现象[3]。控制活动是内部控制的关键环节，其设计与执行情况都不同程度地影响着内部控制作用的有效发挥。控制活动的设计与执行缺失任意一方都无法达到控制的效果，而从现状调查来看，我国中小企业控制活动的执行效果并不理想，控制活动缺乏执行力。这是由于在中小企业实际运营管理过程中，管理层对内部控制重视程度不够，精品文档精品文档企业员工素质不高等多方面的原因导致相关的控制活动得不到应有的执行，从而致使控制活动虽然设计健全，但形同虚设未发挥作用。（二）企业管理者越权现象比较严重现代公司经营的基本特征之一是两权分离。在专业管理和资本支持下，现代公司制企业发展飞速。但在信息不对称条件下，如果企业缺乏规范的治理结构，容易产生内部人控制问题[4]。内部人控制问题主要表现在两个方面：一是董事长与总经理是同一个人。本来，公司股东委托董事会经营管理公司，而董事会又委托总经理对企业进行日常经营管理，董事会监督总经理是理所当然的，可有的企业董事长兼任总经理就是自己监督自己，从而对总经理的监督制衡成为空谈，造成董事会没有履行自身职责，或在履行自身职责时损害公司和股东的利益。二是内部董事比例过大。据抽样调查统计，虽然近些年来我国中小板上市公司董事会