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第二章采购计划与预算采购计划一、采购计划的含义和特征采购计划是企业管理人员在了解市场供求情况、认识企业生产经营活动过程及掌握物品消耗规律的基础上，对计划期内的物品采购活动所做的预见性安排和部署采购计划的特征主要有：目的性主导性经济性二、编制采购计划的依据七大依据1．年度销售计划2．年度生产计划3．用料清单4．存量管制卡5．物料标准成本的设定6．生产效率7．价格预期三、采购计划的目的和内容采购计划的目的（1）预估材料需用数量与时间，防止供应中断，影响产销活动（2）避免材料储存过多，积压资金，及占用堆积的空间（3）配合公司生产计划与资金调度(4)使采购部门事先准备，选择有利时机购入材料(5)确立材料耗用标准，以便管制材料采购数量及成本采购计划的内容包括：认证计划订单计划认证计划的编制认证计划的四个环节（一）准备认证计划（二）评估认证需求（三）计算认证容量（四）制定认证计划（一）准备认证计划1、接收开发批量需求2、接收余量需求3、准备认证环境资料4、制定认证计划说明书（二）评估认证需求1、分析开发批量需求2、分析余量需求3、确定认证需求（三）计算认证容量1、计算总体认证容量2、计算承接认证量3、确定剩余认证容量例1：某电视机厂去年生产的某型号电视机销量达到10万台，根据市场反应状况，预计今年的销量会比去年增长30%（为生产10万台电视机，公司需采购某零件40万件），公司供应某种零件的供应商主要有两家，A的年生产能力是50万件，已有25万件的订单，B的生产能力是40万件，已有20万件的订单，求出认证过程。解：第一步：分析认证需求今年销售预测：10（1+30%）=13万件该种零件的需求量是：13×（40÷10）=52万件第二步：计算认证容量A与B的供应量是：（50-25）+（40-20）=45万件52-45=7万件公司再采购7万件才能满足需要（四）制定认证计划1、对比需求与容量2、综合平衡3、制定认证计划认证物料数量=开发样件需求数量+检验测试需求数量+样品数量+机动数量开发认证时间=要求认证结束时间-认证周期-缓冲时间例2：在例1中求出需求量是7万件，根据经验，检验测试需求数量为此批样件数量的0.1%，样品数量和机动数量分别为0.05%，要求在10月1日前完成认证。认证周期为10天，缓冲时间为10天，则：认证零件数量=7+7×0.1%+7×0.05%+7×0.05%=7.014万件开发认证时间=30-10-10=10订单计划的编制订单计划的四个环节（一）准备订单计划（二）评估订单需求（三）计算订单容量（四）制定订单计划（一）分析订单需求1、接收市场需求2、接收生产需求3、准备订单背景资料4、制定订单计划说明书（二）评估订单需求1、分析市场需求2、分析生产需求3、确定订单需求（三）计算订单需求1、分析物品（项目）供应资料2、计算总体订单容量例3：甲供应商在1月25日之前可供应4万个开关（A型1万个、B型2万个、C型1万个），乙供应商在1月15日之前可供应5万个开关（A型1.5万个、B型1.5万个、C型2万个），那么在1月15日前A、B、C三种开关的总体订单容量为9万个，其中A型2.5万个，B型3.5万个，C型3万个。3、计算已承接订单量接例3：若甲供应商已经承接A型8000个，B型1.5万个，C型9000个。乙供应商已经承接A型1.3万个，B行1.2万个，C行2万个。那么在1月15日前，开关的总体承接订单量为7.7万个（A型2.1万个，B型2.7万个，C型2.9万个）4、确定剩余订单容量物料剩余订单容量=物料供应商群体总体订单容量-已承接订单量如例3，开关剩余订单容量=9-7.7=1.3万个（四）制定订单计划1、对比需求与容量2、综合平衡3、确定余量认证计划4、制定订单计划下单数量=生产需求量-计划入库量-现有库存量+安全库存量下单时间=要求到货时间-认证周期-订单周期-缓冲时间采购预算一、预算的含义预算就是一种用数量来表示的计划，它是指在计划期初，根据企业整体的目标任务要求，对实现某一计划目标或任务所需要的物料数量及全部活动成本所作的详细的估算。二、采购预算的编制三条要求（1）采取合理的预算形式（2）建立趋势模型（3）用滚动预算的方法三、采购预算编制流程企业长期计划与目标企业年度计划与目标整体收入与利润目标销售计划其他收入预算整体成本及费用预算采购预算销售费用预算管理费用预算其他费用预算制造成本预算四、采购预算编制步骤审查企业和部门的战略目标制定工作计划确定所需的资源确定预算草案修改预算提交预算汇总五、预算的编制方法1、弹性预算一套能适应多种业务量水平的成本费用预算费用明细项目单位变动成本物流商品流转量3000500010000运输费0.4120020004000包装费0.8240040008000搬运费0.51500250050002、概率预算是指对在预算期内不确定的各预算构成变量，根据客观条件，做出近似的估计：估计他们可能变动的范围及出现在各个变动范围的概率，再通过加权平均计算有关变量在预期内的期望值的一种预算编制方法。业务量3000020000100000期望值0.20.50.250.05E=30000×0.2+20000×0.5+10000×0.25+0×0.05=6000+10000+2500+0=185003、零基预算指在编制成本费用预算时，不考虑以往会计期间所发生的费用项目或费用数额，而是以所有的预算支出为零作为出发点，一切从实际需要与可能出发，逐项审议预算期内各项费用的内容及其开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算的一种方法。4、滚动预算又称连续预算或永续预算,是指在编制预算时，将预算期与会计年度脱离开，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定期间的一种预算编制方法。（书P53、图2-13）需求预测的方法一、定性方法包括大量的主观评价和判断。1、情景分析法：专家小组整体作出需求预测2、德尔菲法：专家小组成员独立需求预测，再进行比较综合。二、定量分析法1、趋势外推法：对过去需求数据进行分析，最终确定未来严格需求预测量的方法2、因果关系分析法：指通过某个产品的需求量与自变量之间存在的因果关系，进行分析预测的方法三、市场调查综合了定性和定量法