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单位名称应对流程及操作注意事项主讲人：XXX中等风险前言/PREFACE为全面贯彻扬州市局“征管质效提升年”工作要求，建立统一、透明、高效的中等风险应对长效运行机制，将风险管理工作向更高要求、更高水平、更深层次推动，《江苏省扬州地方税务局中等风险应对操作标准（试行）》从2017年9月1日开始试行，今天我就中等风险应对流程及操作注意事项和大家一起进行学习交流，不当之处敬请诸位领导和同事们进行批评指正。目录/Contents0102030405任务分配案头审核税务约谈实地核查任务反馈01任务分配01任务分配（一）功能概述（二）文书制作（三）注意事项中等风险应对任务是从风险管理平台推送来的中等风险任务，通过案头审核分配将任务分配给具体的税务人员进行办理。省略1.任务分配应在2个工作日内完成任务分配；2.实际应对人员与金三系统操作不一致的，应对任务分配时应首先建立风险应对任务分配表（机外制作），用于追溯实际应对人员。案头审核任务分配02案头审核02案头审核1.功能概述（一）案头审核应对人员接到任务以后，对案件进行案头审核，初步审核风险，填写涉税问题，针对不同程序的风险选择审核结论，启动不同的应对流程。2.文书制作省略3.注意事项（1）该环节可导出风险识别报告（选择Word文档保存类型）和疑点信息；（2）该环节要对风险疑点进行分析，初步判断纳税人是否存在涉税问题，并根据问题的复杂、严重程度，提出分类处理意见：初审无问题、涉嫌一定涉税问题或者涉嫌较复杂涉税问题；（3）默认评估所属期可能与风险疑点所属期不一致，需对风险应对报告（案头审核）中的评估所属期进行修改，修改后的所属期时间即为税务约谈通知书中默认的时间。（二）案头审核会审1.功能概述：会审人员对案头审核结论进行审核，提供自己的意见供终审人员参考。2.文书制作：省略3.注意事项：会审环节不是必经环节，可以在案头审核后直接进行案头审核终审。02案头审核根据案头审核结论并参考会审结论对案件进行终审，决定案件后续应该如何处理，选下一环节应对人员进行应对。1.功能概述省略2.文书制作（1）终审完成之后，任务将发起给主约谈人员；3.注意事项（2）目前，除纳入风险管理的纳税人注销登记核查等特定事项外，其它风险应对事项未经约谈，提请纳税人先行自查补报，不得进入实地核查程序。（三）案头审核终审02案头审核03税务约谈03税务约谈1.功能概述（一）税务约谈2.文书制作3.注意事项《约谈通知书》及其回证；《约谈笔录》；《税收自查通知书》及其回证；《税收自查申报表》；《纳税人登记信息变更确认表》；《税收风险应对报告（约谈管理）》风险应对人员制作并发送《约谈通知书》，对纳税人基础信息进行核实确认，告知相关纳税义务并进行纳税辅导。（1）实施询问约谈的应对人员应当不少于两名，并具有税收执法资格；（2）《税务约谈通知书》送达时间应在约谈日期前3日；（3）《送达回证要求受送达人签名并盖章；（4）送达地点根据送达实际情况如实填写，要求填写到具体的送达地点和详细地址，如：XX公司XX办公室（XX区XX路XX号）、XX单位财务科（XX区XX镇XX村）、XX公司301室（XX区XX园区）等（风险应对的其他文书的送达地点同此要求）；3.注意事项（5）《约谈笔录》的内容要求涉及全部的风险疑点，可采用逐条式或者归纳汇总式，但不得将疑点中的具体指标、估算税额等内部掌握的情况向纳税人泄露，笔录完成后需交纳税人签章确认；（6）《税收自查通知书》中的限定自查日期由应对人员根据实际情况自行设定（自送达通知书起15日内），到达限定日期后方可进行下一环节的操作；（8）纳税人基础信息核实确认为必经程序和基本内容，应形成经纳税人签字确认的《纳税人登记信息变更确认表》，基础信息发生变化的，应及时进行维护。03税务约谈（7）案头审核、案头审核会（终）审以及税务约谈人不允许为同一人；03税务约谈（二）自查审核2.制作文书1.功能概述3.注意事项纳税人完成税收自查后，应对人员根据自查税款情况和风险信息的比对，审核纳税人疑点是否消除，对纳税人《税收自查报告》的完整性和合理性进行审核，制作《税收风险应对报告》，拟定审核意见并提交审议。《税收自查报告》；《税收风险应对报告（自查审核）》。（1）自查期间内纳税人可以到大厅进行自查申报，已申报入库的自查税款可以在税收风险应对报告（自查审核）中自动带出，审核纳税人是否已经进行自查缴纳税款。（2）纳税人自查申报后税款如果未扣缴入库，自查审核意见将无法选择“基本符合”结论，流程无法结束。03税务约谈1.功能概述2.制作文书审议人员对《税收风险应对报告》、纳税人提交的自查报告、相关证明材料等进行审议，填写审议意见。审议通过的，结束应对或转实地核查；审议未通过的，流程退回上一环节重新处理。（三）约谈审议3.注意事项《税收风险应对报告（约谈审议）》。税收风险应对报告（约谈审议）中审议结果为“基本符合（应对结束）”则流程全部结束；为“基本不符合（转实地核查）”，需再选定“检查机关”、“主检查人”、“副检查人”，选定的“主检查人”将进行实地核查流程任务。04实地核查04实地核查1.功能概述（1）实施实地核查的应对人员应当不少于两名，并具有税收执法资格。（2）《实地核查工作底稿》要以逐条或归纳形式反映风险点情况；要反映出各税统查情况。（1）《税务检查通知书》及其回证；（2）《实地核查工作底稿》；（3）《纳税人登记信息变更确认表》；（4）《税收风险应对报告（实地核查）》；（5）按风险应对报告中“实地核查意见”的不同，选择制作：《查补（退）税款计算表》、《核定税款计算表》、《移交稽查案件审批表》。应对人员运用税务检查权，到纳税人的生产经营场所，对纳税人的待核实涉税问题和举证资料，以及其他需要核查的事项进行核实处理的过程。注意事项文书制作功能概述（一）实地核查2.文书制作3.注意事项功能概述审议人员根据实地核查情况，选择审议结论。文书制作省略。注意事项审议意见为同意，点击推送将进入实地核查执行环节；审议意见为不同意，任务将回退至实地核查环节，可以重新选择实地核查人员进行实地核查。010203（二）实地核查集体审议04实地核查04实地核查根据风险应对报告（实地核查）中的“实地核查意见”，选择制作相应的文书。1.功能概述《应纳税额核定通知书》及其回证；《税务处理决定书》及其回证；《税务事项通知书》及其回证。2.文书制作省略3.注意事项（三）实地核查执行05任务反馈05任务反馈风险应对人员根据应对情况针对每条疑点进行适用性反馈。功能概述省略文书制作（1）反馈要能够反映风险点消除的过程和佐证，不得采用总结性、概括性的描述，如“已消除”、“已完成”。应对反馈不能过于简单（如直接采取疑点复制、填写与疑点信息基本一样内容等）。（2）必须对每个风险点逐个进行反馈，应对过程中如有新增风险点的情况要单独反馈。（3）对于产生补税的风险点，在“补税金额”栏中必须填写准确的补税金额。注意事项讲解完毕感谢观看