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LOGO加油站财务管理基础知识加油站核算员培训课程二○一○年五月中国石油江苏销售分公司培训中心朱文清程学霞中国石油内容提要一、财务基础知识。二、加油站一般财务规定、制度。三、销售结算方式。四、现金及存款管理。五、商品进销存管理。六、资产管理。七、发票管理。八、基础台帐填写与监督。九、资金安全预案。LOGO一、财务基础知识1、会计核算三要素：1）静态三要素：资产、负债、所有者权益2）动态三要素：收入、费用、利润2、会计恒等式：资产=负债+所有者权益LOGO二、加油站一般财务规定、制度1、上级主管部门必须按照《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《中国石油会计手册》等规定做好加油站的会计核算工作。2、全资、租赁加油站实行非独立核算，由主管公司采取“资金、债务、会计核算”三集中的管理办法，实行“集中管理，统一核算”的财务管理模式。（1）资金管理实行资金收支两条线。所有销售收入必须当日上交，不准坐支。（2）费用支出实行报账制。日常零星费用根据主管公司规定的使用权限，从加油站的备用金中暂支，定期向主管公司报账。日常零星费用开支较少的加油站，也可直接到主管公司报销。（3）加油站上级主管部门应对加油站经营活动和经营成果实行会计核算。LOGO二、加油站一般财务规定、制度3、核算员岗位职责1)熟悉公司财务管理制度及相应处理程序，并注重执行；2)严格执行公司备用金制度和票据使用与保管制度，负责备用金、收据、支票和发票的妥善保管，并做好使用记录；3)按照公司规定为加油站日常工作准备足够的零钞；4)按照公司规定，妥善保管保险柜密码，定时更换密码，清点收入现金，负责将现金按照要求交存和送存银行，负责银行进账单据的收集；5)审核班交接记录，登记《加油站固定客户加油明细账》，编制《加油站油品销售日报表》。负责审核优惠记录、促销品发放记录，试油记录、自用油记录等各种记录，并及时进行整理上报公司。对销售日报的数据、便利店销售明细、固定客户明细准确性负责；LOGO二、加油站一般财务规定、制度3、核算员岗位职责6)负责审核采购入库单并做加油站收油统计，对收油统计表数据准确性负责，每月定期报送核算会计作账务处理；7)每月参与油品、便利店、促销品的盘点工作，对盘点数据的真实性负责；8)及时登记现金序时收支台账，做到日清月结；月底前要与核算会计核对日记账，保证双方账目余额一致后才能结账；9)负责核对《定点加油凭证》数据记录的准确性和规范性，发现超信用额度或透支款应及时告知加油站经理，定期发送《往来款项确认函》，与客户对账并签认；LOGO3、核算员岗位职责10)按照公司规定负责发票的开具、核销、保管，监督检查、指导加油员发票开具和保管；负责防违税控开票IC卡的抄税并及时上报；11)监督油品优惠及调价的审批程序，参与油品调价抄表、便利店调价盘点及试油操作，做好监督工作，对调价、便利店、试油记录真实性负责；12)负责班交接记录和销售日报及其他明细记录的装订与保管；13)负责加油站资产台帐管理与监督工作，协助加油站经理进行资产实物管理.二、加油站一般财务规定、制度LOGO三、销售结算方式1、现金结算：顾客加完油将油款直接付给加油员（分散收银）或到收银室交给收银员（集中收银）的方式。加油员收银包或收银机内现金达到规定金额，应按规定及时投入保险柜。现金结算具体流程：1）加油后，由加油员或收银员收取油款，并开具等额发票。2）现金达到规定额度时，填写《加油站营业款交接记录》，投入保险柜内。3）当班结束，前庭主管、加油员、收银员汇总当班金额和凭证，填写交接班记录，签字确认。4）营业日结束，经理、核算员、前厅主管（或收银员）共同开柜清点营业款。5）核算员填写解款单、《银行进账单》，并将营业款送存银行；若上门收款，营业款交经确认的银行职员，填写《加油站营业款交接记录》，油站经理、核算员、银行职员共同签字确认。6）收款人员收取假钞或短款自行赔偿。LOGO2、银联卡结算:顾客加油后，凭其在银行办理的银联卡在油站Pos机上消费的过程。银联卡加油的要求：1）刷卡后，顾客在票据上签字，加油员、收银员（或主管）在小票上签字，做好相关记录。2）银联卡机器出现故障，应终止结算，提示顾客，并立即通知银行请求维修。3）如操作失误，导致交易金额错误，需冲销原交易时，应按公司授权范围操作。4）月末与银行核对刷卡交易业务。三、销售结算方式LOGO3、支票结算：顾客提前通过支票将油款转入账户，再进行消费的一种方式，多为大单加油或者预付款单位使用。支票填写要求：（1）笔的使用，钢笔或碳素笔。（2）金额、日期及收款单位等填写符合规范。（3）章、印统一、清晰。三、销售结算方式LOGO4、IC卡结算：顾客加油通过IC进行付扣款的一种方式。具体要求：（1）根据顾客需要，随时为顾客提供查阅余额、记录等服务。（2）日营业结束，将电子货币加油信息传递有关部门。（3）发现假卡、黑卡、灰卡及时向发卡单位汇报。（4）读卡器、发卡机等应由专人保管、维护。（5）受公司委托，加油站可代售加油卡或向已售油卡充值。（6）加油后，请顾客确认加油金额及卡内余额。（7）日营业结束，与IC业务信息管理系统核对相关信息。（8）通过IC业务信息管理系统向上级有关部门上传相关数据。三、销售结算方式LOGO5、预收款结算：按照先付款后加油的原则与顾客办理购销手续。管理要求：（1)收到预收油款要开具收据，要求收据编号连贯，站经理、核算员、客户均须签字确认。（2）建立《固定客户加油明细账》，跟踪管理。（3）规范管理，严禁甲客户的油款冲抵乙客户赊欠油款。三、销售结算方式LOGO6、定期结算：按照与客户签订的《定期结算销售合同》规定，允许其在约定的时间或金额内先提货后付款，并按合同约定结算。（1）定期结算按规定与顾客办理购油手续和凭证，一式两份，双方保存。（2）顾客持加油凭证加油后，由加油站相关人员和顾客共同签字确认。（3）班（日）结束后，做好相关记录登记工作。（4）对不能履行合同的顾客，应停止销售。（5）结算价格按约定的结算，无约定价格按挂牌价结算。三、销售结算方式LOGO贪字近贫LOGO四、现金及存款管理资金管理分类：加油站资金管理包括：现金的收支、非现金消费收支管理，各种商业票据、凭证、单据的保管，各种台账的登记，应收账款的清收。现金管理主要体现为：备用金、营业现金、保险箱三个方面。资金管理责任界定：加油站经理：是加油站资金安全管理的第一责任人；加油站核算员：是加油站资金管理的专业管理人员；加油站加油员（或收款员）、前庭主管、核算员：是加油站现场资金管理人员；LOGO四、现金及存款管理(一)、加油站日常资金管理关键环节1、加油站营业款收取及投币环节2、预收客户油款及投币环节3、加油站营业款交接清点环节4、加油站营业款封包环节5、营业款封包后的保管环节及保险柜钥匙及密码的保管及移交环节7、营业款存入银行账户确认环节8、定期结算加油客户收款及定期对账签认环节9、加油站各类票据及备用金保管与使用6、日营业款与上门收款方交接或日营业款自行送存银行环节LOGO四、现金及存款管理(二)、加油站日常资金管理各环节责任人员：加油站营业款收取及投币阶段——加油员或收款员（设专职收款员的加油站）及前庭主管预收客户油款及投币环节——加油站经理或前庭主管及收款员或核算员（未设专职收款员的加油站）加油站营业款交接清点工作——加油站前庭主管或收款员（设专职收款员的加油站）、核算员以及加油站经理加油站营业款封包——核算员、加油站经理封包后营业款的保管——核算员、加油站经理存放营业款保险柜钥匙保管及移交管理——加油站经理存放营业款保险柜密码保管及移交管理——核算员营业款与上门收款方交接——核算员及加油站经理LOGO四、现金及存款管理（三）营业款存入流程及要求：1.核算员在清点现金前，必须与加油站经理、当班主管核对投币金额与《营业款交接记录》是否一致，然后，按班次分开清点并按要求填写销售日报表。2.上门收款人员来收款时必须由加油站经理和核算员共同打开保险柜缴存营业款，并在《营业款交接记录》上签字确认。在缴存营业款时需核对上门收款人员证件及照片，银行收款人员需在银行上门收款登记簿上签收封包数。3.如当天现金清点后不能立刻送入银行，必须将现金封存好，放回保险柜中。4.现金收入缴存银行.(1)现金送存必须由加油站经理（或加油站经理指定人员，指定人员需由站经理书面授权）和核算员完成。核算员在加油站经理监督下填写现金进账单，送存银行。LOGO四、现金及存款管理(2)银行上门收款。签订了银行上门收款协议的，必须严格执行协议书的规定。现金和票据只能交给确认的银行职员，而且银行职员要达到规定的收款人数才能交出，并及时登记《营业款交接记录》双方进行签字确认。(3)银行进账单经加油站经理复核确认后，随同销售日报表上报公司财务部门。5.核算员应根据现金收支情况与销售收入核对，确保无误。6.现金长短款处理（专指开柜清点营业现金时）：(1)假钞/短款的赔偿：点钱时发现，责任人赔偿；送存时发现，由核算员赔偿。(2)长短款必须如实反映，需登记长短款台帐。假钞/长短款的报告和处理，凭现金盘点报告表。7.营业现金清点、存放、交接必须在白天进行并关好所有门窗拉好窗帘，无关人员不得进入，确保现金安全。LOGO五、商品进销存管理1.商品购进管理加油站根据《加油站计量验收入库单》V20升数登记《加油站库存油品计量账》，对购进油品原发数与实收数存在的差异，根据业务部门的处理结果和相关规定进行账务处理。2.商品销售管理销售油品时，加油站应根据客户的需求出具正式销售发票。加油员根据加油机泵码数（Vt数）及当班不同付款方式的油品填写《加油站交接班记录》，交接班双方对交接班记录进行审核签字核算员、经理审核并签字。核算员根据《加油站交接班记录》及主管提供交班时的VCF20填制《加油站销售日报表》并签字，计量员根据加油站销售日报登记《加油站库存油品计量账》。LOGO五、商品进销存管理3.商品储存管理（1）根据《加油站计量验收入库单》、《加油站油品销售日报表》登记《加油站库存油品计量账》。（2）库存商品的盘点。加油站须按规定时间盘点，盘点时间为每月月末。在盘点时，对实物盘点数按照V20修正系数进行修正。加油站每月依据储运安全部下发的体积交接差异调整表进行账务调整后，月盘点的账务处理，需经有关部门或主管人员审批后在本月进行，年度盘点损益帐务处理在决算中进行。对盘点出现的盘盈、盘亏，必须按品种、规格登记并按公司有关规定处理。LOGO每天进步一点点，就是卓越的开始；每天谦虚一点点，就是被接纳的开始。LOGO六、固定资产管理固定资产的定义:固定资产是指同时具有以下特征的有形资产:1、为生产商品、提供劳务、出租或经营治理而持有的；２、使用寿命超过一个会计年度（1）企业持有固定资产的目的，是为了生产商品、提供劳务、出租或经营治理的需要。而不像商品一样为了对外出售。这一特征是固定资产区别于存货等流动资产的重要标志。（2）企业使用固定资产的期限较长，使用寿命一般超过一个会计年度。与低值易耗品区分开。（3）有实物形态。与无形资产区分开。LOGO六、固定资产管理一、固定资产验收流程1.加油站经理按照片区（经营部）填写的物资验收单与实物进行检查。2.根据物资验收单填写《加油站设备及工具管理台账》。二、固定资产的保管1.加油站必须按固定资产名称、数量、存放地点、实物保管人等建立《加油站设备及工具管理台账》。2.加油站经理是加油站资产保管的第一责任人；实物保管人是直接责任人，对其所保管的资产负有直接责任。LOGO六、固定资产管理三、固定资产的购置1.固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产申购及审批程序：（1）大型固定资产的购建必须列入财务预算，基建性支出须列入基建计划，专项审批后组织设施。（2）各分公司按内控审批权限及规定进行购置。（3）收到货物或工程竣工，有关职能部门应组织验收；做出相关记录并交财会进行转资处理。LOGO四、固定资产的盘点1.