搜索
第1页共17页报销制度及流程图一、报销制度会计科目审核方法及说明审核凭证租金支出1）租赁合约2）发票1）租金日期是否为合同约定的日期；2）租金数额是否为合同约定的金额；3）发票为行业专用票据，印鉴完整有效；4）发票书写规范，计算正确，未有漏填、错填；5）付款时间、方式符合公司规定或合同约定。交际费1）核准单2）发票1）交际业务发生核准单；2）交际对象、时间、地点与发票载明一致；3）费用金额是否合理；4）费用发生场所是否为公司指定单位；5）发票为行业专用票据，印鉴完整有效；6）发票书写规范，计算正确，未有漏填、错填；7）付款时间、方式符合公司规定或合同约定。邮资费用1）详情单2）发票或收据1）邮寄对方为公司业务单位；2）邮寄对方地址与邮资相符；3）详情单明细金额与发票或收据一致；4）发票为行业专用票据，印鉴完整有效；5）发票书写规范，计算正确，未有漏填、错填；6）付款时间、方式符合公司规定或合同约定。电话费1）话费通知联2）发票1）请款明细与长途电话登记簿所载时间、地点、次数一致；2）审核叫号或呼人每次单价是否与标准单价一致；3）通话单价*次数与总额一致；4）发票内容与原通知单所载相符；5）发票为行业专用票据，印鉴完整有效；6）发票书写规范，计算正确，未有漏填、错填；7）付款时间、方式符合公司规定或合同约定。快递费1）快递留底联2）发票1）审核每票发出地至目的地的金额与报价是否一致；2）审核留底联明细与发票载明之明细是否一致；3）审核快递目的地是否与业务相关；4）发票为行业专用票据，印鉴完整有效；5）发票书写规范，计算正确，未有漏填、错填；6）付款时间、方式符合公司规定或合同约定。交通费（公务车）1）购油票券2）发票3）过桥费或停车费1）油料消耗费用：a.审核购油票据是否经相关主管及经理级以上主管核准；b.审核购油票据内所列“车辆号码”是否为公务车号码；c.审核金额细数合计是否正确。2）过桥（路）、停车费：第2页共17页收据4）出门单a.审核过桥（路）费票据是否与规定相符；b.审核日期、桥别、地点、与派车单内容是否相符；c.票据是否经总务主管签认、并有经理级以上主管核准。3）是否附有主管核准之出门单。交通费（公交车）1）出门单2）车票1）是否附有主管核准之出门单；2）外出时间与出门单时间是否一致；3）外出目的地与车票所载目的地是否一致；4）车票金额与外出路线是否相符；5）车票是否符合会计入帐之要求。书报杂志费1）请购单2）邮局价目表3）发票1）书报杂志的订阅是否有经理级以上主管核准；2）所订书报杂志的价款是否符合发行单位的价目表；3）发票载明的报纸种类、年限、份数与主管核准的是否一致；4）发票为行业专用票据，印鉴完整有效；5）发票书写规范，计算正确，未有漏填、错填；6）付款时间、方式符合公司规定或合同约定。文具印刷1）请购单2）验收单3）印刷品原件与留样4）发票1）是否附有经理级以上主管核准之请购单；2）验收单是否经请购部门经管人与主管签认；3）印刷品应审核其材质、尺寸、格式等是否与留样一致；4）验收单、请购单、发票载明的明细是否一致；5）发票为行业专用票据，印鉴完整有效；6）发票书写规范，计算正确，未有漏填、错填；7）付款时间、方式符合公司规定或合同约定。事务用具1）报废单2）请购单3）验收单4）发票1）有经理级以上主管核准的原物报废单或新增申请单；2）有使用部门提供的验收单并注明“安装试用合格”；3）事务用具明细与请购单、验收单是否一致；4）发票为行业专用票据，印鉴完整有效；5）发票书写规范，计算正确，未有漏填、错填；6）付款时间、方式符合公司规定或合同约定。差旅费1）出差申请单2）出门单3）出差行程报告4）发票1）是否有出差申请单、出门单并经主管核准；2）是否有出差情况说明，并经主管核准；3）出差路线与车票路线是否一致，车票金额是否合理；4）住宿费用是否符合出差人员级别及所到城市之规模；5）住宿时间与出差时间是否一致；6）出差餐费标准是否符合公司规定；7）发票为行业专用票据，印鉴完整有效；8）票据书写规范，计算正确，未有漏填、错填；伙食费1）伙食明细2）发票1）审核总务统计之伙食明细餐次是否正确；2）审核餐别单价是否正确；3）审核1*2所得出的总金额是否正确；4）审核发票所列之明细于总务所列之明细是否一致；5）发票为行业专用票据，印鉴完整有效；6）发票书写规范，计算正确，未有漏填、错填；7）付款时间、方式符合公司规定或合同约定。第3页共17页水电费1）上月末示数2）本月末示数3）发票1）发票注明的本月起始度数与上月末的截止度数是否一致；2）发票注明的本月截止度数与公司水电表月底数是否一致；3）水电单价是否与上月一致；3）终止数与起始数之差及单价与数量之乘积是否正确；4）发票为行业专用票据，印鉴完整有效；5）发票书写规范，计算正确，未有漏填、错填；6）付款时间、方式符合公司规定或合同约定。运输费1）托运单2）出货单3）发票1）托运单有主管签核及承运人签收，留有驾驶证号、车号等；2）托运单的货物名称、数量、时间与出货单一致；3）托运单合计金额是否与发票一致；4）发票为行业专用票据，印鉴完整有效；5）发票书写规范，计算正确，未有漏填、错填；6）付款时间、方式符合公司规定或合同约定。保险费1）保单2）投保明单3）发票1）投保对象及险种是否符合公司规定；2）发票明细与保单明细是否一致；3）投保期限是否符合公司规定；4）发票为行业专用票据，印鉴完整有效；5）发票书写规范，计算正确，未有漏填、错填；6）付款时间、方式符合公司规定或合同约定。报关费1）提单2）出货单3）发票1）提单列示各项费用是否正确；2）提单明细与出货单明细是否一致；3）发票金额是否与提单金额一致；4）发票为行业专用票据，印鉴完整有效；5）发票书写规范，计算正确，未有漏填、错填；6）付款时间、方式符合公司规定或合同约定。固定资产1）报废单2）请购单3）验收单4）合同5）发票1）有无核准的原物报废单或增购单；2）购销合同是否合理并附有“三包”协议；3）附有使用部门的验收单，并注明“安装试用合格”；4）发票、请购单、合同、验收单载明的明细及价格一致；5）发票为行业专用票据，印鉴完整有效；6）发票书写规范，计算正确，未有漏填、错填；7）付款时间、方式符合公司规定或合同约定。低值易耗品1）请购单2）入库验收单3）发票1）请购单由经理级以上主管核准；2）入库单是否验收无误并由相关人员署名确认；3）请购单、入库单、发票的数量、金额是否一致4）发票为行业专用票据，印鉴完整有效；5）发票书写规范，计算正确，未有漏填、错填；6）付款时间、方式符合公司规定或合同约定。原物料1）请购单2）入库验收单3）发票1）请购单由经理级以上主管核准；2）入库单是否验收无误并由相关人员署名确认；3）请购单、入库单、发票的数量、金额是否一致4）发票为行业专用票据，印鉴完整有效；5）发票书写规范，计算正确，未有漏填、错填；6）付款时间、方式符合公司规定或合同约定。第4页共17页其他费用1）申请单2）验收单3）发票4）其他附属单据1）费用发生前之申请；2）相关验收单据的附属；3）其他附属清单；4）相关单据之间是否关联一致；5）发票为行业专用票据，印鉴完整有效；6）发票书写规范，计算正确，未有漏填、错填；7）付款时间、方式符合公司规定或合同约定。二、报销流程图经办人员1）所有相关单据之追索及附属；2）关联单据之间的一致性审查；3）数量单价金额的正确性审查；4）检查发票抬头及印鉴是否错漏；5）报销单应附注付款时间与方式；6）当月费用当月报销，特殊原因事先报备；7）报销单字迹工整，粘贴整齐有序。部门主管1）审核费用发生之真实性；2）各项附件是否齐全、一致；3）数量单价是否合理；4）付款时间、方式是否符合规定。财务审核参照报销制度之审核要求执行。经理审核核查以上各站之审核是否确实。协理核准。第5页共17页财务课整理入帐。第6页共17页报销制度与流程图一、报销制度（一）租金支出1、审核发票支付日期是否为合同约定的日期；2、审核发票金额是否为合同约定的金额；3、审核发票上各项目之书写（包括抬头、日期、名称等）是否符合会计入帐要求；4、发票是否为该行业统一之票据，是否盖有完整有效之印鉴；5、发票金额、税额之计算是否正确；6、报销单所列之付款时间与方式是否符合公司规定或合同约定。（二）交际费1、交际业务的发生是否事先报备并征得主管同意；2、是否注明交际对象，交际对象是否为公司业务之确实需要，交际活动发生时间、地点与发票标示时间、地点是否一致；3、交际费用的实际参与人员与费用金额是否合理匹配；4、费用发生场所是否为公司指定之单位，若不是指定单位，是否事前有说明并征得主管同意；5、审核发票上各项目之书写（包括抬头、日期、名称等）是否符合会计入帐要求；第7页共17页6、发票是否为该行业统一之票据，是否盖有完整有效之印鉴；7、发票金额之计算是否正确；8、报销单所列之付款时间与方式是否符合公司规定或合同约定。（三）邮资1、审核邮寄对方是否为公司之业务需要；2、审核邮寄对方地址与邮资之间是否相符；3、审核寄出时间与邮资收据时间是否一致；4、审核发票上各项目之书写（包括抬头、日期、名称等）是否符合会计入帐要求；6、发票是否为该行业统一之票据，是否盖有完整有效之印鉴；7、发票金额之计算是否正确；8、报销单所列之付款时间与方式是否符合公司规定或合同约定。（四）电话费1、审核请款明细与长途电话登记簿所载时间、地点、次数是否一致；2、审核叫号或呼人每次单价是否与标准单价一致；3、审核单价*次数是否与总额一致；4、审核发票内容是否与原通知单所载相符；第8页共17页5、审核发票上各项目之书写（包括抬头、日期、名称等）是否符合会计入帐要求；6、发票是否为该行业统一之票据，是否盖有完整有效之印鉴；7、报销单所列之付款时间与方式是否符合公司规定或合同约定。（五）快递费1、审核发出地至目的地的金额与报价是否一致；2、审核底联明细与发票载明之明细是否一致，其总金额是否正确；3、审核快递目的地是否为业务发生地；4、审核发票上各项目之书写（包括抬头、日期、名称等）是否符合会计入帐要求；5、发票是否为该行业统一之票据，是否盖有完整有效之印鉴；6、发票金额之计算是否正确；7、报销单所列之付款时间与方式是否符合公司规定或合同约定。（六）交通费（公务车）1、油料消耗费用：a.审核购油票据是否经相关主管及经理级以上主管核准；第9页共17页b.审核购油票据内所列“车辆号码”是否为公务车号码；c.审核金额细数合计是否正确。2、过桥（路）、停车费：a.审核过桥（路）费票据是否与规定相符；b.审核日期、桥别、地点、与派车单内容是否相符；c.审核票据是否经总务主管签认、并有经理级以上主管核准。（七）交通费（非公务车）1、是否附有主管核准之出门单；2、外出时间与发票时间是否一致；3、外出目的地与车票所载目的地是否一致；4、车票金额与外出路线是否相符；5、车票是否符合会计入帐之要求。（八）书报杂志费1、书报杂志的订阅是否经经理级以上主管核准确实为公司业务所需；2、所订书报杂志的价款是否符合发行单位的报价；3、发票载明的报纸种类、年限、价格、份数与主管核准的是否一致；4、审核发票上各项目之书写（包括抬头、日期、名称等）是否符合会计入帐要求；5、发票是否为该行业统一之票据，是否盖有完整有效第10页共17页之印鉴；6、发票金额之计算是否正确；7、报销单所列之付款时间与方式是否符合公司规定或合同约定。（九）文具印刷1、是否附有经理级以上主管核准之请购单；2、验收单是否经请购部门及主管签认；3、属于印刷品的应审核印刷品的材质、尺寸、格式等是否与留样一致；4、验收单、请购单、发票载明的明细是否一致；5、审核发票上各项目之书写（包括抬头、日期、名称等）是否符合会计入帐要求；6、发票是否为该行业统一之票据，是否盖有完整有效之印鉴；7、发票金额之计算是否正确；8、报销单所列之付款时间与方式是否符合公司规定或合同约定。（十）事务用具1、是否有使用部门的原物报废单或新增申请单，并有经理级以上主