搜索
6.7成本管理业务管理手册发布日期:2003/12/31生效日期:2004/01/0166万达地产WANDAREALESTATES1总则1.1所有开发项目的成本管理均必须明确目标成本，并分阶段进行成本动态统计分析，确保项目成本控制在规定的范围内。1.2项目所在公司在项目前期应及时了解当地政府的规费情况，用足用活各项政策和资源，努力寻求降低成本的途径。1.3为保证对实际发生成本的有效监督，成本管理部门负责项目目标成本的审核和控制；所有与项目开发相关的工程成本支出必须经成本控制部审核，非工程成本支出必须经财务部审核。1.4项目开发运作过程中，项目所在公司应安排成本控制部门人员持续参与各阶段活动，统计分析项目成本变化，及时发现、纠正异常成本情况，以保证对项目成本的有效控制。2目标成本确定2.1目标成本的编制必须按管理公司《目标成本确定》作业流程的规定进行，在不同阶段形成相应的目标成本，并完成规定的报批程序，包括：a)项目投资决策阶段，依据项目策划方案编制投资估算，作为项目总目标成本，由管理公司经营管理委员会审核，集团经营决策委员会批准；b)规划方案设计阶段，依据总目标成本、规划方案和建筑方案设计及时编制设计概算，作为下一阶段的目标控制成本，由管理公司经营管理委员会批准；c)施工图设计阶段，依据目标控制成本和施工图，编制施工图预算，形成项目实施的目标成本，管理公司经营管理委员会批准后，作为开发项目经营管理责任书的组成部分。2.2各阶段的目标成本及投资估算、设计概算、工程预算编制应遵循管理公司《目标成本确定指引》、《工程预算编制指引》的规定，使用正式的目标成本表单。6.7成本管理业务管理手册发布日期:2003/12/31生效日期:2004/01/0167万达地产WANDAREALESTATES3成本动态控制3.1各项目所在公司必须依据已批准的目标成本，对项目开发过程中各阶段的业务活动进行连续监控，制定控制成本的措施方案。3.2项目所在公司成本控制部（或财务部）必须参与和控制所有影响项目成本的业务活动，包括，但不限于：a)设计方案优化；b)业务分包（招投标）；c)材料设备采购比价、限价；d)合同签订；e)设计变更及现场签证；f)合同付款等。3.3项目施工过程中发生的现场签证（包括设计变更、工程量变更和材料设备差价等），必须按管理公司规定的《现场签证控制指引》，严格控制事前预算审查和事后的结算，实行一单一算。3.4项目所在公司成本控制部负责建立工程成本台账（合同台帐、设计变更台帐和现场签证台帐），项目所在公司财务部负责建立非工程成本台账，登记、审核实际发生成本是否在目标成本规定范围内。项目所在公司成本动态统计报表，应每季提交管理公司备案。4成本核算与分析4.1项目所在公司必须按管理公司《项目成本核算与分析指引》的规定，每季度进行项目成本核算和经济活动分析，对目标成本的执行情况进行阶段性的检查和总结，分析成本发生的增减动态和趋势，并通过分析成本细项超支发生的原因，及时采取控制成本的措施。4.2项目所在公司成本核算与分析报告，作为项目所在公司《季度经营分析报告》的组成部分。6.7成本管理业务管理手册发布日期:2003/12/31生效日期:2004/01/0168万达地产WANDAREALESTATES5项目成本超支处理及调整5.1成本超支的处理措施由项目所在公司经营管理委员会提出建议，并按《成本细项超支报警的范围和要求》、《项目目标成本调整范围和要求》指引文件规定，以书面形式报管理公司：a)不使用预备费，拟采取降低成本措施补救，报成本管理中心（财务部）备案；b)拟使用预备费弥补，调整细项成本，经成本管理中心审查后，管理公司经营管理委员会核准；c)需要突破项目目标成本时，必须经管理公司经营管理委员会审查，报集团经营决策委员会审批。5.2在项目实施过程中，因经营计划调整引起成本细项的目标成本的增加或减少，应及时报管理公司成本管理中心审查，并根据5.1条规定进行处理。6项目结算6.1项目工程结算由项目所在公司成本控制部负责组织，工程（配套）部和开发设计部负责配合。各专业工程分包合同，以及项目工程总结算，均必须按管理公司规定的《专业分包工程合同结算》、《项目工程总结算》执行。6.2专业分包工程合同结算和项目工程总结算完成后，相关报告及时提交管理公司成本管理中心备案。7相关作业流程与指引文件1)PCP100目标成本确定a)PCG101目标成本确定指引b)PCG102目标成本编制工作责任界定c)PCG103工程预算编制指引2)PCP210项目成本动态控制a)PCG211现场签证控制指引3)PCP220项目成本细项超支报警a)PCG221成本细项超支报警范围和要求6.7成本管理业务管理手册发布日期:2003/12/31生效日期:2004/01/0169万达地产WANDAREALESTATES4)PCP230项目目标成本调整a)PCG231项目目标成本调整范围和要求5)PCP240项目成本核算与经济活动分析a)PCG241项目成本核算与分析指引6)PCP310专业分包工程合同结算a)PCG311工程结算控制指引7)PCP320项目工程总结算