采购风险管理与审计实务

采购风险管理与审计实务第1部分判断题题号：QHX019974所属课程：采购风险管理与审计实务11.采购业务内部审计的定位是评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果帮助组织实现其目标，增加组织价值、改善组织运营。A、对B、错正确答案：A解析：未找到解析题号：QHX019975所属课程：采购风险管理与审计实务1.采购业务是指企业购买物资（或接受劳务）及支付款项等相关活动。A、对B、错正确答案：A解析：依据《企业内部控制应用指引第7号——采购业务》第二条：采购业务是指企业购买物资（或接受劳务）及支付款项等相关活动。题号：QHX019976所属课程：采购风险管理与审计实务20.采购业务所指的采购物资，不包含企业的工程物资和固定资产。A、对B、错正确答案：B解析：物资主要包括企业的原材料、商品、工程物资、固定资产等。题号：QHX019977所属课程：采购风险管理与审计实务6.采购业务组织架构的治理风险包括：治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，可能导致企业不能实现发展战略，经营失败。A、对B、错正确答案：A解析：未找到解析题号：QHX019978所属课程：采购风险管理与审计实务1.采购主管资源、业务一肩挑，对供应商从引入到下单、付款全部由一个采购人员完成，是一种高效的管理。A、对B、错正确答案：B解析：采购主管资源、业务一肩挑，对供应商从引入到下单、付款全部由一个采购人员完成，其间权力无法得到有效制衡，仅有的领导监督也流于形式。题号：QHX019979所属课程：采购风险管理与审计实务22.采购部经理对供方、价格等采购信息全部装在脑子里，是采购的“百事通”，部门的大小事务主要靠经理口头指挥，这样的管理效率高，这样的人才应该鼓励。A、对B、错正确答案：B解析：控制环境很重要的一个基础，把企业的资源不要放在个人身上。如果放在个人身上，无法传承。万一这个人遇到了压力他就会利用这样的程序，利用这样的机会，把企业资源转移走，所以，为什么我们说所有的东西都应该规则有序，有合理的流程。题号：QHX019980所属课程：采购风险管理与审计实务28.采购业务内部机构设计不科学，权责分配不合理，可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮、运行效率低下。A、对B、错正确答案：A解析：未找到解析题号：QHX019981所属课程：采购风险管理与审计实务6.采购治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，可能导致企业不能实现发展战略，经营失败。A、对B、错正确答案：A解析：未找到解析题号：QHX019982所属课程：采购风险管理与审计实务8.在采购业务中适当的职责分离有助于防止各种有意或无意的错误。A、对B、错正确答案：A解析：未找到解析题号：QHX019983所属课程：采购风险管理与审计实务27.采购业务的请购、审批与执行属不相容职务，应当分离。A、对B、错正确答案：A解析：未找到解析题号：QHX019984所属课程：采购风险管理与审计实务3.为提高效率，供应商的选择与审批可以由同一个岗位完成。A、对B、错正确答案：B解析：供应商的选择与审批属不相容职务，应当分离。题号：QHX019985所属课程：采购风险管理与审计实务7.供应商的询价与确定供应商应当由不同的岗位（或部门）完成。A、对B、错正确答案：A解析：供应商的询价与确定供应商属不相容职务，应当分离。题号：QHX019986所属课程：采购风险管理与审计实务8.一般来说，合理的供应商数量：日常供应商1个，杠杆2-3家，瓶颈能尽量多找几家，一般1-2家，战略主流做法1家，利用金额吸引供应商，理想找一备一，战略产品供应商一定要有应急预案。A、对B、错正确答案：A解析：未找到解析题号：QHX019987所属课程：采购风险管理与审计实务13.对于交易（杠杆）关系的供应商，要减少供方的数量。A、对B、错正确答案：A解析：未找到解析题号：QHX019988所属课程：采购风险管理与审计实务5.对于没有关系的供方，要减少供方的数量。A、对B、错正确答案：A解析：未找到解析题号：QHX019989所属课程：采购风险管理与审计实务26.对于瓶颈型供方，要开发有潜力的新供应商A、对B、错正确答案：A解析：未找到解析题号：QHX019990所属课程：采购风险管理与审计实务16.对于战略型供应商，要扶持优秀供应商。A、对B、错正确答案：A解析：未找到解析题号：QHX019991所属课程：采购风险管理与审计实务4.利益冲突回避不适合采购-付款循环的各个业务环节。A、对B、错正确答案：B解析：作为内部控制的重要政策和措施，利益冲突回避也同样适合采购-付款循环的各个业务环节。题号：QHX019992所属课程：采购风险管理与审计实务18.企业在选择供方时，应尽量选择行业领先或者最具知名度的。A、对B、错正确答案：B解析：企业在选择供方时，应选择门当户对供应商。题号：QHX019993所属课程：采购风险管理与审计实务23.原材料质量好坏会影响产品和生产成本，所以要尽量追求原材料质量完美。A、对B、错正确答案：B解析：需要追求合适的质量，过度完美的质量之一种浪费，产品的质量满足或略微超过客户的需求即可题号：QHX019994所属课程：采购风险管理与审计实务19.采购成本占公司总成本比例很高，我们要力求价格最大化。A、对B、错正确答案：B解析：采购成本占公司总成本比例很高，我们追求的采购总成本最优（采购价格只是采购总成本的一个组成部分）。题号：QHX019995所属课程：采购风险管理与审计实务12.到货延误会影响生产和交货，我们要让供应商尽早交货，以免隐患。A、对B、错正确答案：B解析：到货延误会影响生产和交货，我们应该追求准时到货，如物资提前到货，意味着付款周期提前，会增加公司的资金压力题号：QHX019996所属课程：采购风险管理与审计实务25.购买数量越大，采购成本越低，我们要追求采购批量化、规划化。A、对B、错正确答案：B解析：采购过多，库存成本会增加。题号：QHX019997所属课程：采购风险管理与审计实务3.企业对标准化程度高、需求计划性强、价格相对稳定的物资，应通过招标、联合谈判等公开、竞争方式签订框架协议。A、对B、错正确答案：A解析：未找到解析题号：QHX019998所属课程：采购风险管理与审计实务9.一个完整的采购合同，通常包括：物资名称、规格、品质、数量和包装条款、货物运输条款、货物运输保险条款、产品质量保证条款、价格条款、支付条款、索赔和冲裁条款以及合同期限等。其中最为关键的项目：标的、质量、价格、付款条件及付款期限、促销协议、费用收取、订单、退换货等。A、对B、错正确答案：A解析：未找到解析题号：QHX019999所属课程：采购风险管理与审计实务17.在对信息化条件下的采购合同的审批进行审计时，应检查其审批权限的设置是否合理。A、对B、错正确答案：A解析：未找到解析题号：QHX020000所属课程：采购风险管理与审计实务19.需求部门提出需求计划时，可以指定或变相指定供应商。A、对B、错正确答案：B解析：需求部门提出需求计划时，不题号：QHX020001所属课程：采购风险管理与审计实务24.缺乏采购申请制度，请购未经适当审批或超越授权审批，可能导致采购物资过量或短缺，影响企业正常生产经营。A、对B、错正确答案：A解析：未找到解析题号：QHX020002所属课程：采购风险管理与审计实务20.付款审核不严格、付款方式不恰当、付款金额控制不严，可能导致企业资金损失或信用受损。A、对B、错正确答案：A解析：未找到解析题号：QHX020003所属课程：采购风险管理与审计实务10.企业只要定期与供应商核对核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项，不需要指定专人。A、对B、错正确答案：B解析：企业应指定专人通过函证等方式，定期向供应商寄发对账函，核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项，对供应商提出的异议应及时查明原因，报有权管理的部门或人员批准后，做出相应调整。题号：QHX020004所属课程：采购风险管理与审计实务27.长期不交易的供方，也应纳入日常对账范围。A、对B、错正确答案：B解析：长期不交易的供方，对账应有相应的审批流程（如需总经理批准等）。题号：QHX020005所属课程：采购风险管理与审计实务2.抽取采购业务相关会计凭证后，主要关注会计分录和附件是否恰当。A、对B、错正确答案：A解析：未找到解析题号：QHX020006所属课程：采购风险管理与审计实务21.在付款环节审计时，应获取公司的相关文件，并检查是否对应付账款对账的频率和范围做出明确规定。A、对B、错正确答案：A解析：未找到解析题号：QHX020007所属课程：采购风险管理与审计实务14.请购应准确、完整，符合采购计划，并按照公司的审批权限要求进行审批。A、对B、错正确答案：A解析：未找到解析题号：QHX020008所属课程：采购风险管理与审计实务15.设立举报热线，公布联系方式，加强供求双方互信，可以在一定程度上防止采购员拿回扣问题。A、对B、错正确答案：A解析：未找到解析题号：QHX020009所属课程：采购风险管理与审计实务12.与采购人员、供应商之间签订廉政协议，可以在一定程度上防止采购员拿回扣问题。A、对B、错正确答案：A解析：未找到解析能指定或变相指定供应商。第2部分单选题题号：QHX020010所属课程：采购风险管理与审计实务38.采购业务风险按其成因分为设计缺陷和（）。A、运行缺陷B、重大缺陷C、一般缺陷D、人工缺陷正确答案：A解析：采购业务风险按其成因分为设计缺陷和运行缺陷。题号：QHX020011所属课程：采购风险管理与审计实务32.采购组织架构设计和运行中的主要风险包括（）。A、治理结构风险和内部机构设置风险B、决策独断专行C、推诿责任、形式主义D、信息不对称正确答案：A解析：采购组织架构设计和运行中的主要风险包括治理结构风险和内部机构设置风险。题号：QHX020012所属课程：采购风险管理与审计实务29.内部机构设置风险是指（）。A、公司各岗位人手不足B、公司人力资源部工作能力低下C、某部门经理能力不高，员工流失严重D、内部机构设计不科学，权责分配不合理，可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮、运行效率低下正确答案：D解析：内部机构设计不科学，权责分配不合理，可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮、运行效率低下。题号：QHX020013所属课程：采购风险管理与审计实务33.治理结构风险是指（）。A、内部机构设计不科学，机构重叠、职能交叉B、某岗位不相容职位未分开C、治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，可能导致企业不能实现发展战略，经营失败D、某员工胜任力差，工作经常出错正确答案：C解析：治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，可能导致企业不能实现发展战略，经营失败。题号：QHX020014所属课程：采购风险管理与审计实务31.组织控制法主要是指（）。A、通过分散职权、部门牵制和多重决策的办法为舞弊的发生设置重重障碍B、公司执行严格的考勤制度C、公司对员工试行360度考核D、公司建立的详细的员工手册正确答案：A解析：组织牵制控制法贯穿于整个采购业务循环之中。主要是通过分散职权、部门牵制和多重决策的办法为舞弊的发生设置重重障碍，这种看似繁琐的方式会在实际运营中提高着整个企业的运营效率并降低成本。题号：QHX020015所属课程：采购风险管理与审计实务34.关于采购合同协议的拟订、审核与审批的签订，下列说法正确的是（）。A、为提高工作效率可由同一个岗位完成B、在企业人手少的情况下，可由同一个岗位完成C、属不相容职位，应由不同的岗位（部门）完成D、这个无关紧要，可视企业岗位设置的情况确定正确答案：C解析：采购合同协议的拟订、审核与审批的签订，属不相容职位，应分离。题号：QHX020016所属课程：采购风险管理与审计实务33.企业发展战略过于激进，脱离企业实际能力或偏离主业，可能导致企业过度扩张，甚至经营失败，属于发展战略（）风险。A、制定B、实施C、计划D、经营正确