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财务分析在银行信贷业务中的应用张东2011年4月23日一、化简后的资产负债表和利润表及实例货币资金短期借款产品销售收入应收票据应付票据产品销售成本应收帐款应付帐款产品销售费用预付帐款预收帐款产品销售税金及附加其它应收款应付工资奖金产品销售利润存货应付税金管理费用流动资产合计其它应付款财务费用固定资产流动负债合计营业利润无形资产长期借款利润总额资产合计实收资本所得税产品销售成本未分配利润净利润产品销售费用负债及所有者权益合计产品销售税金及附加产品销售收入管理费用财务费用所得税合计合计资产负债表简表利润表简表一、化简后的资产负债表和利润表及实例资产负债表和利润表的综合恒等式：资产+成本费用税金=负债+所有者权益+销售收入每期期末结转销售收入和成本费用进入未分配利润净利润=销售收入-成本费用税金净利润进入资产负债表的未分配利润科目一、实例操作:股东出资1000万元成立新企业货币资金1000短期借款产品销售收入应收票据应付票据产品销售成本应收帐款应付帐款产品销售费用预付帐款预收帐款产品销售税金及附加其它应收款应付工资奖金产品销售利润0存货应付税金管理费用流动资产合计1000其它应付款财务费用固定资产流动负债合计0营业利润0无形资产长期借款利润总额0资产合计1000实收资本1000所得税产品销售成本未分配利润净利润0产品销售费用负债及所有者权益合计1000产品销售税金及附加产品销售收入管理费用财务费用所得税合计1000合计1000资产负债表简表利润表简表一、实例操作:出资100万元购买土地，出资100万元建设厂房，出资100万元买设备货币资金700短期借款产品销售收入应收票据应付票据产品销售成本应收帐款应付帐款产品销售费用预付帐款预收帐款产品销售税金及附加其它应收款应付工资奖金产品销售利润0存货应付税金管理费用流动资产合计700其它应付款财务费用固定资产200流动负债合计0营业利润0无形资产100长期借款利润总额0资产合计1000实收资本1000所得税产品销售成本未分配利润净利润0产品销售费用负债及所有者权益合计1000产品销售税金及附加产品销售收入管理费用财务费用所得税合计1000合计1000资产负债表简表利润表简表一、实例操作:出资400万元购买原材料，其中200万元用现金支付，其余200万元暂欠供应商货币资金500短期借款产品销售收入应收票据应付票据产品销售成本应收帐款应付帐款200产品销售费用预付帐款预收帐款产品销售税金及附加其它应收款应付工资奖金产品销售利润0存货400应付税金管理费用流动资产合计900其它应付款财务费用固定资产200流动负债合计200营业利润0无形资产100长期借款利润总额0资产合计1200实收资本1000所得税产品销售成本未分配利润净利润0产品销售费用负债及所有者权益合计1200产品销售税金及附加产品销售收入管理费用财务费用所得税合计1200合计1200资产负债表简表利润表简表一、实例操作:雇佣工人进行生产，需要用现金支付工人工资100万元货币资金400短期借款产品销售收入0应收票据应付票据产品销售成本100应收帐款应付帐款200产品销售费用0预付帐款预收帐款产品销售税金及附加0其它应收款应付工资奖金产品销售利润-100存货400应付税金管理费用0流动资产合计800其它应付款财务费用0固定资产200流动负债合计200营业利润-100无形资产100长期借款利润总额-100资产合计1100实收资本1000所得税0产品销售成本100未分配利润净利润-100产品销售费用负债及所有者权益合计1200产品销售税金及附加产品销售收入管理费用财务费用所得税合计1200合计1200资产负债表简表利润表简表一、实例操作:业务员跑业务将产品以600万元卖出，产生差旅费10万元，应得销售提成10万元，销售收入以应收账款挂账，产生增值税10万元货币资金390短期借款产品销售收入600应收票据应付票据产品销售成本500应收帐款600应付帐款200产品销售费用20预付帐款预收帐款产品销售税金及附加10其它应收款应付工资奖金10产品销售利润70存货0应付税金10管理费用0流动资产合计990其它应付款财务费用0固定资产200流动负债合计220营业利润70无形资产100长期借款利润总额70资产合计1290实收资本1000所得税0产品销售成本500未分配利润净利润70产品销售费用20负债及所有者权益合计1220产品销售税金及附加10产品销售收入600管理费用0财务费用所得税合计1820合计1820资产负债表简表利润表简表一、实例操作:企业向银行申请短期贷款1000万元货币资金1390短期借款1000产品销售收入600应收票据应付票据产品销售成本500应收帐款600应付帐款200产品销售费用20预付帐款预收帐款产品销售税金及附加10其它应收款应付工资奖金10产品销售利润70存货0应付税金10管理费用0流动资产合计1990其它应付款财务费用0固定资产200流动负债合计1220营业利润70无形资产100长期借款利润总额70资产合计2290实收资本1000所得税0产品销售成本500未分配利润净利润70产品销售费用20负债及所有者权益合计2220产品销售税金及附加10产品销售收入600管理费用0财务费用所得税合计2820合计2820资产负债表简表利润表简表一、实例操作:企业进行扩建厂房，新增设备，投入现金800万元货币资金590短期借款1000产品销售收入600应收票据应付票据产品销售成本500应收帐款600应付帐款200产品销售费用20预付帐款预收帐款产品销售税金及附加10其它应收款应付工资奖金10产品销售利润70存货0应付税金10管理费用0流动资产合计1190其它应付款财务费用0固定资产1000流动负债合计1220营业利润70无形资产100长期借款利润总额70资产合计2290实收资本1000所得税0产品销售成本500未分配利润净利润70产品销售费用20负债及所有者权益合计2220产品销售税金及附加10产品销售收入600管理费用0财务费用所得税合计2820合计2820资产负债表简表利润表简表一、实例操作:企业向银行申请1000万元银行承兑汇票作为进货的预付账款，交存30%保证金货币资金590短期借款1000产品销售收入600应收票据应付票据1000产品销售成本500应收帐款600应付帐款200产品销售费用20预付帐款1000预收帐款产品销售税金及附加10其它应收款应付工资奖金10产品销售利润70存货0应付税金10管理费用0流动资产合计2190其它应付款财务费用0固定资产1000流动负债合计2220营业利润70无形资产100长期借款利润总额70资产合计3290实收资本1000所得税0产品销售成本500未分配利润净利润70产品销售费用20负债及所有者权益合计3220产品销售税金及附加10产品销售收入600管理费用0财务费用所得税合计3820合计3820资产负债表简表利润表简表一、实例操作:1000万元货物运到企业入库货币资金590短期借款1000产品销售收入600应收票据应付票据1000产品销售成本500应收帐款600应付帐款200产品销售费用20预付帐款预收帐款产品销售税金及附加10其它应收款应付工资奖金10产品销售利润70存货1000应付税金10管理费用0流动资产合计2190其它应付款财务费用0固定资产1000流动负债合计2220营业利润70无形资产100长期借款利润总额70资产合计3290实收资本1000所得税0产品销售成本500未分配利润净利润70产品销售费用20负债及所有者权益合计3220产品销售税金及附加10产品销售收入600管理费用0财务费用所得税合计3820合计3820资产负债表简表利润表简表一、实例操作:企业组织工人进行生产，产生工人工资200万元，其中100万元用现金支付，100万元挂账货币资金490短期借款1000产品销售收入600应收票据应付票据1000产品销售成本700应收帐款600应付帐款200产品销售费用20预付帐款预收帐款产品销售税金及附加10其它应收款应付工资奖金110产品销售利润-130存货1000应付税金10管理费用0流动资产合计2090其它应付款财务费用0固定资产1000流动负债合计2320营业利润-130无形资产100长期借款利润总额-130资产合计3190实收资本1000所得税0产品销售成本700未分配利润净利润-130产品销售费用20负债及所有者权益合计3320产品销售税金及附加10产品销售收入600管理费用0财务费用所得税合计3920合计3920资产负债表简表利润表简表一、实例操作:业务员进行销售，产生差旅费10万元，购买商预付款项500万元货币资金980短期借款1000产品销售收入600应收票据应付票据1000产品销售成本700应收帐款600应付帐款200产品销售费用30预付帐款预收帐款500产品销售税金及附加10其它应收款应付工资奖金110产品销售利润-140存货1000应付税金10管理费用0流动资产合计2580其它应付款财务费用0固定资产1000流动负债合计2820营业利润-140无形资产100长期借款利润总额-140资产合计3680实收资本1000所得税0产品销售成本700未分配利润净利润-140产品销售费用30负债及所有者权益合计3820产品销售税金及附加10产品销售收入600管理费用财务费用所得税合计4420合计4420资产负债表简表利润表简表一、实例操作:业务员进行销售，产生差旅费10万元，购买商预付款项500万元货币资金980短期借款1000产品销售收入600应收票据应付票据1000产品销售成本700应收帐款600应付帐款200产品销售费用30预付帐款预收帐款500产品销售税金及附加10其它应收款应付工资奖金110产品销售利润-140存货1000应付税金10管理费用0流动资产合计2580其它应付款财务费用0固定资产1000流动负债合计2820营业利润-140无形资产100长期借款利润总额-140资产合计3680实收资本1000所得税0产品销售成本700未分配利润净利润-140产品销售费用30负债及所有者权益合计3820产品销售税金及附加10产品销售收入600管理费用财务费用所得税合计4420合计4420资产负债表简表利润表简表一、实例操作:期间产生管理人员工资30万元，办公费用30万元，借款利息50万元货币资金870短期借款1000产品销售收入2100应收票据应付票据1000产品销售成本1700应收帐款1600应付帐款200产品销售费用50预付帐款预收帐款产品销售税金及附加40其它应收款应付工资奖金130产品销售利润310存货应付税金40管理费用60流动资产合计2470其它应付款财务费用50固定资产1000流动负债合计2370营业利润200无形资产100长期借款利润总额200资产合计3570实收资本1000所得税0产品销售成本1700未分配利润净利润200产品销售费用50负债及所有者权益合计3370产品销售税金及附加40产品销售收入2100管理费用60财务费用50所得税合计5470合计5470资产负债表简表利润表简表一、实例操作:企业收到购货商的货款600万元，其中300万元用银行承兑汇票支付，300万元用现金支付货币资金1170短期借款1000产品销售收入2100应收票据300应付票据1000产品销售成本1700应收帐款1000应付帐款200产品销售费用50预付帐款预收帐款产品销售税金及附加40其它应收款应付工资奖金130产品销售利润310存货应付税金40管理费用60流动资产合计2470其它应付款财务费用50固定资产1000流动负债合计2370营业利润200无形资产100长期借款利润总额200资产合计3570实收资本1000所得税0产品销售成本1700未分配利润净利润200产品销售费用50负债及所有者权益合计3370产品销售税金及附加40产品销售收入2100管理费用60财务费用50所得税合计5470合计5470资产负债表简表利润表简表一、实例操作:企业支付工人工资100万元