搜索
本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”＝《附列（增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）税款所属时间：自2013年01月01日至2013年01月31日填表日期：2013年2月1日金额单位：元至角分纳税人识别号所属行业：纳税人名称（公章）法定代表人姓名注册地址营业地址开户银行及帐号企业登记注册类型电话号码项目栏次一般货物及劳务和应税服务即征即退货物及劳务和应税服务本月数本年累计本月数本年累计销售额（一）按适用税率征税销售额195,000.0095,000.0015,000.0015,000其中：应税货物销售额265,000.0065,000.00————应税劳务销售额330,000.0030,000.00————纳税检查调整的销售额4————（二）按简易征收办法征税销售额5其中：纳税检查调整的销售额6————————（三）免、抵、退办法出口销售额7————（四）免税销售额8————其中：免税货物销售额9————————免税劳务销售额10————————税款计销项税额1111,750.0011,750.002,550.00进项税额121,150.001,150.001,200.00上期留抵税额1300——进项税额转出1400免、抵、退应退税额150————按适用税率计算的纳税检查应补缴税额160————应抵扣税额合计17=12+13-14-15+161,150.001,150.001,200.00——实际抵扣税额18（如1711，则为17，否则为11）1,150.001,150.001,200.00——应纳税额19=11-1810,600.0010,600.001,350.00期末留抵税额20=17-1800——简易征收办法计算的应纳税额2100按简易征收办法计算的纳税检查应补缴税额22————————应纳税额减征额2300应纳税额合计24=19+21-2310,600.0010,600.001,350.00税款缴纳期初未缴税额（多缴为负数）25————————实收出口开具专用缴款书退税额26————————本期已缴税额27=28+29+30+31————————①分次预缴税额280——0——②出口开具专用缴款书预缴税额29————————③本期缴纳上期应纳税额30————————④本期缴纳欠缴税额31————————期末未缴税额（多缴为负数）32=24+25+26-27————————其中：欠缴税额（≥0）33=25+26-27————————本期应补(退)税额34＝24-28-2910,600.00——1,350.00——即征即退实际退税额35————900.00期初未缴查补税额36————本期入库查补税额37————期末未缴查补税额38=16+22+36-37————案例某企业，增值税一般纳税人。从事计算机硬件的销售业务并提供技术咨询服务及设备租赁服务,2013年1月份发生如下业务：一、上期留抵税额2012年12月31日止，“一般货物及劳务”列第20栏“期末留抵税额”为零。二、销售情况★业务一：取得技术咨询服务费，开具防伪税控《增值税专用发票》，销售额40,000元，销项税额2,400元。★业务二：出租机械设备，开具《增值税普通发票》，销售额25,000元，销项税额4,250元。★业务三：销售电脑一批，开具防伪税控《增值税专用发票》，销售额20,000元，销项税额3,400元。★业务四：销售电脑配件一批，开具《增值税普通发票》，销售额10,000元，销项税额1,700元。★业务五：销售软件产品，开具防伪税控《增值税专用发票》，销售额15,000元，销项税额2,550元。三、进项税额的情况★业务六：购进电脑一批，取得防伪税控《增值税专用发票》，金额4,000元，税额680元。★业务七：接受营改增试点地区纳税人提供的应税服务，取得《增值税专用发票》，金额3,000元，税率6%，税额180元。★业务八：取得营改增试点地区纳税人开具的《货物运输业增值税专用发票》，金额2,000元，税率11％，税额220元。★业务九：取得营改增非试点地区纳税人开具的《公路、内河货物运输业统一发票》，金额1,000元。★业务十：取得开发软件产品相关可抵扣进项税额1,200元。注：假设该纳税人1月取得的所有需认证的发票均于当月认证且申报抵扣。题解：（1）应税服务销售额=40,000+25,000=65,000（业务一销售额+业务二销售额）（2）应税服务销项税额=2,400+4,250=6,650（业务一销项税额+业务二销项税额）（3）一般货物及劳务销售额=20,000+10,000=30,000（业务三销售额+业务四销售额）（4）一般货物及劳务销项税额=3,400+1,700=5,100（业务三销项税额+业务四销项税额）（5）即征即退货物及劳务销售额=15,000（业务五销售额）（6）即征即退货物及劳务销项税额=2,550（业务五销项税额）（7）本期认证相符且本期申报抵扣的增值税专用发票金额=4,000+3,000+2,000=9,000（业务六至业务八金额之和）（8）本期认证相符且本期申报抵扣的增值税专用发票税额=680+180+220=1,080（业务六至业务八税额之和）（9）非试点地区开具的运输发票可申报抵扣的金额=1,000=1,000（业务九金额）（10）非试点地区开具的运输发票可申报抵扣的税额=1,000*7%=70（业务九税额）（11）本期认证相符且本期申报开发软件产品可抵扣进项税额1,200（业务十税额）提示：★申报表35行中即征即退实际退税额中软件产品的退税额计算：政策规定：《财政部国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》财税〔2011〕100号“增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。”计算公式如下：（即征即退税额=当期软件产品增值税应纳税额－当期软件产品销售额×3%）即征即退税额=1,350－15,000×3%=1,350-450=900元。一般纳税人案例讲解（兼营应税货物及应税服务）本栏数=《附列资料（一）》第9列第1至5行之和-第9列第6、7行之和=题解（1）+题解（3）本栏数=《附列资料（一）》第10列第1至5行之和-10列第6、7行之和＝题解（2）+题解（4）本栏数=《附列资料（一）》第9列第6、7行之和=15,000＝题解（5）本栏数＝《附列资料（一）》第10列第6、7行之和=题解（6）本栏“应纳税额减征额”填写纳税人本期按照税法规定减征的增值税应纳税额。包含可以全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费（财税[2012]15号）。本栏数=《附列资料（二）》第12行的“税额”＝题解（8）+题解（10）本栏数因无附表可填直接计算填写=题解（6）《增值税纳税申报表附列资料（二）》1