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国际贸易结算与风险防范摘要：随着中国加入WTO和世界经济的全球化，各国间贸易迅速发展，国际市场竞争日趋激烈，竞争手段不断增加。为扩大市场份额，我国外贸企业除了采取价格竞争等手段外，纷纷以优惠的付款方式变相地给买方融资，由此带来了出口收汇风险的增加，致使部分企业收汇困难、资金流动缓慢、企业运作效率低下。目前，我国外贸企业在进出口业务中主要使用三种国际结算方式：汇付、托收、信用证。随着出口竞争的日趋激烈化，灵活多变的支付方式已成为外贸企业增加市场份额的重要手段，由此也带来了进出口收付汇风险的增加。本文在分析各种结算方式特点和风险的基础上，探讨了国际结算风险的防范措施。关键词：国际贸易；贸易结算；风险目录第一章绪论.........................................................11.1研究背景.....................................................11.2研究意义.....................................................1第二章国际贸易结算风险的涵义和分类.................................22.1国际贸易结算风险的涵义.......................................22.2常用的国际贸易结算方式.......................................22.2.1信用证.................................................22.2.2托收...................................................32.2.3汇付...................................................42.2.4银行保函...............................................5第三章不同国际结算方式下风险分析...................................53.1出口商的风险分析.............................................63.2进口商的风险分析.............................................73.3国际结算中银行风险分析.......................................8第四章国际贸易中不同结算方式的风险防范.............................94.1出口商的风险防范.............................................94.2进口商的风险防范............................................104.3国际结算中银行风险防范......................................11结语..............................................................12参考文献...........................................................121第一章绪论1.1研究背景目前国际贸易结算方式主要有信用证(L/C)，托收(OC)和电汇(T/T)等。其中信用证结算方式，因其以银行信用作为付款保证，曾是国际贸易中最主要的支付和结算方式，但随着国际贸易的发展和竞争的日趋激烈，结算方式发生了明显的变化。竞争的加剧造就了全球性的买方市场，买方更愿意选择对其有利的托收和电汇结算方式，据统计，欧美企业间托收和电汇结算方式使用比例己达贸易量的80%-90%，亚太国家信用证的使用比例也在逐年下降，我国的信用证结算比例也由前些年的35%左右降低到目前的大约占25%。国际贸易结算方式的发展变化，没有使贸易争端及贸易风险减少和降低，反而有日趋增加的趋势。信用证结算方式虽然风险较小，但由于其复杂的条件约束，近年来围绕信用证的结算纠纷不断，而托收和电汇结算方式更是因其属于商业信用，买卖双方对对方的约束度较小，整个贸易过程的成败，几乎完全依赖进出口双方的信誉，参与各方存在更大的风险。那么，国际贸易相关各方(出口方、进口方及银行)如何针对不同结算方式的不同特性、各自的优劣势来有效地防范不同结算方式项下的业务风险，促进国际贸易的健康发展，是国际结算领域研究的重要课题。随着我国对外贸易的快速发展，对外交往的不断扩大，怎样利用好国际贸易结算工具，促进进出口业务的发展，减少风险，也是摆在国内企业和各商业银行面前的重要问题。1.2研究意义国际贸易的快速发展和结算方式的不断变化，各结算工具的弱点使不同结算方式的风险暴露无疑。信用证手续繁杂、技术性强、费用高等特点显露出它在贸易结算中的不足和局限性，世界各国有关信用证业务方面的法律法规既不完善，也不统一，仅有国际商会第600号出版物《跟单信用证统一惯例》(ucP600)，虽已为世界各国各地区的银行广泛接受和采用，但并非是一项国际性的法律规章，特别是近年来国际贸易中欺诈案件的不断发生，使其在国际贸易结算中的局限性更为突出。托收业务虽有国际通用的《托收统一规则》规则性文件约束，同时兼有手续简单、费用较低等优势，但它基本属于商业信用的范畴，供货的质量、货款的收回几乎完全依靠进出口双方的信誉，这就为双方提供了进行欺骗欺诈的条件，致使托收项下贸易纠纷案件不断发生。电汇对卖方来说是风险最大的结算方式，买方一般是在收到货经检验无误后，再对卖方付款，这就为买方提供了长期2拖延或拒绝付款的条件，可能给卖方造成钱货两空的不利局面;而对于预付款的买方来说，卖方收到钱而拖延或拒绝发货，可能给买方造成预付款无法追回的风险。随着电汇成为国际贸易的主要结算方式，贸易纠纷案件呈快速增长趋势。因此，三种结算方式虽各有其自身的优势和劣势，但各结算方式项下贸易案件却是频繁发生，不利于国际贸易的发展。因此研究不同国际结算方式项下不同的风险类型及其防范措施，使进出口企业和银行提高风险意识，防范业务风险的发生，采取积极有效措施减少风险造成的损失，是国际贸易结算研究的一项重要内容，有较大的理论价值和实际意义。第二章国际贸易结算风险的涵义和分类2.1国际贸易结算风险的涵义国际贸易结算风险作为风险的范畴之一，从本质上说也是引起损失的可能性，具体的说国际贸易结算风险就是指在国际贸易结算过程中，某些因素在一定时间上发生始料未及的变动，致使结算主体实际收益和预期收益或者实际成本与预期成本发生背离，从而遭受经济损失的可能性。国际贸易结算风险是一种行业风险，指从事国际贸易业务的企业所面临的风险；广义的国际贸易结算风险既包括了从事国际贸易业务的企业，也包括办理结算业务的银行，还有国家的相关机构等。但无论是广义的还是狭义的国际贸易结算风险，都是研究微观经济行为所面临的风险，而没有从宏观上研究由于整个国际金融系统发生波动或危机导致经济崩溃和社会动荡的可能性。2.2常用的国际贸易结算方式2.2.1信用证信用证(LetterofCredit)是指一项约定，不论其名称或描述如何，即由一家银行(开证行)依照客户(申请人)的要求和指示或自身的名义，在符合信用证条款的条件下，凭规定单据，向第三者(受益人)或其指定人付款，或承兑并付受益人出具的汇票；或授权另一家银行进行该项付款、或承兑并支付该汇票；或授权另一家银行议付。简单的说，跟单信用证是开证行根据申请人的要求和指示向受益人开立的，在一定金额内，在一定期限里，凭规定单据付款的书面承诺。即“跟单信用证是银行有条件的付款承诺”。从不同的角度信用证有不同的分类，最常见的有以下几种分法：①根据是否附有货运单据可分为光票信用证(CleanL/C)和跟单信用证3(DocumentaryL/C)，和托收相似。光票信用证的付款条件中没有货运单据的要求；而跟单信用证则需要凭跟单汇票或规定的单据进行付款。在现今的国际贸易结算中大多使用跟单信用证以保护出口商的利益。②根据开证行对开出的信用证所承担的责任可分为不可撤销的信用证(IrrevocableL/C)和可撤销的信用证(RevocableL/C)。前者是指信用证一经开出，在有效期内，未经相关当事人的同意，不能单方面撤销或修改信用证的条款；后者则是指开证行有权在开出信用证后，在议付行议付之前，随时可以修改信用证的有关条款，而无须事先通知受益人或征得受益人的同意。目前的结算中多使用不可撤销的信用证。③根据信用证有无开证行以外的其他银行加以保证兑付可分为保兑信用证(ConfirmedL/C)和非保兑信用证(UnconfirmedL/C)。前者是指开证行开出后有另外一家银行(保兑行)加以保兑的信用证；后者则没有另外一家银行加以保兑。在实际的结算中信用证是否需要保兑则需要视开证行的资信而定。④根据受益人使用信用证的权利可分为可转让的信用证(TransferableL/C)和不可转让的信用证(Non-transferableL/C)。前者是指开证行授权出口商银行在受益人申请后，可将信用证全部或部分权利转让给第二受益人；而后者受益人则不能将其权利转让给他人。⑤根据付款时间的不同信用证可分为即期信用证(DemandL/C)和远期信用证(UsanceL/C)。前者是开证行或付款行在收到符合信用证要求的单据后需要立即付款的信用证；而后者则不需要立即付款，先办理承兑手续，然后根据汇票规定的期限于到期日付款就行。出口商一般希望使用即期信用证进行结算。2.2.2托收托收(Collection)是债权人签发汇票，委托银行向国外债务人代为收款的一种结算方式。它是一种常用的国际贸易结算方式。在我国为了把它和信用证方式区别开来，习惯上把托收称为无证托收，连同汇款结算业务统称为无证结算业务，而把信用证结算业务则称为有证结算业务。托收的特点：托收是一种建立在商业信用基础之上的结算方式，出口商与托收银行之间、托收银行与代收银行之间只是一种代理关系；托收方式是逆汇方式即出票法。是出口商开出汇票，连同货运单据，委托银行要求进口商付款，进口商在收到货运单据经审单无误后通过银行对出口商付款。托收一般分为光票托收和跟单托收：4①光票托收(C1eanCollection)。光票托收是指：仅附有商业发票不包括运输单据的托收。光票托收主要使用在国际贸易的小额交易、部分预付贷款、分期支付货款以及贸易从属费用的收取、非贸易结算和私人托收业务中。②跟单托收(DocumentaryBillforCollection)。跟单托收是指附有包括货运单据在内的商业单据的托收。按照向进口商交付货运单据的条件不同，跟单托收可分为付款交单和承兑交单。2.2.3汇付汇付(Remittance)也即是国际汇兑(InternationalExchange)，是通过国际上银行间的“汇”与“兑”，实现国与国之间债权债务的清偿和国际资金的转移。具体的讲，“汇”是指货币资金在国际间的转移，“兑”是指不同国家货币的相互转移。因此，国际汇兑即是指通过银行把一个国家的货币兑换成另一个国家的货币，并借助各种信用工具(如汇票等)，将货币资金转移到另一个国家，以清偿国际间由于贸易或非贸易往来而产生的债权债务关系的专门性经营活动。从广义上讲，国际汇兑是国际结算行为，从狭义上讲它特指国际银行间的汇款业务。本文所指的国际汇兑特指银行在国际贸易企业的授权下，通过汇兑方式清偿因贸易往来而产生的债权债务关系。汇付和国际汇兑的实质是一样的只是站在不同的角度而已，从企业的角度通常称为汇付，而在银行的角度多称为国际汇兑。汇付方式(MethodsofRemittance)是付款人委托付款方银行通过自己的海外联行或代理行，使用各种结算工具，将款项汇交收款方银行，再由该行解付给收款人，以结算两国间债权债务关系及款项授受的结算方式