SBU第一核心竞争力规划—成本规划、分析与管理(1)

(海量营销管理培训资料下载)SBU第一核心竞争力规划——成本规划、分析与管理成本管理流程成本规划成本分析成本分解和责任考核战略管理部2001年10月21日(海量营销管理培训资料下载)成本管理目标、方针成本计划成本预测成本分析与考核成本核算偏差分析控制标准投产前成本控制反馈成本控制过程中成本控制控制标准实际数据实际数据控制标准偏差分析偏差分析产品产出实际数据生产经营过程（成本形成过程）、成本计划执行过程成本管理体系——2002年的“偏差分析”分析什么？(海量营销管理培训资料下载)成本链管理原材料采购领用采购合同管理、审计、验收建立帐、物、卡登记编制入库和耗用汇总表责任部门：采购、生产、财务工资、提取的职工福利基金人员考核、劳动使用人事管理软件编制工资福利结算汇总表责任部门：人事部固定资产折旧、低值易耗品摊销固定资产台帐折旧方法、税收、利润调节责任部门：车间、财务制造费用分配表责任部门：车间、财务在产品结转责任部门车间半成品库财务产成品转入发出结存责任部门成品库、销售财务销售成本责任部门销售财务分析预测责任部门财务、计划统计计划决策责任部门部门经理执行总裁计划指标下达责任部门总经理(海量营销管理培训资料下载)经营目标销售预算生产预算直接材料预算直接人工预算制造费用预算销售与管理费用预算专项投资预算产品成本预算现金预算预计损益表预计资产负债表预计现金流量表成本规划流程(海量营销管理培训资料下载)销售收入预计表项目单位第一年第二年第三年第四年第五年第六年销售总量（见图表6-6）吨3，00016，00017，00018，500120，00020，000销往香港占80%吨2，40012，80013，60014，80016，00016，000每吨售价美元8084889297102销售收入美元192，0001，075，2001，196，8001，361，6001，552，0001，632，000销往深圳占20%吨6003，2003，4003，7004，0004，000每吨售价美元778185899398销售收入美元46，200259，200289，000329，300372，000392，000销售收入合计美元238，2001，334，4001，485，8001，690，9001，924，0002，024，000一个水泥厂的例子(海量营销管理培训资料下载)生产成本、销售费用和管理费用预算表项目第一年（下半年）第二年第三年第四年第五年第六年直接材料：水泥粒料钢材砂石其他30,0006,90011,5004,8006,60059,800160,00036,80061,60025,60035,200319,200178,50041,00068,70028,60039,300356,100203,50046,90078,50032,60044,900406,400231,00059,20089,10037,00050,900461,200242,00055,90093,50038,90053,500483,900小计59,800319,200356,100106,400461,200483,900燃料及动力：电力柴油3,7004,10020,00021,90022,30024,40025,50027,90028,90031,70030,40033,300小计7,80041,90046,70053,40060,60063,700直接工资：12,30030,00031,50033,10034,80036,500制造费用：工资20,00040,00042,00044,10046,30048,500(海量营销管理培训资料下载)项目第一年（下半年）第二年第三年第四年第五年第六年折旧费修理费其他小计83000640005000172001660001280001000034400016600014110011000362200166000148100115000371900660001481001150037190016600015550012100382200生产成本合计251900735100787200855100928500966300销售费用：差旅费市场推销费运输包装费其他40007600480060001000042400256001200010500471002860012600110005400032600132001150061400370001390012100644003890014600销售费用合计224009000098000110800123800130000财务费用：利息（投资借款）管理费用：公司经费14000025000138005000011900052500850005510051000579001700060800财务费用和管理费用合计16500018800017150014010010890077800销售成本总计4393001013100105750011060001161200174100(海量营销管理培训资料下载)流动资金变动预测表项目变动第一年第二年第三年第四年第五年第六年一、流动资产增加应收销货款（按两个月后收回货款计算）119,100222,400247,600281,817320,667337,333流动资产增加小计119,100222,400247,600281,817320,667337,333二、流动负债增加应付帐款直接材料（按1月计算）14,95026,60029,67533,86738,43340,325燃料及动力（同上）1,9503,4923,8924,4505,0505,308修理费（同上）10,66710,66711,20011,75812,34212,958市场推销费（同上）1,2673,5333,9254,5005,1175,337其他1,8331,8331,9252,0172,1172,225应付管理人员工资（同上）3,3333,3333,5003,6753,8584,050流动负债增加小计34,00049,45854,11060,26766,91770,233年终流动资金占用净额85,100172,942193,516221,550253,750267,100本年比上年多占用净额85,10087,84220,57428,03432,20013,350(海量营销管理培训资料下载)预计利润表单位：美元项目第一年第二年第三年第四年第五年第六年产品销售收入（见图表6-7）238,2001,334,4001,485,8001,690,9001,924,0002,024,000其中：出口产品销售收入192,0001,075,2001,196,8001,361,6001,552,0001,632,000减：产品销售税金2,31012,96014,450,16,6518,60019,600其中出口产品销售税金产品生产成本（见图表6-8）251,900735,100787,200855,100928,500966,300其中：出口产品生产成本201,520538,080629,760648,080742,800773,040产品销售毛利-16,010586,340684,150819,335976,9001,038,100减：销售费用（见图表6-8）22,40090,00098,800110,800123,800130,000管理费用165,000188,000171,500140,100108,90077,800产品销售利润-203,410308,340413,850568,435744,200830.300加：其他业务利润营业外收支净额利润总额-203,410308,340413,850568,435744,200830.300件：所得税（33%）34,627136,571187,584245,586273999净利润-203,410273,713277,279380,851498,614556,301职工奖励及福利基金（5%）5,24720,69328,42237,21041,515后备基金（6%）6,29624,83134,10644,65249,818企业发展基金（4%）-4,19716,55422,73729,76833,212可供分配利润（本年数）-203,410257,973215,201295,586386,984431,756可供分配利润（累计数）-203,41054,563269,764565,350952,3341,384,090(海量营销管理培训资料下载)现金流量表预测项目第一年第二年第三年第四年第五年第六年一、流动资金来源1、本年净利润-203,410273,713277,279380,851498,614556,301加：不减少流动资金的费用和损失(1)固定资产折旧83,000166,000166,000166,000166,000166,000（2）小计-120,410439,713443,279546,851664,614722,3012、其他来源（1）增加长期借款1,600,000（2增加后备基金和企业发展基金）10,49341,38556,84374,42083,030（3）小计1,600,00010,49341,38556,84374,42083,030流动资金来源合计10479,590450,206484,664603,694739,034805,331(海量营销管理培训资料下载)项目第一年第二年第三年第四年第五年第六年二、流动资金运用1、利润分配（1）职工奖励及福利基金-5,24720,69328,42237,21041,515（2）后备基金-6,29624,83134,10644,65249,818（3）企业发展基金-4,19716,55422,73729,76833,212（4）股利------小计15,74062,07885,265111,630124,5452、其他运用（1）购建固定资产1,600,000-----（2）偿还长期借款-80,000380,000380,000380,000380,000（3）流动资金占用比上年增加额（见图表6-9）85,10087,84220,57428,03432,20013,350小计1,685,100167,842400,574408,034412,200393,350流动资金运用合计1,685,100183,582462,652493,299523,830517,895本年流动资金增加净额-205,510266,62422,012110,395215,204287,456累计流动资金增加净额-205,51061,11483,126193,521408,725696,161(海量营销管理培训资料下载)资产负债表（各年12月31日）单位：美元项目第一年第二年第三年第四年第五年第六年资产流动资产现金银行存款等-205,51061,11483,126193,521408,725696,161应收帐款（见图表6-9）119,100222,400247,633281,817320,667337,333存货流动资产合计-86,410283,514330,759475,338729,3921,033,494固定资产：固定资产原值1,600,0001,600,0001,600,0001,600,0001,600,0001,600,00